Если у вас есть недвижимость в Испании, но вы не являетесь налоговым резидентом Испании, вам может потребоваться подать Modelo 210, декларацию по налогу на доходы для нерезидентов в Испании.
Пропуск срока подачи не делает налоговое обязательство исчезающим. В зависимости от того, насколько поздно подана декларация и связывалась ли с вами Испанская налоговая агентство, могут быть применены дополнительные сборы, проценты или штрафы.
Хорошая новость заключается в том, что добровольная корректировка позднего Modelo 210 до получения формального запроса от Испанской налоговой агентства обычно приводит к значительно более благоприятному отношению, чем ожидание, когда власти свяжутся с вами.
В этом руководстве объясняется штрафы за позднюю подачу для налога на доходы нерезидентов в Испании, как работают дополнительные сборы за просроченные платежи, сроки подачи Modelo 210 и что должны делать собственники недвижимости нерезиденты, если они пропустили налоговую декларацию.
Что такое Modelo 210?
Modelo 210 - это налоговая форма, используемая нерезидентами для декларации определённых доходов, полученных в Испании без постоянного представительства.
Для иностранных собственников недвижимости она часто используется для декларации:
Налога на предполагаемый доход с испанской недвижимости, доступной для личного использования владельца
Дохода от аренды, полученного от сдачи испанской недвижимости в аренду
Определённых доходов, возникающих от продажи испанской недвижимости
Других типов доходов из испанских источников
Даже если вы не сдаёте свою испанскую недвижимость в аренду, у вас всё равно может быть обязательство по подаче Modelo 210, потому что Испания может наложить налог на предполагаемый или имputed доход, связанный с недвижимостью, доступной для вашего собственного использования.
Что произойдет, если вы подадите Modelo 210 с опозданием?
Последствия в значительной мере зависят от одного важного вопроса:
Подали ли вы декларацию добровольно до того, как Испанская налоговая агентства связалась с вами?
В соответствии со статьей 27 Общего налогового закона Испании, налогоплательщик, который добровольно подаёт позднюю налоговую декларацию до получения предварительного формального запроса от налоговых органов, может, как правило, подлежать дополнительному сбору за позднюю подачу, а не санкциям, которые в противном случае могли бы применяться.
Дополнительный сбор увеличивается в зависимости от того, насколько поздно подана декларация.
Это одна из самых важных причин исправить просроченный Modelo 210 как можно скорее, как только вы это обнаружите.
Доплаты за позднюю подачу Modelo 210
Когда налоговая декларация с налогом к уплате подается добровольно после срока и до предварительного запроса от Испанской налоговой агентства, система общего дополнительного сбора за позднюю подачу выглядит следующим образом:
Задержка после срока подачи | Общий дополнительный сбор |
|---|---|
Менее 1 полного месяца | 1% |
1 полный месяц | 2% |
2 полных месяца | 3% |
3 полных месяца | 4% |
4 полных месяца | 5% |
5 полных месяца | 6% |
6 полных месяца | 7% |
7 полных месяца | 8% |
8 полных месяца | 9% |
9 полных месяца | 10% |
10 полных месяца | 11% |
11 полных месяца | 12% |
Более 12 месяцев | 15% плюс применимые проценты за просрочку |
Правило, по сути 1% плюс дополнительный 1% за каждый полный месяц задержки в течение первых 12 месяцев.
Как только пройдет больше 12 месяцев, сбор становится 15%. Проценты также могут применяться за период, начинающийся после первых 12 месяцев задержки вплоть до подачи поздней декларации.
Пример
Представим, что ваша декларация Modelo 210 показала €500 налога к уплате, и вы добровольно подали её через четыре полных месяца после срока.
В общем случае применим 5% сбор:
€500 × 5% = €25
Необходимый к уплате €500 налог всё равно должен быть уплачен.
Точное вычисление зависит от дат подачи и индивидуальных обстоятельств, поэтому применимый сбор всегда должен проверяться в соответствии с фактическим сроком подачи декларации.
Можно ли уменьшить сбор за позднюю подачу?
Возможно, да.
Испанское налоговое законодательство предусматривает 25% уменьшение сбора за позднюю подачу, когда выполняются соответствующие статутные требования, включая уплату оставшегося сбора в установленный срок и уплату основного налогового долга в соответствии с условиями, установленными законом.
Это уменьшение применяется к самому сбору, а не к первоначальному налоговому обязательству.
Важно подать декларацию вовремя до обращения налогового агентства к вам
Существует важное различие между:
Добровольной поздней подачей
и
Подачей после того, как Испанская налоговая агентства уже начала действия по поводу задолженности по налогу.
