Als u onroerend goed in Spanje bezit maar geen Spaanse belastingplichtige bent, moet u mogelijk Modelo 210 indienen, de Spaanse inkomstenbelastingaangifte voor niet-ingezetenen.
Het missen van de deadline voor indiening maakt de belastingverplichting niet ongedaan. Afhankelijk van hoe laat de aangifte wordt ingediend en of de Spaanse belastingdienst u al heeft benaderd, kunnen er extra kosten, rente of boetes van toepassing zijn.
Het goede nieuws is dat het vrijwillig corrigeren van een te late Modelo 210 voordat u een formeel verzoek van de Spaanse belastingdienst heeft ontvangen, normaal gesproken kan leiden tot aanzienlijk gunstiger behandeling dan wachten tot de autoriteiten contact met u opnemen.
Deze gids legt boetes voor te late indiening voor Spaanse belastingplichtigen die niet in Spanje wonen uit, hoe toeslagen voor late betaling werken, de deadlines voor Modelo 210 en wat niet-ingezeten eigenaren van onroerend goed moeten doen als ze een belastingaangifte hebben gemist.
Wat is Modelo 210?
Modelo 210 is het belastingformulier dat door niet-ingezetenen wordt gebruikt om bepaalde inkomsten die in Spanje zijn verkregen zonder een vaste inrichting te verklaren.
Voor buitenlandse eigenaren van onroerend goed wordt het vaak gebruikt om de volgende zaken te verklaren:
Imputed income tax op Spaanse eigendommen die beschikbaar zijn voor persoonlijk gebruik van de eigenaar
Huuropbrengsten die worden ontvangen uit het verhuren van een Spaans onroerend goed
Bepaalde inkomsten die voortkomen uit de verkoop van Spaans onroerend goed
Andere soorten Spaanse broninkomsten
Zelfs als u uw Spaanse eigendom niet verhuurt, heeft u mogelijk toch een indieningsplicht voor Modelo 210 omdat Spanje belasting kan heffen op de veronderstelde of geïmputeerde inkomsten die verband houden met een eigendom dat beschikbaar is voor uw eigen gebruik.
Wat gebeurt er als u Modelo 210 te laat indient?
De gevolgen hangen grotendeels af van een belangrijke vraag:
Heeft u vrijwillig ingediend voordat de Spaanse belastingdienst contact met u heeft opgenomen?
Volgens artikel 27 van de Algemene belastingwet van Spanje kan een belastingplichtige die vrijwillig een te late belastingaangifte indient voordat hij een verzoek van de belastingautoriteiten heeft ontvangen, doorgaans onderhevig zijn aan een toeslag voor te late indiening in plaats van de sancties die anders van toepassing zouden zijn.
De toeslag neemt toe afhankelijk van hoe laat de aangifte is ingediend.
Dit is een van de belangrijkste redenen om een openstaande Modelo 210 zo snel mogelijk te corrigeren zodra u dit ontdekt.
Toeslagen voor te late indiening van Modelo 210
Wanneer een belastingaangifte met te betalen belasting vrijwillig na de deadline en vóór een voorafgaand verzoek van de Spaanse belastingdienst wordt ingediend, is het algemene systeem voor toeslagen voor te late indiening:
Vertraging na de indieningsdeadline | Algemene toeslag |
|---|---|
Minder dan 1 volledige maand | 1% |
1 volledige maand | 2% |
2 volledige maanden | 3% |
3 volledige maanden | 4% |
4 volledige maanden | 5% |
5 volledige maanden | 6% |
6 volledige maanden | 7% |
7 volledige maanden | 8% |
8 volledige maanden | 9% |
9 volledige maanden | 10% |
10 volledige maanden | 11% |
11 volledige maanden | 12% |
Meer dan 12 maanden | 15% plus toepasselijke rente voor te late betaling |
De regel is in wezen 1% plus een extra 1% voor elke volledige maand vertraging gedurende de eerste 12 maanden.
Als er meer dan 12 maanden zijn verstreken, wordt de toeslag 15%. Rente kan dan ook van toepassing zijn voor de periode die begint na de eerste 12 maanden vertraging tot de te late aangifte is ingediend.
