Wenn Sie Eigentum in Spanien besitzen, aber kein spanischer Steuerresident sind, müssen Sie möglicherweise Modelo 210 einreichen, die spanische Einkommensteuererklärung für Nicht-Residenten.
Das Verpassen der Frist für die Einreichung lässt die Steuerpflicht nicht verschwinden. Je nachdem, wie spät die Erklärung eingereicht wird und ob die spanische Steuerbehörde bereits Kontakt mit Ihnen aufgenommen hat, können zusätzliche Gebühren, Zinsen oder Strafen anfallen.
Die gute Nachricht ist, dass die freiwillige Korrektur eines verspäteten Modelo 210 vor dem Erhalt einer formellen Aufforderung von der spanischen Steuerbehörde normalerweise zu wesentlich günstigeren Regelungen führen kann, als zu warten, bis die Behörden Kontakt mit Ihnen aufnehmen.
Dieser Leitfaden erläutert Strafen für verspätete Einreichungen der spanischen Steuer für Nicht-Residenten, wie verspätete Zahlungszuschläge funktionieren, die Fristen für Modelo 210 und was Nicht-Residenten-Eigentümer tun sollten, wenn sie eine Steuererklärung verpasst haben.
Was ist Modelo 210?
Modelo 210 ist das Steuerformular, das von Nicht-Residenten verwendet wird, um bestimmte Einkünfte aus Spanien ohne eine permanente Niederlassung zu deklarieren.
Für ausländische Eigentümer wird es häufig verwendet, um Folgendes zu deklarieren:
Fiktive Einkünfte auf spanischem Eigentum, das für die persönliche Nutzung des Eigentümers zur Verfügung steht
Mieteinnahmen, die aus der Vermietung eines spanischen Eigentums erzielt werden
Bestimmte Einkünfte aus dem Verkauf spanischen Eigentums
Andere Arten von spanischen Einkünften
Selbst wenn Sie Ihr spanisches Eigentum nicht vermieten, können Sie dennoch verpflichtet sein, ein Modelo 210 einzureichen, da Spanien Steuern auf die fiktiven Einkünfte erheben kann, die mit einem für Ihre eigene Nutzung verfügbaren Eigentum verbunden sind.
Was passiert, wenn Sie Modelo 210 verspätet einreichen?
Die Konsequenzen hängen weitgehend von einer wichtigen Frage ab:
Haben Sie freiwillig eingereicht, bevor die spanische Steuerbehörde Kontakt mit Ihnen aufgenommen hat?
Gemäß Artikel 27 des allgemeinen spanischen Steuergesetzes kann ein Steuerzahler, der freiwillig eine verspätete Steuererklärung einreicht, bevor er eine vorherige formelle Aufforderung von den Steuerbehörden erhält, in der Regel einer verspäteten Einreichungsgebühr unterworfen werden, anstatt den Sanktionen, die sonst anwendbar sein könnten.
Die Gebühr steigt, je später die Erklärung eingereicht wird.
Dies ist einer der wichtigsten Gründe, ein ausstehendes Modelo 210 so schnell wie möglich zu korrigieren, sobald Sie es entdecken.
Verspätete Einreichungsgebühren für Modelo 210
Wenn eine Steuererklärung, für die Steuern zu zahlen sind, freiwillig nach der Frist und vor einer vorherigen Aufforderung der spanischen Steuerbehörde eingereicht wird, gilt das allgemeine System für verspätete Einreichungsgebühren:
Verspätung nach der Einreichungsfrist | Allgemeiner Zuschlag |
|---|---|
Weniger als 1 voller Monat | 1% |
1 voller Monat | 2% |
2 volle Monate | 3% |
3 volle Monate | 4% |
4 volle Monate | 5% |
5 volle Monate | 6% |
6 volle Monate | 7% |
7 volle Monate | 8% |
8 volle Monate | 9% |
9 volle Monate | 10% |
10 volle Monate | 11% |
11 volle Monate | 12% |
Mehr als 12 Monate | 15% zuzüglich anfallender Verzugszinsen |
Die Regel lautet im Wesentlichen 1% plus 1% für jeden vollen Monat der Verspätung während der ersten 12 Monate.
Sobald mehr als 12 Monate vergangen sind, beträgt der Zuschlag 15%. Zinsen können dann auch für den Zeitraum gelten, der nach den ersten 12 Monaten Verspätung bis zur Einreichung der verspäteten Erklärung beginnt.
Beispiel
Stellen Sie sich vor, Ihre Modelo 210 zeigte €500 an zu zahlenden Steuern und Sie haben es freiwillig vier volle Monate nach der Frist eingereicht.
Ein Zuschlag von 5% wäre allgemein anwendbar:
€500 × 5% = €25
Die zugrunde liegende Steuer von €500 müsste weiterhin gezahlt werden.
