Испания по-прежнему остается одним из самых популярных мест в мире для покупки загородных домов и инвестиционной недвижимости. Каждый год тысячам покупателей из Соединенного Королевства, Европейского Союза и Соединенных Штатов удается приобрести квартиры, виллы и таунхаусы на побережье Коста-дель-Соль, Коста-Бланка, Балеарских островах и в других популярных регионах.

Один из вопросов, который нам часто задают на EasySpanishTax.com, состоит в следующем:

"Платят ли граждане Великобритании, ЕС и США разные налоги при владении недвижимостью в Испании?"

Простой ответ:

Да, но не всегда так, как ожидает большинство людей.

Ваша национальность сама по себе не определяет ваши налоги в Испании. Вместо этого Испания в основном рассматривает вашу налоговую резиденцию, страну вашего проживания и наличие налогового соглашения с этой страной.

Этот путеводитель объясняет самые важные различия.

Золотое правило: Налоговая резиденция важнее гражданства

Испанское налоговое законодательство в основном основывается на месте вашей налоговой резиденции, а не на паспорте, который вы держите.

Например:

• Гражданин Великобритании, постоянно проживающий в Германии, может облагаться налогом иначе, чем гражданин Великобритании, проживающий в Лондоне.

• Американец, проживающий во Франции, может иметь разные обязательства по отчетности, чем американец, проживающий в Техасе.

• Два шведских гражданина могут платить разные налоги, если один живет в Испании, а другой живет в Швеции.

Для владельцев недвижимости, не являющихся резидентами, страна вашей налоговой резиденции часто более важна, чем ваше гражданство.

Налоги, которые платят все иностранные владельцы недвижимости

Независимо от того, являетесь ли вы гражданином Великобритании, ЕС или США, владельцы недвижимости в Испании могут сталкиваться с:

• IBI (годовой муниципальный налог на имущество)

• Налог на доходы не резидентов (Modelo 210)

• Налог на прирост капитала при продаже

• Налог на богатство (в некоторых случаях)

• Налог на солидарность на очень высокое мировое богатство (где применимо)

Большинство иностранных владельцев сталкивается в основном с IBI и Modelo 210.

Граждане ЕС

Резиденты ЕС, как правило, получают самое благоприятное обращение в соответствии с испанским законодательством о налогах на доходы не резидентов (IRNR).

Если вы живете в другой стране ЕС и владеете испанской собственностью:

Если вы не сдаете свою собственность в аренду

Вы обычно подаете одну форму Modelo 210 каждый год, основываясь на правилах предполагаемого дохода от аренды в Испании.

Если вы сдаете свою собственность в аренду

Одним из главных преимуществ является то, что резиденты ЕС обычно могут вычитать соответствующие расходы перед расчетом налогооблагаемого дохода от аренды, такие как:

• Коммунальные сборы

• Проценты по ипотеке (где это разрешено)

• Страхование

• Ремонт и обслуживание

• Сборы за управление недвижимостью

• Местные налоги

• Коммунальные расходы, оплаченные владельцем

Доход обычно облагается налогом по ставке 19% для соответствующих резидентов ЕС/ЕЭП.

Граждане Великобритании после Brexit

Brexit изменил несколько важных налоговых правил.

Хотя граждане Великобритании по-прежнему могут свободно владеть испанской недвижимостью, Великобритания больше не рассматривается как страна-член ЕС для многих испанских налоговых целей.

Доход от аренды

В отличие от большинства резидентов ЕС, налоговые резиденты Великобритании, как правило, не могут вычитать один и тот же набор расходов на недвижимость при расчете испанского налога на доход от аренды не резидентов.

Вместо этого налогообложение обычно применяется к валовому налогооблагаемому доходу от аренды в соответствии с правилами, применимыми к нерезидентам из стран, не входящих в ЕС.

Общая ставка налога для нерезидентов составляет 24% для налогоплательщиков, находящихся вне группы соответствующих резидентов ЕС/ЕЭП.

Налог на предполагаемый доход

Если недвижимость используется только для личных нужд и не сдается в аренду, владельцы из Великобритании также обычно должны подавать Modelo 210 каждый год.

Метод расчета, по сути, аналогичен методу для других нерезидентов.

Граждане США

Американские покупатели часто предполагают, что их испанские налоги работают иначе из-за их американского гражданства.

На самом деле Испания, как правило, облагает их налогом в соответствии с теми же правилами для нерезидентов, которые применяются к другим нерезидентам из стран, не входящих в ЕС.

Однако граждане США сталкиваются с дополнительной сложностью:

Они обычно имеют налоговые обязательства как в Испании, так и в Соединенных Штатах.