Voorbeeld
Een toeslag van 5% zou doorgaans van toepassing zijn:
€500 × 5% = €25
De onderliggende belasting van €500 moet nog steeds worden betaald.
De exacte berekening hangt af van de indieningsdata en de individuele omstandigheden, dus de toepasselijke toeslag moet altijd worden gecontroleerd aan de hand van de werkelijke deadline voor de verklaring.
Kan de toeslag voor te late indiening worden verlaagd?
Potentieel, ja.
De Spaanse belastingwetgeving voorziet in een 25% verlaging van de toeslag voor te late indiening wanneer aan de relevante wettelijke vereisten wordt voldaan, inclusief betaling van de resterende toeslag binnen de vereiste termijn en betaling van de onderliggende belastingschuld onder de voorwaarden die bij de wet zijn vastgesteld.
Deze verlaging is van toepassing op de toeslag zelf, niet op de oorspronkelijke belastingverplichting.
Te laat indienen voordat de belastingdienst contact met u opneemt is belangrijk
Er is een belangrijk onderscheid tussen:
Vrijwillige te late indiening
en
Indienen nadat de Spaanse belastingdienst al actie heeft ondernomen met betrekking tot de openstaande belasting.
Het gunstige systeem voor toeslagen voor te late indiening onder artikel 27 is van toepassing op verklaringen die buiten de deadline zijn ingediend zonder een voorafgaand verzoek van de belastingautoriteiten. De Spaanse wetgeving definieert een voorafgaand verzoek breed en omvat formele administratieve handelingen die gericht zijn op het erkennen, controleren, regulariseren of beoordelen van de belastingschuld.
Om deze reden kan het negeren van een openstaande Modelo 210 de situatie ingewikkelder maken.
Als u zich realiseert dat u een verklaring heeft gemist, is het over het algemeen beter om het vrijwillig af te handelen dan te wachten tot de Spaanse belastingdienst de omissie identificeert.
Wat als ik gedurende meerdere jaren geen Modelo 210 heb ingediend?
Dit komt relatief vaak voor onder buitenlandse eigenaren van onroerend goed.
Sommige eigenaren kopen een vakantiehuis in Spanje zonder zich te realiseren dat het bezit van het onroerend goed een jaarlijkse belastingplicht voor niet-ingezetenen kan creëren, zelfs wanneer het onroerend goed niet is verhuurd.
Als u ontdekt dat er meerdere jaren van Modelo 210 verklaringen openstaan, neem dan niet aan dat u gewoon moet beginnen met indienen vanaf het huidige jaar.
Uw eerdere belastingverplichtingen moeten worden herzien om vast te stellen:
Welke belastingjaren openstaan
Of het onroerend goed tijdens elke periode is verhuurd of privé is gebruikt
Uw eigendomspercentage
De kadastrale waarde van het onroerend goed
Of de kadastrale waarde is herzien
Uw land van belastingverblijf
Of er belasting verschuldigd was voor elke periode
De juiste indieningsdeadline voor elke verklaring
Of er een toeslag of rente van toepassing kan zijn
Wanneer een onroerend goed meerdere eigenaren heeft, moeten ook de persoonlijke indieningsverplichtingen van elke eigenaar worden overwogen.
Wat is de deadline voor Modelo 210?
De deadline voor indienen hangt af van het type inkomen dat wordt verklaard.
Imputed income on property for personal use
Voor 2025 geïmputeerd onroerend inkomen loopt de indieningsperiode gedurende het kalenderjaar 2026, van 1 januari tot 31 december 2026.
Er geldt echter een belangrijke wijziging vanaf het belastingjaar 2026 en daarna.
Voor geïmputeerde inkomsten die verband houden met 2026 en de daaropvolgende jaren loopt de indieningsperiode van 1 april tot 31 december van het volgend kalenderjaar.
Dit betekent dat de geïmputeerde inkomsten van 2026 tussen 1 april en 31 december 2027 zullen worden ingediend.
Huuropbrengsten
De regels voor huuropbrengsten zijn ook veranderd.
