Spanien ist zu einem der attraktivsten Reiseziele für digitale Nomaden in Europa geworden. Sonnenlicht, hervorragende Internetverbindungen, internationale Flughäfen, ein relativ erschwinglicher Lebensstil und das spanische Digital Nomad Visa haben tausende von Remote-Arbeitern ermutigt, Spanien zu ihrem temporären oder langfristigen Zuhause zu machen.
Doch wenn Sie ein digitaler Nomade sind, der eine Immobilie in Spanien besitzt oder darüber nachdenkt, eine zu kaufen, stellt sich eine wichtige Frage:
Zahlen digitale Nomaden Grundsteuer in Spanien?
Die kurze Antwort ist ja, der Besitz von Immobilien in Spanien kann spanische Steuerpflichten begründen, unabhängig davon, ob Sie ein digitaler Nomade sind.
Welche Steuern Sie zahlen müssen, hängt jedoch von mehreren Faktoren ab, insbesondere davon, ob Sie als spanischer Steuerresident oder als Nicht-Resident gelten, ob Sie Immobilien in Spanien besitzen und ob die Immobilie persönlich genutzt oder vermietet wird.
Dieser Leitfaden erklärt die wichtigsten spanischen Grundsteuern, die digitale Nomaden verstehen sollten.
Führt das Digital Nomad Visa dazu, dass Sie ein spanischer Steuerresident werden?
Nicht automatisch.
Spanien hat einen spezifischen rechtlichen Rahmen eingeführt, der es qualifizierten internationalen Remote-Arbeitern erlaubt, von Spanien aus zu leben und zu arbeiten. Das Digital Nomad Visa kann einem qualifizierten Nicht-EU-Bürger erlauben, in Spanien zu wohnen und remote zu arbeiten, aber Aufenthalts- und Steuerresidentchaft sind getrennte Konzepte.
Ihr Steuerstatus muss daher separat betrachtet werden.
Nach den allgemeinen Steuerresidenzregeln Spaniens kann eine Person spanischer Steuerresident werden, wenn sie unter anderem:
mehr als 183 Tage im Kalenderjahr in Spanien verbringen oder
Spanien das Hauptzentrum oder die Basis ihrer wirtschaftlichen Aktivitäten oder Interessen ist.
Es gibt auch eine widerlegbare Vermutung bezüglich eines Ehepartners und abhängiger minderjähriger Kinder, die gewöhnlich in Spanien wohnen.
Diese Unterscheidung ist für digitale Nomaden äußerst wichtig.
Jemand kann berechtigt sein, unter dem Digital Nomad Visa in Spanien zu leben, während seine genaue Steuerposition von seinen individuellen Umständen und gegebenenfalls von einem Doppelbesteuerungsabkommen abhängt.
Was passiert, wenn ein digitaler Nomade eine Immobilie in Spanien kauft?
Der Kauf einer Immobilie in Spanien bedeutet nicht automatisch, dass man Steuerresident in Spanien wird.
Allerdings erzeugt der Besitz spanischer Immobilien potenzielle spanische steuerliche Verpflichtungen.
Die anfallenenden Steuern hängen davon ab, ob Sie Resident oder Nicht-Resident sind, ob die Immobilie Ihr Zuhause, ein Zweitwohnsitz oder eine Investition ist und ob Sie sie an andere Personen vermieten.
Für einen digitalen Nomaden, der eine spanische Wohnung oder Villa kauft, ist es daher wichtig, die Grundsteuern separat von der steuerlichen Behandlung Ihres Einkommens aus Anstellung oder freiberuflicher Tätigkeit zu betrachten.
1. IBI: Spanische Gemeindesteuer auf Immobilien
Eine der Hauptsteuern, die mit dem Besitz von Immobilien in Spanien verbunden ist, ist IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
IBI ist eine lokale Gemeindesteuer auf Immobilien. Immobilienbesitzer erhalten normalerweise eine IBI-Rechnung von der zuständigen Gemeindebehörde, wo die Immobilie sich befindet.
