Att äga en fastighet i Spanien medan man bor utomlands kan skapa skatteåtaganden både i Spanien och i ditt bosättningsland. Detta leder ofta till att fastighetsägare ställer samma fråga:
Kommer jag att behöva betala skatt två gånger på min spanska fastighet?
I många fall är svaret nej. Spanien har dubbelbeskattningsavtal med många länder som syftar till att förhindra att samma inkomster beskattas två gånger utan lättnad.
Men ett dubbelbeskattningsavtal innebär normalt inte att du kan undvika att lämna in Modelo 210 i Spanien. Om du äger spansk fastighet som icke-resident kan spanska skatteåtaganden fortfarande gälla.
Vad är Modelo 210?
Modelo 210 är den spanska skattedeklarationen som används för att deklarera viss inkomst som erhållits i Spanien av personer som inte är spanska skatteresidenter.
För icke-residenta fastighetsägare är två av de vanligaste situationerna:
Ej uthyrd fastighet: Om du äger en spansk fastighet som är tillgänglig för ditt personliga bruk tillämpar Spanien normalt en antagen inkomstskatt som kallas renta imputada. Detta kan gälla även när fastigheten inte genererar någon faktisk hyresinkomst.
Uthyrd fastighet: Om du hyr ut din spanska fastighet är hyresinkomsten normalt skattepliktig i Spanien och måste deklareras enligt tillämpliga skatteregler för icke-residenter.
Den rättsliga grunden för spansk inkomstskatt för icke-residenter finns i Spaniens lagstiftning om inkomstskatt för icke-residenter, som fastställer beskattning av inkomster som erhålls på spansk territorium av icke-residenter.
Vad är dubbelbeskattning?
Dubbelbeskattning kan inträffa när två länder har rätt att beskatta samma inkomst.
Till exempel, tänk dig att du är skatteresident i Sverige, Norge, Tyskland eller Storbritannien men äger en lägenhet i Spanien som du hyr ut till semesterfirare.
Spanien kan beskatta hyresinkomsten eftersom fastigheten ligger i Spanien. Samtidigt kan ditt skatteresidensland kräva att du deklarerar din globala inkomst, inklusive inkomst från din spanska fastighet.
Utan en mekanism för lättnad från dubbelbeskattning kan samma hyresinkomst potentiellt beskattas i båda länderna.
Hur fungerar dubbelbeskattningsavtal?
Spanien har undertecknat dubbelbeskattningsavtal, ofta kallade DTAs eller dubbelbeskattningsavtal, med många länder.
Dessa avtal fastställer vilket land som har rätt att beskatta olika typer av inkomster och hur lättnad ska ges när båda länderna beskattar samma inkomst.
Fastighetsinkomster är särskilt viktiga eftersom beskattning normalt är kopplad till landet där fastigheten är belägen.
Därför, om du äger en fastighet i Spanien medan du är skatteresident utomlands, kommer Spanien normalt att behålla beskattningsrätt över inkomster som uppstår från den spanska fastigheten.
Ditt bosättningsland kan också kräva att inkomsterna rapporteras, men dess inhemska regler och det relevanta skatteavtalet kan ge lättnad för skatt som redan betalats i Spanien.
Innebär ett dubbelbeskattningsavtal att jag inte behöver Modelo 210?
Nej.
Detta är en av de vanligaste missuppfattningarna bland utländska fastighetsägare.
Ett dubbelbeskattningsavtal tar normalt inte bort dina spanska deklarationsskyldigheter helt enkelt för att du betalar skatt i ett annat land.
Om din spanska fastighet skapar en skyldighet att lämna in Modelo 210, måste du normalt deklarera och betala den motsvarande spanska skatten först.
Du kan sedan avgöra hur den spanska skatten ska behandlas i ditt skatteresidensland.
I enkla termer:
Spansk fastighet → spansk skatteplikt → Modelo 210 → möjlig lättnad från dubbelbeskattning i ditt bosättningsland.
Den exakta behandlingen beror på dubbelbeskattningsavtalet och den inhemska skattelagstiftningen som gäller för dig.
Exempel: En svensk resident med en fastighet i Spanien
Anta att en svensk skatteresident äger en lägenhet på Costa del Sol och hyr ut den under en del av året.
Den hyresinkomst som genereras av den spanska fastigheten kan vara skattepliktig i Spanien och måste därför deklareras korrekt för spansk inkomstskatt för icke-residenter.
Ägaren kan också ha en skyldighet att rapportera inkomsten i Sverige.