Благоприятная система дополнительного сбора за позднюю подачу в соответствии со статьей 27 применяется к декларациям, поданным вне срока без предварительного запроса налоговых органов. Испанское законодательство широкo определяет предварительный запрос и включает формальные административные действия, направленные на признание, проверку, регуляцию или определение налогового долга.
По этой причине игнорирование нерезидента Modelo 210 может сделать ситуацию более сложной.
Если вы понимаете, что пропустили декларацию, то добровольное её решение обычно предпочтительнее, чем ожидание, когда Испанская налоговая агентства идентифицирует пропуск.
Что делать, если я не подал Modelo 210 несколько лет?
Это относительно распространено среди иностранных владельцев недвижимости.
Некоторые владельцы покупают дачу в Испании, не осознавая, что владение недвижимостью может привести к ежегодному обязательству по налогу на доходы для нерезидентов, даже если недвижимость не была сдана в аренду.
Если вы обнаружите, что несколько лет декларации Modelo 210 остались невыполненными, не предполагаете, что вы должны просто начинать подавать с текущего года.
Ваши предыдущие налоговые обязательства должны быть проверены, чтобы установить:
Какие налоговые годы остались невыполненными
Была ли недвижимость арендована или использовалась в частном порядке в каждый период
Ваш процент владения
Кадастровая стоимость недвижимости
Была ли кадастровая стоимость пересмотрена
Ваша страна налогового резидентства
Обязан ли налог был уплачен за каждый период
Правильный срок подачи для каждой декларации
Может ли применяться какой-либо сбор или процент
Если на недвижимость несколько собственников, необходимо также учитывать индивидуальные налоговые обязательства каждого владельца.
Каков срок подачи Modelo 210?
Срок подачи зависит от типа декларируемого дохода.
Предполагаемый доход от недвижимости для личного использования
Для предполагаемого дохода от недвижимости за 2025 год период подачи составляет с 1 января до 31 декабря 2026 года.
Однако с 2026 налогового года применяются важные изменения.
Для предполагаемого дохода, соответствующего 2026 году и последующим годам, период подачи будет с 1 апреля до 31 декабря следующего календарного года.
Это означает, что предполагаемый доход, относящийся к 2026 году, будет подан с 1 апреля по 31 декабря 2027 года.
Доход от аренды
Правила для дохода от аренды также изменились.
Согласно изменениям, введённым в 2026 году, доход от аренды, возникший с октября 2026 года и приведший к налогу к уплате, будет декларироваться, как правило, в первые 20 календарных дней апреля следующего года.
Например, доход от аренды, попадающий под новые правила и полученный в 2026 году, будет декларироваться обычно с 1 по 20 апреля 2027 года.
Существуют переходные правила для дохода от аренды, возникшего ранее в 2026 году, поэтому владельцы должны быть осторожны при определении крайнего срока для этого года.
Я не сдавал свою недвижимость. Нужно ли мне всё равно подавать?
Возможно, да.
Это одно из самых распространённых недоразумений среди нерезидентов-владельцев недвижимости в Испании.
Если вы физическое лицо-нерезидент и владеете испанской городской недвижимостью, доступной для вашего личного использования, вам может потребоваться декларация предполагаемого дохода от недвижимости, даже если:
Вы никогда не сдавали недвижимость в аренду
Вы использовали её только для отдыха
Недвижимость оставалась пустой
Вы не получали от неё никакого дохода
Таким образом, "Я не заработал никаких денег на своей испанской недвижимости" не означает, что у вас нет обязательства по налогу на доходы для нерезидентов в Испании.
Что, если я арендую имущество часть года?
Недвижимость может потенциально иметь как доход от аренды, так и предполагаемый доход в течение одного и того же налогового года.
Например, предположим, вы владеете квартирой на Коста-дель-Соль и сдаёте её в аренду туристам на 100 дней в течение года.
Вам может потребоваться задекларировать доход от аренды за арендованный период и предполагаемый доход за период, когда недвижимость была доступна для вашего личного использования.
Таким образом, расчёт должен учитывать количество дней, соответствующих каждому использованию недвижимости.
Что, если есть два собственника?
Владение - это ещё одна сфера, где часто происходят ошибки.
Если испанская недвижимость сосредоточена в совместном владении двумя нерезидентами, каждый владелец обычно имеет свое налоговое обязательство в Испании, основанное на проценте владения.
Например, если супружеская пара владеет недвижимостью по 50% каждый, налоговый расчёт обычно должен отразить 50% владения каждого человека.