Die Höhe hängt von Faktoren wie dem Katasterwert der Immobilie und dem von der Gemeinde angewandten Steuersatz ab.
Ein digitaler Nomade ist nicht generell von der IBI befreit.
Wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen, sollten Sie daher prüfen, wann und wie die IBI in Ihrer Gemeinde eingezogen wird.
2. Modelo 210 für Nicht-Residenten digitale Nomaden
Dies ist besonders wichtig für Nutzer von EasySpanishTax.
Wenn Sie nicht resident für spanische Steuerzwecke sind und eine Immobilie in Spanien besitzen, kann es erforderlich sein, Modelo 210, die Einkommensteuererklärung für Nicht-Residenten in Spanien, einzureichen.
Viele ausländische Immobilienbesitzer sind überrascht zu erfahren, dass eine Steuererklärung auch dann erforderlich sein kann, wenn ihre spanische Immobilie kein tatsächliches Mieteinkommen erzeugt.
Nicht-Residenten-Immobilienbesitzer, die ihre Immobilie nicht vermieten
Wenn Sie ein Nicht-Resident sind und Ihre spanische Immobilie für den eigenen Gebrauch zur Verfügung steht und nicht Ihr gewöhnlicher Wohnsitz ist, kann Spanien Steuern auf ein fiktionales Immobilieneinkommen, bekannt als renta inmobiliaria imputada, erheben.
Einfach ausgedrückt, weist Spanien bestimmten Immobilien ein fiktives Einkommen zu, auch wenn der Eigentümer tatsächlich keine Miete erhalten hat.
Dies wird normalerweise unter Verwendung von Modelo 210 erklärt.
Das bedeutet, dass ein digitaler Nomade, der eine Wohnung in Spanien besitzt, aber weiterhin Steuerresident eines anderen Landes ist, dennoch eine Verpflichtung zur Einreichung von Modelo 210 haben könnte.
Beispiel
Stellen Sie sich vor, Emma ist eine Remote-Arbeiterin, die einen Teil des Jahres zwischen Portugal, Spanien und dem Vereinigten Königreich reist.
Sie besitzt eine Wohnung an der Costa del Sol, bleibt jedoch steuerlich nicht resident in Spanien. Sie vermietet die Wohnung nicht und nutzt sie selbst, wenn sie in Spanien ist.
Obwohl Emma kein Mieteinkommen aus der Wohnung erhält, muss sie möglicherweise dennoch Modelo 210 für fiktives Einkommen als nicht-Residenten-Immobilienbesitzer einreichen.
Ihr Status als digitaler Nomade beseitigt nicht die Steuerpflicht auf Immobilien.
3. Was passiert, wenn ein digitaler Nomade die Immobilie vermietet?
Die Situation ändert sich, wenn die spanische Immobilie Mieteinkommen generiert.
Ein nicht-residenter Immobilienbesitzer, der Mieteinnahmen aus einer in Spanien gelegenen Immobilie erzielt, muss möglicherweise das spanische Mieteinkommen über Modelo 210 erklären.
Die Berechnung und mögliche Abzüge können von dem Land des Steuerdomizils des Eigentümers und den für den betreffenden Steuerzeitraum geltenden Regeln abhängen.
Aus diesem Grund müssen digitale Nomaden, die ihre spanische Immobilie einen Teil des Jahres nutzen und sie während anderer Zeiten vermieten, zwischen folgenden Zeiträumen unterscheiden:
Zeiträume, in denen die Immobilie vermietet ist, in denen die Besteuerung von Mieteinkünften möglicherweise gilt.
Zeiträume, in denen die Immobilie für den persönlichen Gebrauch zur Verfügung steht, in denen die Besteuerung von fiktivem Einkommen möglicherweise gilt.
Eine Immobilie kann daher potenziell mehr als eine Art Modell-210-Verpflichtung im gleichen Jahr erzeugen.