Detta innebär inte nödvändigtvis att man betalar full skatt två gånger. Dubbelbeskattningsavtalet mellan Spanien och Sverige och svenska skatteregler avgör hur skatten som betalats i Spanien kan beaktas.
Den viktiga punkten är att att lämna in skatter i Sverige inte automatiskt ersätter skyldigheten att lämna in Modelo 210 i Spanien.
Vad händer med en fastighet som inte hyrs ut?
Frågor om dubbelbeskattning uppstår oftast med hyresinkomster eftersom det finns faktisk inkomst att rapportera.
Men icke-residenta ägare bör också vara medvetna om Spaniens antagna inkomstskatt på fastigheter tillgängliga för personligt bruk.
Du kan därför ha en skyldighet att lämna in Modelo 210 även om:
Du aldrig hyr ut din fastighet.
Du använder den endast för semestrar.
Fastigheten står tom större delen av året.
Du får ingen hyresinkomst från Spanien.
Detta överraskar många utländska fastighetsägare som antar att ingen inkomst betyder ingen deklaration.
Vad händer om jag hyr ut fastigheten bara en del av året?
En fastighet kan ha olika skattebehandling under samma år.
Till exempel, om du hyr ut din lägenhet i 100 dagar och använder den privat eller lämnar den tillgänglig för eget bruk under resten av året, kan hyresperioden och den icke uthyrda perioden behöva behandlas separat för spansk inkomstskatt för icke-residenter.
Detta är en annan anledning till att det är viktigt att ha noggranna uppgifter om uthyrningsdatum, inkomster och relevant fastighetsinformation.
Kan jag dra av spansk skatt i mitt hemland?
Beroende på ditt bosättningsland och det tillämpliga dubbelbeskattningsavtalet kan du kanske göra anspråk på en utländsk skatteavdrag eller annan form av lättnad från dubbelbeskattning för kvalificerad spansk skatt.
Du bör dock inte anta att varje belopp som betalats genom Modelo 210 automatiskt kvalificerar sig för ett identiskt avdrag i utlandet.
Behandlingen kan bero på:
Ditt skatteresidensland.
Typen av spansk inkomst.
Den skatt som faktiskt betalats i Spanien.
Det tillämpliga dubbelbeskattningsavtalet.
Dina lands inhemska skatteregler.
Av denna anledning, om du är osäker på hur spansk skatt ska deklareras i ditt hemland, rådfråga en skatterådgivare som är bekant med internationell beskattning.
Behåll din Modell 210-dokumentation
Efter att ha lämnat in Modelo 210, behåll kopior av din deklaration och betalningsbevis.
Dessa dokument kan vara användbara om skattemyndigheterna i ditt bosättningsland ber dig att visa hur mycket skatt som deklarerades eller betalades i Spanien.
Det är också vettigt att behålla information om din fastighet, inklusive fastighetsdata, ägarandelar, förvärvsdatum och uthyrningsregister.
Lämna in Modelo 210 online med EasySpanishTax.com
Spansk inkomstskatt för icke-residenter behöver inte betyda dyra juridiska eller redovisningsavgifter.
EasySpanishTax.com erbjuder en enkel online-lösning för icke-residenta fastighetsägare som behöver förbereda och lämna in Modelo 210 i Spanien.
Vår tjänst är specifikt utformad för utländska ägare av spansk fastighet. Du anger den nödvändiga fastighets- och skatteinformationen online, och processen guidar dig genom den information som behövs för din Modelo 210.
Oavsett om din spanska fastighet används som fritidshus, står tom eller genererar hyresinkomster, hjälper EasySpanishTax.com till att göra den spanska inkomstskatteprocessen för icke-residenter lättare att förstå och hantera.
Viktigt: Spansk skatt och dubbelbeskattning är två separata steg
Kom ihåg huvudprincipen:
Att betala eller deklarera skatt i ditt hemland annullerar inte automatiskt dina spanska skatteåtaganden.
Om du äger fastighet i Spanien som icke-resident, fastställ först om du behöver lämna in Modelo 210. Bestäm sedan om spansk skatt som betalats kan krediteras eller på annat sätt lättas i ditt skatteresidensland enligt det tillämpliga dubbelbeskattningsavtalet.
Lämna in din spanska inkomstskatt för icke-residenter online
Om du äger fastighet i Spanien men bor utomlands, vänta inte med att lämna in din Modelo 210 till sista minuten.
Använd EasySpanishTax.com för att förbereda din spanska inkomstskatt för icke-residenter online genom en lättförståelig process som skapats specifikt för internationella fastighetsägare.
Börja din Modelo 210 online idag med EasySpanishTax.com