В отличие от большинства стран, Соединенные Штаты облагают налогом своих граждан независимо от того, где они живут.

Это означает, что владельцы из США могут потребоваться:

• Подавать испанские налоговые декларации

• Отчитываться о некоторых иностранных активах в IRS

• Декларировать испанский доход от аренды в США

• Запрашивать иностранные налоговые кредиты, где это возможно

• Учитывать налоговое соглашение Испании и США, чтобы снизить двойное налогообложение

Профессиональная консультация часто имеет смысл для граждан США, поскольку взаимодействие между двумя налоговыми системами может быть сложным.

Налог на прирост капитала при продаже

Когда нерезиденты продают испанскую собственность, Испания облагает налогом прирост капитала.

В общем:

• Граждане ЕС

• Граждане Великобритании

• Граждане США

все подпадают под одни и те же правила налога на прирост капитала в Испании для испанской недвижимости.

Главное различие обычно заключается в том, как этот прирост затем учитывается в стране налоговой резиденции владельца.

Соглашения о двойном налогообложении часто помогают предотвратить повторное налогообложение одного и того же прироста.

Удержание 3%

Одно правило, которое удивляет многих иностранных продавцов, это удержание 3%.

Когда нерезидент продает испанскую собственность:

• Покупатель, как правило, должен удержать 3% от цены покупки.

• Сумма выплачивается непосредственно Испанской налоговой службе.

• Это действует как предварительный платеж по окончательному налогу на прирост капитала продавца.

Это применимо независимо от того, из Великобритании, страны ЕС или США продавец.

Налог на богатство

Налог на богатство в Испании зависит от:

• где вы являетесь налоговым резидентом,

• где расположены ваши активы,

• региональных налоговых правил,

• доступных исключений.

Некоторые иностранные владельцы никогда не платят налог на богатство.

Другие с испанскими активами высокой стоимости могут быть обязаны подавать годовые декларации.

Это зависит от общей стоимости их налогооблагаемых активов, а не от их национальности.

Соглашения о двойном налогообложении

Испания подписала налоговые соглашения с:

• Великобританией,

• Соединенными Штатами,

• большинством стран ЕС,

• многими другими странами по всему миру.

Эти соглашения направлены на предотвращение двойного налогообложения дохода.

Например:

Резидент Великобритании, уплачивающий испанский налог на доход от аренды, может получить облегчение в Великобритании.

Аналогично налогоплательщики США часто могут использовать иностранные налоговые кредиты для снижения двойного налогообложения, хотя требования к отчетности в США остаются более обширными, чем в большинстве других стран.

Быстрое сравнение

Распространенные недоразумения

"Brexit означает, что граждане Великобритании не могут покупать недвижимость в Испании."

Ложь. Граждане Великобритании все еще могут приобретать и владеть испанской недвижимостью.

"Граждане США платят более высокие налоги в Испании."

Не обязательно. Испания, как правило, обложает налогом владельцев из США согласно тем же правилам для нерезидентов, что и других нерезидентов из стран, не входящих в ЕС.

"Граждане ЕС никогда не подают Modelo 210."

Неправильно. Большинство нерезидентов из ЕС по-прежнему должны подавать Modelo 210, если владеют испанской собственностью.

"Национальность определяет испанский налог."

Обычно нет.

Ваша налоговая резиденция обычно гораздо важнее, чем ваш паспорт.

Как EasySpanishTax.com может помочь

Испанское налогообложение нерезидентов может быстро стать запутанным, особенно если у вас есть загородный дом, вы сдаете свою собственность в аренду или планируете продать в будущем.

На EasySpanishTax.com мы помогаем нерезидентным владельцам из Великобритании, ЕС, США и многих других стран:

• Подготовить и подать Modelo 210

• Рассчитать налог на недвижимость для нерезидентов

• Подать декларации о доходах от аренды

• Подготовить налоговые декларации по налогу на прирост капитала после продажи

• Соблюдать сроки уплаты налогов в Испании

Наш онлайн-процесс разработан так, чтобы сделать испанские налоги на недвижимость простыми, прозрачными и без стресса.

Независимо от того, являетесь ли вы британцем, немцем, шведом, французом, американцем или из другой страны, владение недвижимостью в Испании влечет за собой постоянные налоговые обязательства.

Наиболее значительные различия обычно не основаны на вашем паспорте, а на:

• Вашей налоговой резиденции

• Находится ли ваша страна внутри или вне ЕС/ЕЭП

• Сдаете ли вы свою собственность в аренду

• Имеет ли Испания налоговое соглашение с вашей родной страной

Раннее понимание этих различий может помочь вам избежать дорогостоящих ошибок и гарантировать, что вы остаётесь полностью в соответствии с испанским налоговым законодательством.