4. Was passiert, wenn der digitale Nomade ein spanischer Steuerresident wird?
Wenn Sie spanischer Steuerresident werden, ändert sich Ihre Situation erheblich.
Spanische Steuerresidenten unterliegen im Allgemeinen den spanischen Regeln zur Einkommenssteuer, anstatt einfach als Nicht-Residenten behandelt zu werden, die Modelo 210 einreichen.
Spanische Steuerresidenten können im Allgemeinen auf ihr weltweites Einkommen besteuert werden, vorbehaltlich der geltenden Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Regeln.
Das bedeutet, dass Einkommen aus Beschäftigung, freiberuflicher Tätigkeit, Investitionen, Mietimmobilien und anderen Quellen berücksichtigt werden müssen.
Für digitale Nomaden ist es daher wichtig, nicht davon auszugehen, dass die Arbeit für ein ausländisches Unternehmen bedeutet, dass Sie nicht spanischer Steuerresident werden können.
Digitale Nomaden und Spaniens spezielle Steuerregelung
Einige Personen, die nach Spanien ziehen, um remote zu arbeiten, könnten sich für Spaniens spezielle Steuerregelung für Arbeitnehmer und bestimmte andere Fachkräfte, die in das spanische Territorium ziehen, qualifizieren, die gemeinhin mit dem Beckham-Gesetz in Verbindung gebracht wird.
Spanien hat das Regime ausgeweitet, sodass qualifizierte Remote-Arbeiter möglicherweise die Wahl haben, es in Anspruch zu nehmen, wenn die gesetzlichen Bedingungen erfüllt sind.
Nach den Regeln des spanischen Startup-Gesetzes können berechtigte Personen, die die spanische Steuerresidenz erwerben, eine spezielle Besteuerung unter den Regeln der Nicht-Residenten-Einkommenssteuer wählen, während sie in dem Jahr des Umzugs und in den folgenden fünf Steuerperioden IRPF-Steuerzahler bleiben, vorausgesetzt, die Anforderungen werden erfüllt.
Dies ist ein spezialisiertes Steuermodell und sollte nicht mit dem einfachen Besitz eines Digital Nomad Visa verwechselt werden.
Das Visum bedeutet nicht automatisch, dass Sie sich für das spezielle Steuermodell qualifizieren.
Macht der Kauf eines Hauses in Spanien einen digitalen Nomaden zum Steuerresidenten?
Nicht unbedingt.
Einfach der Erwerb einer spanischen Immobilie macht jemanden nicht automatisch steuerlich resident in Spanien.
Allerdings kann der Immobilienbesitz und die Zeit, die Sie in Spanien verbringen, relevant werden, wenn Sie Ihre Gesamtsituation in Betracht ziehen.
Der wichtige Punkt ist, dass es zwei separate Fragen gibt:
Sind Sie ein spanischer Steuerresident?
und
Haben Sie steuerliche Verpflichtungen in Spanien, weil Sie eine Immobilie besitzen?
Es ist möglich, dass die Antwort auf die erste Frage nein ist, während die Antwort auf die zweite ja ist.
Genau das ist der Grund, warum viele ausländische Eigentümer in Spanien Modelo 210 einreichen müssen.
Können Sie eine Immobilie in Spanien besitzen und Nicht-Resident bleiben?
Ja.
Tausende von Ausländern besitzen Wohnungen, Villen und Ferienhäuser in Spanien, während sie weiterhin steuerlich in einem anderen Land ansässig sind.
Ein digitaler Nomade könnte daher Immobilien in Spanien besitzen und dabei steuerlich nicht resident für spanische Steuerzwecke bleiben, abhängig von seinen Umständen.
Aber der Status als Nicht-Resident bedeutet nicht steuernfrei.
Spanische Immobilien können weiterhin Verpflichtungen wie die folgenden schaffen:
IBI-Gemeindesteuer auf Immobilien
Nicht-Residenten-Einkommensteuer
Einreichungen von Modelo 210
Steuer auf spanische Mieteinkünfte, wo zutreffend
Steuerliche Auswirkungen beim Verkauf der Immobilie
Potenzielle vermögensbezogene Besteuerung, abhängig von den Umständen des Eigentümers und geltenden Vorschriften
Brauchen Sie Modelo 210, wenn Sie ein Digital Nomad Visa haben?