Поэтому важно не предполагать, что один Modelo 210 автоматически охватывает всех, кто владеет недвижимостью.
Распространенные причины, по которым иностранные владельцы недвижимости пропускают Modelo 210
Поздняя подача не всегда является результатом намеренного уклонения от испанского налога.
Многие международные владельцы недвижимости просто не знают об обязательстве.
Распространенные причины включают:
Уверенность, что налог не подлежит уплате, поскольку имущество не сдавалось
Предположение, что налог на недвижимость (IBI) покрывает все налоги на испанскую собственность
Думать, что коммунальные платежи включают налог на недвижимость
Уверенность, что юрист, который занимался покупкой, автоматически подаёт будущие налоговые декларации
Переезд за границу и забывчивость о ежегодной декларации
Промах с сроком подачи
Неведение о том, что у каждого сособственника могут быть отдельные обязательства
Смешивание Modelo 210 с IBI или другим испанским налогом
Неведение о том, что разные сроки могут применяться к доходу от аренды и предполагаемому доходу
Какова бы ни была причина, обнаружение старого налогового обязательства обычно должно побуждать к его пересмотру, а не к дальнейшей задержке.
Является ли Modelo 210 тем же, что и IBI?
Нет.
IBI и Modelo 210 - это разные налоги.
IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, - это муниципальный налог на собственность, который обычно взимается местной ратушей.
Modelo 210 используется для испанского Налога на доходы нерезидентов, IRNR, администрируемого Испанской налоговой агентством.
Оплата вашего ежегодного счета по IBI, таким образом, не означает автоматически, что ваши обязательства по налогу на доходы нерезидентов выполнены.
Должен ли я ждать, пока Испанская налоговая агентства свяжется со мной?
Как правило, добровольная корректировка задолженности по декларации до получения формального запроса от налоговых органов может быть важна, поскольку статья 27 предоставляет специфическую систему дополнительного сбора за поздние декларации, поданные без предварительного запроса.
Ожидание, таким образом, может оказаться контпродуктивным.
Если вы знаете, что декларация Modelo 210 не подана, стоит как можно скорее установить правильный налоговый год, налоговое обязательство и срок подачи.
Как исправить поздний Modelo 210
Если вы пропустили срок, первым шагом является определение того, что точно должно было быть заявлено.
Вам обычно потребуются такие данные, как:
Ваш номер NIE
Детали недвижимости
Кадастровый номер
Кадастровая стоимость
Процент владения
Даты покупки или владения
Страна налогового резидентства
Доход от аренды, если применимо
Соответствующие расходы, если подлежат вычету
Периоды личного использования и аренды
Поздняя декларация может быть затем рассчитана и подана за правильный налогомерный период.
Испанская налоговая агенция имеет специальную административную процедуру для оценки дополнительных сборов, возникающих из деклараций и самозачётов, поданных вне установленных сроков.
Не игнорируйте просроченную налоговую декларацию для нерезидентов в Испании
Если вы пропустили срок подачи вашей декларации по налогу на доход нерезидента в Испании, самое важное - не игнорировать это.
Испанская система предоставляет механизм для налогоплательщиков, которые добровольно исправляют просроченные декларации до получения предварительного запроса от властей. Применимый сбор, как правило, увеличивается по мере нарастания задержки, достигая 15% после более чем 12 месяцев, после чего могут также применяться проценты.
Оперативная корректировка задолженного Modelo 210 может помочь предотвратить усложнение или удорожание ситуации.
Подайте свой налог на доходы нерезидентов в Испании онлайн с EasySpanishTax
Владение недвижимостью в Испании не должно означать борьбу с сложными налоговыми формами Испании.
В EasySpanishTax мы упрощаем для иностранных владельцев недвижимости подготовку и подачу их деклараций по налогу на доходы нерезидентов в Испании.
Независимо от того, нужно ли вам задекларировать предполагаемый доход от недвижимости, доход от аренды или нужно ли вам справиться с просроченным Modelo 210 с предыдущего года, наш онлайн-сервис направит вас через необходимую информацию для подготовки вашей налоговой декларации в Испании.
Пропустили срок подачи Modelo 210?
Не оставляйте нерешенную налоговую декларацию в Испании. Начните свою декларацию с EasySpanishTax и убедитесь, что используются правильные данные о собственности, владении и налоговом периоде.
Начните свою декларацию по налогу на доходы нерезидентов в Испании сегодня с EasySpanishTax.com.
Эта статья предоставляет общую информацию о налогообложении в Испании и не должна считаться индивидуальной налоговой или юридической консультацией. Налоговое обращение зависит от обстоятельств каждого налогоплательщика.