Possedere una proprietà in Spagna mentre si vive all'estero può creare obblighi fiscali sia in Spagna che nel proprio paese di residenza. Ciò porta spesso i proprietari immobiliari a porsi la stessa domanda:
Dovrò pagare le tasse due volte sulla mia proprietà spagnola?
In molti casi, la risposta è no. La Spagna ha accordi per evitare la doppia imposizione con numerosi paesi progettati per impedire che lo stesso reddito venga tassato due volte senza alcun sollievo.
Tuttavia, un accordo per evitare la doppia imposizione non significa normalmente che si possa evitare di presentare il Modelo 210 in Spagna. Se possiedi una proprietà spagnola come non residente, gli obblighi fiscali spagnoli potrebbero comunque applicarsi.
Cos'è il Modelo 210?
Il Modelo 210 è il modulo fiscale spagnolo utilizzato per dichiarare determinati redditi ottenuti in Spagna da persone che non sono residenti fiscali spagnoli.
Per i proprietari non residenti, due delle situazioni più comuni sono:
Proprietà non in affitto: Se possiedi una proprietà spagnola che è disponibile per il tuo uso personale, la Spagna applica generalmente una tassazione sul reddito imputato nota come renta imputada. Questo può applicarsi anche quando la proprietà non produce alcun reddito da affitto reale.
Proprietà in affitto: Se affitti la tua proprietà spagnola, il reddito da affitto è generalmente tassabile in Spagna e deve essere dichiarato secondo le regole fiscali per i non residenti applicabili.
La base giuridica per l'imposta sul reddito dei non residenti in Spagna è contenuta nella legislazione spagnola sull'imposta sul reddito dei non residenti, che stabilisce la tassazione per il reddito ottenuto nel territorio spagnolo da parte dei non residenti.
Cos'è la doppia imposizione?
La doppia imposizione può verificarsi quando due paesi hanno il diritto di tassare lo stesso reddito.
Ad esempio, immagina di essere residente fiscale in Svezia, Norvegia, Germania o Regno Unito ma di possedere un appartamento in Spagna che affitti ai turisti.
La Spagna può tassare il reddito da affitto perché la proprietà si trova in Spagna. Allo stesso tempo, il tuo paese di residenza fiscale può richiedere di dichiarare il tuo reddito mondiale, incluso il reddito dalla tua proprietà spagnola.
In assenza di un meccanismo per il sollievo dalla doppia imposizione, lo stesso reddito da affitto potrebbe potenzialmente essere tassato in entrambi i paesi.
Come funzionano gli accordi per evitare la doppia imposizione?
La Spagna ha firmato accordi per evitare la doppia imposizione, spesso chiamati DTAs o trattati contro la doppia imposizione, con molti paesi.
Questi accordi stabiliscono quale paese ha il diritto di tassare diversi tipi di reddito e come dovrebbe essere fornito il sollievo quando entrambi i paesi tassano lo stesso reddito.
Il reddito da proprietà è particolarmente importante perché la tassazione è normalmente legata al paese in cui si trova la proprietà.
Quindi, se possiedi una proprietà in Spagna mentre sei residente fiscale all'estero, la Spagna conserverà normalmente i diritti fiscali sul reddito derivante da quella proprietà spagnola.
Il tuo paese di residenza può anche richiedere che il reddito venga riportato, ma le sue regole interne e il trattato fiscale pertinente possono fornire un sollievo per le tasse già pagate in Spagna.
Un accordo per evitare la doppia imposizione significa che non ho bisogno di Modelo 210?
No.
Questa è una delle incomprensioni più comuni tra i proprietari immobiliari stranieri.
Un accordo per evitare la doppia imposizione non rimuove normalmente i tuoi obblighi di dichiarazione in Spagna semplicemente perché paghi le tasse in un altro paese.
Se la tua proprietà spagnola crea un obbligo di presentazione del Modelo 210, devi generalmente dichiarare e pagare prima l'imposta spagnola corrispondente.
Puoi quindi determinare come l'imposta spagnola dovrebbe essere trattata nel tuo paese di residenza fiscale.
In termini semplici:
Proprietà spagnola → obbligo fiscale spagnolo → Modelo 210 → possibile sollievo dalla doppia imposizione nel tuo paese di residenza.
