Вы не резидент Испании, владеете недвижимостью в Испании, и недвижимость не сдавалась в аренду.
Это называется имущественным доходом (renta imputada).
Шаг 1: Найти кадастровую стоимость
Вам нужна кадастровая стоимость недвижимости. Обычно вы можете найти её на:
счете IBI
Кадастре
иногда в других местных налоговых документах
Если у недвижимости нет кадастровой стоимости или она не была уведомлена, AEAT утверждает, что вы используете 50% от большей из:
цены приобретения / покупной стоимости, или
стоимость, проверенная Администрацией для других налогов.
Шаг 2: Решите, использовать ли 1.1% или 2%
Для имущественного дохода база рассчитывается на основе кадастровой стоимости:
1.1%, если кадастровая стоимость была пересмотрена, изменена или определена в результате общей коллективной оценки, и она вступила в силу в налоговом году или в предыдущих 10 налоговых периодах.
2% для других объектов недвижимости.
AEAT также утверждает, что для 2023, 2024 и 2025 годах правило 1.1% применяется, если эти пересмотренные кадастровые стоимости вступили в силу с 1 января 2012 года.
Шаг 3: Рассчитайте базу имущественного дохода
Формула: Кадастровая стоимость × 1.1% или 2%
Эта сумма рассчитана за полный календарный год. Если вы владели недвижимостью только часть года или она сдавалась в аренду часть года, вы уменьшаете её пропорционально дням. AEAT также утверждает, что расходы не подлежат вычету для данного расчета имущественного дохода.
Пример A: полный год
Кадастровая стоимость: €100,000 · Пересмотренная стоимость подходит для 1.1%
Формула: €100,000 × 1.1% = €1,100 → Налоговая база = €1,100
Пример B: не пересмотрена
Кадастровая стоимость: €100,000 · Используйте 2%
Формула: €100,000 × 2% = €2,000 → Налоговая база = €2,000
Пример C: собственность только часть года
Кадастровая стоимость: €100,000 · Используйте 1.1% · Владение 183 дня
€100,000 × 1.1% = €1,100 → €1,100 × 183 / 365 = €551.51
Шаг 4: Примените налоговую ставку
Инструкции AEAT говорят, что общая налоговая ставка IRNR составляет:
19% для резидентов ЕС, Исландии, Норвегии и с 11 июля 2021 года, Лихтенштейна
24% для других налогоплательщиков.
Формула: Налог к уплате = налоговая база × 19% или 24%
Шаг 5: Рассчитайте окончательный налог
Пример A снова — Налоговая база €1,100 × 19% = €209.00
Пример B снова — Налоговая база €2,000 × 24% = €480.00
Пример C снова — Налоговая база €551.51 × 19% = €104.79
Шаг 6: Подайте в правильный год
Для имущественного дохода от городской недвижимости AEAT утверждает, что срок подачи и оплаты приходится на календарный год после налогового года, потому что налог начисляется 31 декабря каждого года.
Итак, к примеру: право собственности/использование в 2025 году → подать в 2026 году
Очень распространенная формула для начинающих
Для неарендованной испанской недвижимости быстрая формула:
Резидент ЕС/ЕЭП (19%): Кадастровая стоимость × 1.1% × 19% или Кадастровая стоимость × 2% × 19%
Облагается по ставке 24%: Кадастровая стоимость × 1.1% × 24% или Кадастровая стоимость × 2% × 24%
Один официальный пример от AEAT
база = 60,100 × 1.1% = 661.10
налог = 661.10 × 19% = €125.60
Важно: Этот метод предназначен для случаев с неарендованной недвижимостью / собственным использованием / пустой недвижимостью. Если недвижимость была сдана в аренду, расчет будет другим, так как вы декларируете доход от аренды, а не только имущественный доход.