Volgens de wijzigingen die in 2026 zijn ingevoerd, zullen huuropbrengsten die ontstaan vanaf oktober 2026 en resulteren in te betalen belasting doorgaans worden verklaard tijdens de eerste 20 kalenderdagen van april van het volgend jaar.
Bijvoorbeeld, huuropbrengsten die onder de nieuwe regels vallen en in 2026 zijn verdiend, zullen doorgaans worden verklaard tussen 1 en 20 april 2027.
Er zijn overgangsregels voor huuropbrengsten die eerder in 2026 zijn ontstaan, dus eigenaren moeten voorzichtig zijn bij het bepalen van de deadline voor dat jaar.
Ik heb mijn onroerend goed niet verhuurd. Moet ik nog steeds indienen?
Waarschijnlijk wel.
Dit is een van de meest voorkomende misverstanden onder niet-ingezeten eigenaren van onroerend goed in Spanje.
Als u een niet-ingezeten persoon bent en Spaans onroerend goed bezit dat beschikbaar is voor uw eigen gebruik, moet u mogelijk geïmputeerd onroerend inkomen verklaren, zelfs als:
U het onroerend goed nooit hebt verhuurd
U het alleen voor vakanties hebt gebruikt
Het onroerend goed leeg heeft gestaan
U geen feitelijke inkomsten eruit heeft ontvangen
Daarom betekent "ik heb geen geld verdient met mijn Spaanse onroerend goed" niet noodzakelijk dat er geen belastingverplichting voor niet-ingezetenen bestaat.
Wat als ik het onroerend goed voor een deel van het jaar verhuur?
Een onroerend goed kan mogelijk zowel huuropbrengsten als geïmputeerde inkomsten gedurende hetzelfde belastingjaar hebben.
Stel dat u een appartement aan de Costa del Sol bezit en het gedurende 100 dagen in het jaar verhuurt aan vakantiegangers.
U moet mogelijk huuropbrengsten verklaren die verband houden met de verhuurde periode en geïmputeerde inkomsten die verband houden met de periode waarin het onroerend goed beschikbaar was voor uw persoonlijk gebruik.
De berekening moet daarom rekening houden met het aantal dagen dat overeenkomt met elk gebruik van het onroerend goed.
Wat als er twee eigenaren zijn?
Eigendom is een ander gebied waar vaak fouten worden gemaakt.
Als een Spaans onroerend goed gezamenlijk wordt bezeten door twee niet-ingezeten personen, heeft elke eigenaar doorgaans zijn eigen belastingverplichting in Spanje op basis van zijn eigendomspercentage.
Bijvoorbeeld, als een getrouwd stel elke 50% van een eigendom bezit, moet de belastingberekening doorgaans het 50% eigendom van elke persoon weerspiegelen.
Het is daarom belangrijk om niet aan te nemen dat één Modelo 210 automatisch voor iedereen die het onroerend goed bezit, geldt.
Veelvoorkomende redenen waarom buitenlandse eigenaren Modelo 210 missen
Te late indiening is niet altijd het resultaat van opzettelijk vermijden van Spaanse belasting.
Veel internationale eigenaren weten gewoon niet van de verplichting af.
Veelvoorkomende redenen zijn onder andere:
Geloven dat er geen belasting verschuldigd is omdat het onroerend goed niet verhuurd is
Aannemen dat IBI gemeentelijke belastingen alle Spaanse onroerend goed belasting dekt
Denken dat de gemeenschapskosten onroerend goed belasting omvatten
Geloven dat de advocaat die de aankoop heeft afgehandeld automatisch toekomstige belastingaangiften indient
Verhuizen naar het buitenland en de jaarlijkse aangifte vergeten
Een indieningsdeadline missen
Niet weten dat elke medeeigenaar een aparte verplichting kan hebben
Verwarren van Modelo 210 met IBI of een andere Spaanse belasting
Niet weten dat er verschillende deadlines kunnen gelden voor huur- en geïmputeerd inkomen
Wat de reden ook is, het ontdekken van een oude belastingverplichting moet normaal gesproken tot een herziening leiden in plaats van verdere vertraging.
