Você é não residente na Espanha, possui um imóvel na Espanha e o imóvel não foi alugado.
Isso é chamado de renda imputada (renta imputada).
Passo 1: Encontre o valor cadastral
Você precisa do valor catastral do imóvel. Você pode normalmente encontrá-lo em:
a conta do IBI
o Catastro
às vezes outros documentos fiscais locais
Se o imóvel não tiver valor cadastral ou se não foi notificado, a AEAT diz que você utiliza 50% do maior entre:
o preço de compra / valor de aquisição, ou
o valor verificado pela Administração para outros impostos.
Passo 2: Decida se usará 1,1% ou 2%
Para a renda imputada, a base é calculada a partir do valor cadastral:
1,1% se o valor cadastral foi revisado, modificado ou determinado por um procedimento de avaliação coletiva geral e entrou em vigor no ano fiscal ou nas 10 décadas fiscais anteriores.
2% para outros imóveis.
A AEAT também afirma que para 2023, 2024 e 2025, a regra de 1,1% se aplica onde aqueles valores cadastrais revisados entraram em vigor a partir de 1 de janeiro de 2012.
Passo 3: Calcule a base da renda imputada
Fórmula: Valor cadastral × 1,1% ou 2%
Esse valor é para o ano civil completo. Se você possuiu o imóvel apenas por parte do ano, ou se foi alugado durante parte do ano, você deve reduzir pro rata pelos dias. A AEAT também diz que nenhuma despesa é dedutível para este cálculo de renda imputada.
Exemplo A: ano completo
Valor cadastral: €100.000 · Valor revisado qualificado para 1,1%
Fórmula: €100.000 × 1,1% = €1.100 → Base de imposto = €1.100
Exemplo B: não revisado
Valor cadastral: €100.000 · Usar 2%
Fórmula: €100.000 × 2% = €2.000 → Base de imposto = €2.000
Exemplo C: propriedade apenas parte do ano
Valor cadastral: €100.000 · Usar 1,1% · Possuído por 183 dias
€100.000 × 1,1% = €1.100 → €1.100 × 183 / 365 = €551,51
Passo 4: Aplique a taxa de imposto
As instruções da AEAT dizem que a taxa de imposto geral do IRNR é:
19% para residentes da UE, Islândia, Noruega e desde 11 de julho de 2021, Liechtenstein
24% para outros contribuintes.
Fórmula: Imposto devido = base de imposto × 19% ou 24%
Passo 5: Calcule o imposto final
Exemplo A novamente — Base de imposto €1.100 × 19% = €209,00
Exemplo B novamente — Base de imposto €2.000 × 24% = €480,00
Exemplo C novamente — Base de imposto €551,51 × 19% = €104,79
Passo 6: Arquive no ano correto
Para renda imputada de propriedade urbana, a AEAT diz que o período de arquivamento e pagamento é o ano civil após o ano fiscal, porque o imposto é acumulado em 31 de dezembro de cada ano.
Então, por exemplo: propriedade/uso em 2025 → arquivar em 2026
Fórmula muito comum para iniciantes
Para uma propriedade espanhola não alugada, a fórmula rápida é:
Residente da UE/EEE (19%): Valor cadastral × 1,1% × 19% ou Valor cadastral × 2% × 19%
Taxado a 24%: Valor cadastral × 1,1% × 24% ou Valor cadastral × 2% × 24%
Um exemplo oficial da AEAT
base = 60.100 × 1,1% = 661,10
imposto = 661,10 × 19% = €125,60
Aviso importante: Este método é para o caso de propriedade não alugada / uso próprio / imóvel vazio. Se o imóvel foi alugado, o cálculo é diferente porque você declara renda de aluguel, não apenas renda imputada.