Hvis du ejer ejendom i Spanien, men ikke er skatteberettiget i Spanien, kan du være forpligtet til at indgive Modelo 210, den spanske skatteerklæring for ikke-residenter.
At misse fristen for indgivelse gør ikke skatteforpligtelsen forsvinde. Afhængigt af hvor sent erklæringen indgives, og om den spanske skatteagentur allerede har kontaktet dig, kan der blive pålagt yderligere gebyrer, renter eller sanktioner.
Den gode nyhed er, at frivilligt at korrigere en sen Modelo 210, før du modtager en formel anmodning fra den spanske skatteagentur, normalt kan resultere i betydeligt gunstigere behandling end at vente på, at myndighederne kontakter dig.
Denne guide forklarer sene gebyrer for indgivelse af spansk skatteerklæring for ikke-residenter, hvordan ekstra gebyrer for sen betaling fungerer, deadlines for Modelo 210 og hvad ikke-resident ejendomsejere skal gøre, hvis de har mistet en skatteerklæring.
Hvad er Modelo 210?
Modelo 210 er den skattemæssige formular, der anvendes af ikke-residenter til at erklære visse indtægter opnået i Spanien uden en permanent driftsenhed.
For udenlandske ejendomsejere bruges det ofte til at erklære:
Formodet indkomstskat på spanske ejendomme, der er tilgængelige til ejerens personlige brug
Lejeindtægt modtaget fra udlejning af en spansk ejendom
Visse indtægter, der stammer fra salget af spanske ejendomme
Andre typer af spansk kildeindkomst
Selv hvis du ikke lejer din spanske ejendom, kan du stadig have en forpligtelse til at indgive Modelo 210, fordi Spanien kan pålægge skat på den formodede eller indregnede indkomst forbundet med en ejendom, der er tilgængelig til dit eget brug.
Hvad sker der, hvis du indgiver Modelo 210 for sent?
Konsekvenserne afhænger i høj grad af et vigtigt spørgsmål:
Indgav du frivilligt før den spanske skatteagentur kontaktede dig?
I henhold til artikel 27 i Spaniens generelle skatteforskrift kan en skatteyder, der frivilligt indsender en sen skatteerklæring før modtagelsen af en tidligere formel anmodning fra skattemyndighederne, generelt være underlagt et gebyr for sen indgivelse snarere end de sanktioner, der ellers kunne gælde.
Gebyrer stiger afhængigt af, hvor sent erklæringen indgives.
Dette er en af de vigtigste grunde til hurtigt at korrigere en udestående Modelo 210, så snart du opdager det.
Gebyrer for sen indgivelse af Modelo 210
Hvor en skatteerklæring med skat, der skal betales, indsendes frivilligt efter fristen og før en tidligere anmodning fra den spanske skattemyndighed, er det generelle system for gebyrer for sen indgivelse:
Forsinkelse efter indsendelsesfristen | Generelt gebyr |
|---|---|
Mindre end 1 komplet måned | 1% |
1 komplet måned | 2% |
2 komplette måneder | 3% |
3 komplette måneder | 4% |
4 komplette måneder | 5% |
5 komplette måneder | 6% |
6 komplette måneder | 7% |
7 komplette måneder | 8% |
8 komplette måneder | 9% |
9 komplette måneder | 10% |
10 komplette måneder | 11% |
11 komplette måneder | 12% |
Over 12 måneder | 15% plus gældende rente for sen betaling |
Reglen er i det væsentlige 1% plus et yderligere 1% for hver komplet måned af forsinkelse i de første 12 måneder.
Når der er gået mere end 12 måneder, bliver gebyret 15%. Renter kan så også gælde for perioden, der begynder efter de første 12 måneders forsinkelse, indtil den sene erklæring indgives.
Eksempel
Forestil dig, at din Modelo 210 viste €500 i skat, der skulle betales, og du frivilligt indgav den fire komplette måneder efter fristen.
Et gebyr på 5% ville generelt gælde:
€500 × 5% = €25
Den underliggende skat på €500 skulle stadig betales.
Den nøjagtige beregning afhænger af indgivelsesdatoerne og individuelle forhold, så det gældende gebyr bør altid kontrolleres mod den faktiske frist for erklæringen.
Kan gebyret for sen indgivelse reduceres?
Potentielt, ja.
Spansk skattelovgivning giver mulighed for en 25% reduktion af gebyret for sen indgivelse, når de relevante lovbestemte krav er opfyldt, herunder betaling af det resterende gebyr inden for den krævede periode og betaling af den underliggende skattegæld under de betingelser, der er fastsat ved lov.
Denne reduktion gælder for selve gebyret, ikke for den oprindelige skatteforpligtelse.
At indgive sent, før skattemyndighederne kontakter dig, er vigtigt
Der er en vigtig skelnen mellem:
Frivillig sen indgivelse
og
Indgivelse efter den spanske skattemyndighed allerede har iværksat skridt angående den udestående skat.