Is Modelo 210 hetzelfde als IBI?
Nee.
IBI en Modelo 210 zijn verschillende belastingen.
IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, is een gemeentelijke onroerend goed belasting die doorgaans door het lokale gemeentehuis in rekening wordt gebracht.
Modelo 210 wordt gebruikt voor de Spaanse Non Resident Income Tax, IRNR, beheerd door de Spaanse belastingdienst.
Het betalen van uw jaarlijkse IBI-rekening betekent daarom niet automatisch dat uw verplichtingen voor de inkomstenbelasting van niet-ingezetenen zijn vervuld.
Moet ik wachten tot de Spaanse belastingdienst contact met mij opneemt?
Over het algemeen kan het vrijwilligers corrigeren van een openstaande aangifte voordat u een formeel verzoek van de belastingautoriteiten ontvangt belangrijk zijn omdat artikel 27 een specifiek toeslagregime voor te late verklaringen zonder voorafgaand verzoek biedt.
Wachten kan dus contraproductief zijn.
Als u weet dat een Modelo 210 aangifte openstaat, is het de moeite waard om zo snel mogelijk het juiste belastingjaar, de belastingverplichting en de indieningsdeadline vast te stellen.
Hoe u een te late Modelo 210 kunt corrigeren
Als u de deadline heeft gemist, is de eerste stap om precies vast te stellen wat had moeten worden verklaard.
U heeft doorgaans informatie nodig zoals:
Jouw NIE-nummer
Eigenaargegevens
Kadastrale referentie
Kadastrale waarde
Eigendomspercentage
Aankoop- of eigendomsdata
Land van belastingverblijf
Huuropbrengsten, indien van toepassing
Relevante uitgaven waar aftrekbaar
Periodes van privégebruik en huurgebruik
De te late verklaring kan vervolgens worden berekend en ingediend voor de juiste belastingperiode.
De Spaanse belastingdienst heeft een specifieke administratieve procedure voor het beoordelen van toeslagen die voortkomen uit verklaringen en zelfbeoordelingen die buiten de wettelijke deadlines zijn ingediend.
Negeer een achterstallige Spaanse belastingaangifte van niet-ingezetenen niet
Als u uw deadline voor de Spaanse inkomstenbelasting van niet-ingezetenen heeft gemist, is het belangrijkste om het niet te negeren.
Het Spaanse systeem biedt een mechanisme voor belastingplichtigen die vrijwillig te late aangiften corrigeren voordat zij een voorafgaand verzoek van de autoriteiten ontvangen. De toepasselijke toeslag neemt doorgaans toe naarmate de vertraging langer wordt, tot 15% na meer dan 12 maanden, waarna ook rente kan gelden.
Het eerder corrigeren van een openstaande Modelo 210 kan daarom helpen te voorkomen dat de situatie duurder of ingewikkelder wordt.
Dien uw Spaanse belasting voor niet-ingezetenen online in met EasySpanishTax
Eigendom in Spanje zou niet moeten betekenen dat u moet worstelen met ingewikkelde Spaanse belastingformulieren.
Bij EasySpanishTax maken we het gemakkelijker voor buitenlandse eigenaren om hun Spaanse inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen aan te geven en in te dienen.
Of u nu geïmputeerd onroerend inkomen, huuropbrengsten moet verklaren, of te maken heeft met een openstaande Modelo 210 van een vorig jaar, onze online service begeleidt u door de informatie die nodig is om uw Spaanse belastingaangifte voor te bereiden.
Heeft u een deadline voor Modelo 210 gemist?
Laat een openstaande Spaanse belastingaangifte niet onopgelost. Begin uw aangifte met EasySpanishTax en zorg ervoor dat de juiste informatie over onroerend goed, eigendom en belastingperiode wordt gebruikt.
Begin vandaag nog uw Spaanse belastingaangifte voor niet-ingezetenen met EasySpanishTax.com.
Dit artikel geeft algemene informatie over de Spaanse belastingheffing en mag niet worden beschouwd als individuele belasting- of juridische advies. De belastingbehandeling hangt af van de omstandigheden van elke belastingplichtige.