Das Visum selbst bestimmt nicht, ob Sie Modelo 210 einreichen müssen.
Die entscheidende Frage ist Ihr Steuerstatus und wie die spanische Immobilie genutzt wird.
Wenn Sie nicht resident für steuerliche Zwecke sind und spanische Immobilien besitzen, kann Modelo 210 gelten.
Wenn Sie steuerlicher Resident Spaniens geworden sind, müssen Ihre Immobilien und Einkommen möglicherweise stattdessen unter dem Wohnsitzsteuersystem Spaniens behandelt werden.
Deshalb sollte eine korrekte Bestimmung Ihrer Steuerresidenz ein erster Schritt sein.
Übliche Fehler von digitalen Nomaden bei der spanischen Grundsteuer
Ein häufiger Fehler ist die Annahme, dass das Vorhandensein eines Digital Nomad Visa automatisch die Steuerresidenz bestimmt. Das tut es nicht. Einwanderungsstatus und Steuerresidenz müssen separat betrachtet werden.
Ein weiterer Fehler ist die Annahme, dass keine Miete keine Steuererklärung bedeutet. Nicht-Residenten können möglicherweise eine Modelo 210-Verpflichtung auf der Grundlage fiktiven Einkommens haben, selbst wenn ihre Immobilie noch nie vermietet wurde.
Digitale Nomaden sollten auch vermeiden anzunehmen, dass die Zahlung von IBI bedeutet, dass alle spanischen Grundsteuern bezahlt wurden. IBI und Nicht-Residenten-Einkommensteuer sind separate Steuern.
Schließlich sollte die Annahme, dass weniger als 183 Tage in Spanien verbringt, nicht automatisch als Nachweis angesehen werden, dass jemand nicht spanischer Steuerresident sein kann. Die Steuerresidenzregeln Spaniens berücksichtigen auch das Zentrum der wirtschaftlichen Aktivitäten oder Interessen einer Person.
Checkliste zur Grundsteuer für digitale Nomaden
Wenn Sie ein digitaler Nomade sind, der Immobilien in Spanien besitzt, fragen Sie sich:
Bin ich steuerlich in Spanien oder einem anderen Land ansässig?
Wie viele Tage verbringe ich jedes Kalenderjahr in Spanien?
Wo ist das Hauptzentrum meiner wirtschaftlichen Aktivitäten oder Interessen?
Besitze ich Immobilien in Spanien?
Nutze ich die Immobilie selbst?
Wird die Immobilie für einen Teil des Jahres vermietet?
Habe ich die lokale IBI gezahlt?
Muss ich Modelo 210 einreichen?
Qualifiziere ich möglicherweise für die spezielle Steuerregelung Spaniens für in Spanien umziehende Arbeitnehmer?
Die Beantwortung dieser Fragen gibt Ihnen ein viel klareres Bild Ihrer steuerlichen Verpflichtungen in Spanien.
Digitale Nomaden, die Immobilien in Spanien besitzen, sollten Modelo 210 nicht ignorieren
Spanien kann eine hervorragende Basis für Remote-Arbeiter sein, aber der Erhalt eines Digital Nomad Visa befreit nicht von den normalen steuerlichen Verpflichtungen, die mit dem Besitz spanischer Immobilien verbunden sind.
Wenn Sie weiterhin nicht residenter Immobilienbesitzer sind, müssen Sie möglicherweise dennoch Modelo 210 einreichen, auch wenn Sie Ihre spanische Immobilie nie vermieten.
Wenn Sie die Immobilie vermieten, können zusätzliche Verpflichtungen zur Nicht-Residenten-Einkommensteuer entstehen.
Und wenn Sie zum spanischen Steuerresident werden, können andere Steuervorschriften gelten.
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