Det fordelagtige system for gebyrer for sen indgivelse i henhold til artikel 27 gælder for erklæringer indgivet uden for fristen uden en tidligere anmodning fra skattemyndighederne. Spansk lovgivning definerer en tidligere anmodning bredt og inkluderer formel administrativ handling, der sigter mod at anerkende, kontrollere, regulere eller vurdere skattegælden.
Af denne grund kan det at ignorere en udestående Modelo 210 gøre situationen mere kompliceret.
Hvis du indser, at du har savnet en erklæring, er det generelt at foretrække at håndtere det frivilligt frem for at vente på, at den spanske skattemyndighed identificerer undladelsen.
Hvad hvis jeg ikke har indgivet Modelo 210 i flere år?
Dette er relativt almindeligt blandt udenlandske ejendomsejere.
Nogle ejendomsejere køber et feriehus i Spanien uden at indse, at ejerskab af ejendommen kan skabe en årlig skatteforpligtelse for ikke-residenter, selv når ejendommen ikke har været lejet ud.
Hvis du opdager, at flere års Modelo 210-erklæringer er udestående, skal du ikke antage, at du bare skal begynde at indgive fra det nuværende år.
Din tidligere skatteforpligtelse bør gennemgås for at fastslå:
Hvilke skatteår der er udestående
Om ejendommen blev lejet ud eller brugt privat i hver periode
Din ejerandel
Ejendommens matrikelværdi
Om matrikelværdien er blevet revideret
Dit land for skatteophold
Om skat var gældende for hver periode
Den korrekte indgivelsesfrist for hver erklæring
Om nogen gebyrer eller renter måtte gælde
Hvor en ejendom har flere ejere, bør hver ejers individuelle indgivelsesforpligtelse også overvejes.
What er fristen for Modelo 210?
Indgivelsesfristen afhænger af den type indkomst, der erklæres.
Formodet indkomst på ejendom til personlig brug
For 2025 formodet ejendom indkomst løber indgivelsesperioden i 2026 kalenderår, fra 1. januar til 31. december 2026.
Men en vigtig ændring gælder fra 2026 skatteår og frem.
For formodet indkomst, der svarer til 2026 og efterfølgende år, løber indgivelsesperioden fra 1. april til 31. december det følgende kalenderår.
Dette betyder, at formodet indkomst relateret til 2026 vil blive indgivet mellem 1. april og 31. december 2027.
Lejeindtægt
Reglerne for lejeindtægter er også ændret.
I henhold til de ændringer, der blev indført i 2026, vil lejeindtægter, der stammer fra oktober 2026 og frem, som resulterer i skat, generelt blive erklæret i løbet af de første 20 kalenderdage i april det følgende år.
For eksempel vil lejeindtægter, der falder ind under de nye regler og tjenes i 2026, generelt blive erklæret mellem 1. og 20. april 2027.
Der findes overgangsregler for lejeindtægter, der stammer fra tidligere i 2026, så ejendomsejere bør være forsigtige med at bestemme fristen for det år.
Jeg lejede ikke min ejendom. Skal jeg stadig indgive?
Muligvis, ja.
Dette er en af de mest almindelige misforståelser blandt ikke-resident ejendomsejere i Spanien.
Hvis du er en ikke-resident enkeltperson og ejer spansk byejendom, der er tilgængelig til dit eget brug, kan du være nødt til at erklære formodet ejendom indkomst, selvom:
Du aldrig har lejet ejendommen
Du kun brugte den til ferie
Ejendommen forblev tom
Du ikke modtog nogen faktisk indkomst fra den
Derfor betyder "jeg tjente ikke penge fra min spanske ejendom" ikke nødvendigvis, at der ikke er nogen forpligtelse til at betale spansk skat for ikke-residenter.
Hvad hvis jeg lejer ejendommen i en del af året?
En ejendom kan potentielt have både lejeindtægt og formodet indkomst i løbet af samme skatteår.
For eksempel, hvis du ejer en lejlighed på Costa del Sol og lejer den ud til feriegæster i 100 dage i løbet af året.
Du kan være nødt til at erklære lejeindtægt vedrørende den lejede periode og formodet indkomst vedrørende den periode, hvor ejendommen var tilgængelig til dit personlige brug.
Beregningsmetoden skal derfor tage højde for det antal dage, der svarer til hver anvendelse af ejendommen.
Hvad hvis der er to ejere?
Ejerskab er et andet område, hvor fejl ofte sker.
Hvis en spansk ejendom ejes i fællesskab af to ikke-residenter, har hver ejer normalt sine egne skatteforpligtelser baseret på deres ejerandel.
For eksempel, hvis et gift par ejer en ejendom 50% hver, skal skatteberegningen generelt afspejle hver persons 50% ejerskab.