Il trattamento esatto dipende dall'accordo per evitare la doppia imposizione e dalla legislazione fiscale interna a te applicabile.
Esempio: Un residente svedese con una proprietà in Spagna
Supponiamo che un residente fiscale svedese possieda un appartamento sulla Costa del Sol e lo affitti per parte dell'anno.
Il reddito da affitto generato dalla proprietà spagnola potrebbe essere tassabile in Spagna e quindi deve essere dichiarato correttamente per fini fiscali sul reddito dei non residenti in Spagna.
Il proprietario potrebbe anche avere l'obbligo di dichiarare il reddito in Svezia.
Questo non significa necessariamente pagare l'intera imposta due volte. L'accordo per evitare la doppia imposizione tra Spagna e Svezia e le regole fiscali svedesi determinano come l'imposta pagata in Spagna possa essere presa in considerazione.
Il punto importante è che presentare tasse in Svezia non sostituisce automaticamente l'obbligo di presentare il Modelo 210 in Spagna.
Che dire di una proprietà che non è in affitto?
Le domande sulla doppia imposizione sorgono più comunemente con il reddito da affitto perché c'è un reddito effettivo da riportare.
Tuttavia, i proprietari non residenti dovrebbero anche essere a conoscenza dell'imposta sul reddito imputato sulla proprietà disponibile per uso personale in Spagna.
Potresti quindi avere un obbligo di Modelo 210 anche se:
Non affitti mai la tua proprietà.
La usi solo per le vacanze.
La proprietà rimane vuota per la maggior parte dell'anno.
Non ricevi alcun reddito da affitto dalla Spagna.
Questo sorprende molti proprietari immobiliari stranieri che presumono che nessun reddito significhi nessuna dichiarazione fiscale.
Cosa succede se affitto la proprietà solo per parte dell'anno?
Una proprietà può avere un trattamento fiscale diverso durante lo stesso anno.
Ad esempio, se affitti il tuo appartamento per 100 giorni e lo usi privatamente o lo lasci disponibile per il tuo uso durante il resto dell'anno, il periodo di affitto e il periodo non affittato potrebbero dover essere trattati separatamente per fini fiscali non residenti in Spagna.
Questa è un'altra ragione per cui mantenere registri accurati delle date di affitto, del reddito e delle informazioni pertinenti sulla proprietà è importante.
Posso dedurre le tasse spagnole nel mio paese d'origine?
In base al tuo paese di residenza e all'accordo per evitare la doppia imposizione applicabile, potresti essere in grado di richiedere un credito d'imposta estero o un'altra forma di sollievo dalla doppia imposizione per le tasse spagnole qualificanti.
Tuttavia, non dovresti presumere che ogni importo pagato tramite il Modelo 210 qualifichi automaticamente per una deduzione identica all'estero.
Il trattamento può dipendere da:
Il tuo paese di residenza fiscale.
Il tipo di reddito spagnolo.
L'imposta effettivamente pagata in Spagna.
L'accordo per evitare la doppia imposizione applicabile.
Le regole fiscali interne del tuo paese.
Per questo motivo, se non sei sicuro di come l'imposta spagnola dovrebbe essere dichiarata nel tuo paese d'origine, consulta un consulente fiscale esperto in tassazione internazionale.
Conserva la documentazione del tuo Modelo 210
Dopo aver presentato il Modelo 210, conserva copie della tua dichiarazione e della prova di pagamento.
Questi documenti possono essere utili se le autorità fiscali nel tuo paese di residenza ti chiedono di dimostrare quanto reddito è stato dichiarato o pagato in Spagna.
È anche sensato conservare informazioni relative alla tua proprietà, inclusi dettagli catastali, percentuali di proprietà, date di acquisizione e registri degli affitti.
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Importante: Le tasse spagnole e la doppia imposizione sono due fasi distinte
Ricorda il principio chiave:
Pagare o dichiarare tasse nel tuo paese di origine non cancella automaticamente i tuoi obblighi fiscali spagnoli.
Se possiedi proprietà in Spagna come non residente, prima verifica se hai bisogno di presentare il Modelo 210. Successivamente, determina se l'imposta spagnola pagata può essere accreditata o alleviata nel tuo paese di residenza fiscale in base all'accordo per evitare la doppia imposizione applicabile.
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