Det er derfor vigtigt ikke at antage, at en Modelo 210 automatisk dækker alle, der ejer ejendommen.
Almindelige grunde til, at udenlandske ejendomsejere savner Modelo 210
Sen indgivelse skyldes ikke altid, at man bevidst undgår spansk skat.
Mange internationale ejendomsejere ved simpelthen ikke noget om forpligtelsen.
Almindelige grunde inkluderer:
Troede ikke, at der skulle betales skat, fordi ejendommen ikke er lejet ud
Antager, at IBI kommuneskat dækker alle spanske ejendomsskatter
Tænker, at fællesskabsgebyrer inkluderer ejendomsskatter
Troede, at advokaten, der håndterede købet, automatisk indgiver fremtidige skatteerklæringer
Flytter til udlandet og glemmer den årlige erklæring
Miste en indgivelsesfrist
Ikke vide, at hver medejer kan have en separat forpligtelse
Forveksle Modelo 210 med IBI eller en anden spansk skat
Ikke vide, at der kan gælde forskellige frister for leje- og formodet indkomst
Uanset årsagen bør det at opdage en gammel skatteforpligtelse normalt føre til en gennemgang frem for yderligere forsinkelse.
Er Modelo 210 det samme som IBI?
Nej.
IBI og Modelo 210 er forskellige skatter.
IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, er en kommunal ejendomsskat, der generelt opkræves af den lokale kommune.
Modelo 210 bruges til Spaniens Indkomstskat for ikke-residenter, IRNR, administreret af den spanske skattemyndighed.
At betale din årlige IBI-regning betyder derfor ikke automatisk, at dine forpligtelser vedrørende indkomstskat for ikke-residenter er opfyldt.
Skal jeg vente på, at den spanske skattemyndighed kontakter mig?
Generelt kan det være vigtigt frivilligt at korrigere en udestående erklæring, før du modtager en formel anmodning fra skattemyndighederne, da artikel 27 giver en specifik gebyrordning for sene erklæringer, der indsendes uden tidligere anmodning.
At vente kan derfor være kontraproduktivt.
Hvis du ved, at en Modelo 210-erklæring er udestående, kan det betale sig at fastslå det korrekte skatteår, skatteforpligtelse og indgivelsesfrist så hurtigt som muligt.
Sådan korrigerer du en sen Modelo 210
Hvis du har misset fristen, er det første skridt at bestemme nøjagtigt, hvad der skulle have været erklæret.
Du har normalt brug for oplysninger som:
Dit NIE-nummer
Ejendommens detaljer
Matrikelreference
Matrikelværdi
Ejerskabsprocent
Datoer for køb eller ejerskab
Land for skatteophold
Lejeindtægt, hvis relevant
Relevante udgifter, hvor fradragsberettigede
Perioder med privat brug og leje brug
Den sene erklæring kan derefter beregnes og indsendes for den korrekte skatteperiode.
Den spanske skattemyndighed har en specifik administrativ procedure til vurdering af gebyrer, der opstår fra erklæringer og selvvurderinger, der er indgivet uden for deres lovbestemte frister.
Ignorer ikke en forfalden spansk indkomstskat for ikke-residenter
Hvis du har savnet din frist for den spanske indkomstskat for ikke-residenter, er det vigtigste ikke at ignorere det.
Det spanske system giver en mekanisme for skatteydere, der frivilligt retter sene erklæringer, før de modtager en tidligere anmodning fra myndighederne. Det gældende gebyr stiger generelt, når forsinkelsen bliver længere og når op på 15% efter mere end 12 måneder, hvorefter der også kan gælde renter.
At korrigere en udestående Modelo 210 hurtigere kan derfor hjælpe med at forhindre, at situationen bliver mere dyr eller kompliceret.
Indgiv din spanske indkomstskat for ikke-residenter online med EasySpanishTax
At eje ejendom i Spanien bør ikke betyde at kæmpe med komplicerede spanske skatteformularer.
Hos EasySpanishTax gør vi det lettere for udenlandske ejendomsejere at forberede og indgive deres spanske indkomstskat for ikke-residenter.
Uanset om du har brug for at erklære formodet ejendom indkomst, lejeindtægt, eller har brug for at håndtere en udestående Modelo 210 fra et tidligere år, guider vores online service dig gennem de oplysninger, der er nødvendige for at forberede din spanske skatteerklæring.
Har du savnet en frist for Modelo 210?
Lad ikke en udestående spansk skatteerklæring forblive uløst. Start din erklæring med EasySpanishTax og sørg for, at de korrekte oplysninger om ejendom, ejerskab og skatteperiode anvendes.
Start din erklæring om spansk indkomstskat for ikke-residenter i dag med EasySpanishTax.com.
Denne artikel giver generel information om spansk beskatning og bør ikke betragtes som individuel skatte- eller juridisk rådgivning. Skattebehandlingen afhænger af omstændighederne for hver skatteyder.