Die genaue Berechnung hängt von den Einreichungsdaten und den individuellen Umständen ab, daher sollte der anwendbare Zuschlag immer gegen die tatsächliche Frist für die Erklärung überprüft werden.
Kann der Zuschlag für verspätete Einreichungen gesenkt werden?
Möglich, ja.
Die spanischen Steuergesetze sehen eine 25%ige Reduzierung des Zuschlags für verspätete Einreichungen vor, wenn die relevanten gesetzlichen Anforderungen erfüllt sind, einschließlich der Zahlung des verbleibenden Zuschlags innerhalb des vorgeschriebenen Zeitraums und der Zahlung der zugrunde liegenden Steuerschuld unter den gesetzlich festgelegten Bedingungen.
Diese Reduzierung gilt für den Zuschlag selbst, nicht für die ursprüngliche Steuerverpflichtung.
Das Verspätete Einreichen Vor dem Kontakt mit der Steuerbehörde Ist Wichtig
Es gibt einen wichtigen Unterschied zwischen:
Freiwilligem verspätetem Einreichen
und
Einreichen, nachdem die spanische Steuerbehörde bereits Maßnahmen bezüglich der ausstehenden Steuer ergriffen hat.
Das günstige System der verspäteten Einreichungsgebühren gemäß Artikel 27 gilt für Erklärungen, die außerhalb der Frist ohne eine vorherige Aufforderung der Steuerbehörden eingereicht werden. Die spanische Gesetzgebung definiert eine vorherige Aufforderung weit und umfasst formelle Verwaltungsmaßnahmen, die darauf abzielen, die Steuerverpflichtung zu erkennen, zu überprüfen, zu regulieren oder zu bewerten.
Aus diesem Grund kann das Ignorieren eines ausstehenden Modelo 210 die Situation komplizierter machen.
Wenn Sie erkennen, dass Sie eine Erklärung verpasst haben, ist es in der Regel besser, sich freiwillig darum zu kümmern, als zu warten, bis die spanische Steuerbehörde die Auslassung identifiziert.
Was, wenn ich mehrere Jahre lang kein Modelo 210 eingereicht habe?
Dies kommt unter ausländischen Eigentümern relativ häufig vor.
Einige Eigentümer erwerben ein Ferienhaus in Spanien, ohne zu realisieren, dass der Besitz des Eigentums eine jährliche Verpflichtung zur Einkommensteuer für Nicht-Residenten schaffen kann, selbst wenn das Eigentum nicht vermietet wurde.
Wenn Sie feststellen, dass mehrere Jahre von Modelo 210-Erklärungen ausstehen, gehen Sie nicht einfach davon aus, dass Sie mit der Einreichung im aktuellen Jahr beginnen sollten.
Ihre früheren Steuerverpflichtungen sollten überprüft werden, um festzustellen:
Welche Steuerjahre ausstehen
Ob das Eigentum in jedem Zeitraum vermietet oder privat genutzt wurde
Ihr Eigentumsanteil
Der Katasterwert des Eigentums
Ob der Katasterwert überprüft wurde
Ihr Wohnsitzland
Ob für jeden Zeitraum Steuern zu zahlen waren
Die korrekte Frist für jede Erklärung
Ob Zuschläge oder Zinsen anfallen können
Wenn ein Eigentum mehrere Eigentümer hat, sollten auch die individuellen Einreichungspflichten jedes Eigentümers berücksichtigt werden.
Was ist die Frist für Modelo 210?
Die Einreichungsfrist hängt von der Art des deklarierten Einkommens ab.
Fiktive Einkünfte aus Eigentum zur persönlichen Nutzung
Für fiktive Einkünfte aus Eigentum 2025 läuft der Einreichungszeitraum im Kalenderjahr 2026 vom 1. Januar bis 31. Dezember 2026.
Für Einkünfte, die 2026 und in den folgenden Jahren fiktiv sind, wird der Einreichungszeitraum jedoch vom 1. April bis 31. Dezember des folgenden Kalenderjahres verlaufen.
Das bedeutet, dass fiktive Einkünfte, die sich auf 2026 beziehen, zwischen 1. April und 31. Dezember 2027 eingereicht werden.
Mieteinnahmen
Die Regeln für Mieteinnahmen haben sich ebenfalls geändert.
Im Rahmen der Änderungen, die 2026 eingeführt wurden, werden Mieteinnahmen, die ab Oktober 2026 anfallenden Steuern unterliegen, in der Regel während der ersten 20 Kalendertage im April des folgenden Jahres deklariert.
Zum Beispiel werden Mieteinnahmen, die unter die neuen Regeln fallen und im Jahr 2026 erzielt werden, in der Regel zwischen 1. und 20. April 2027 deklariert.
Es gibt Übergangsregelungen für Mieteinnahmen, die früher im Jahr 2026 anfallen, sodass Eigentümer vorsichtig sein sollten, wenn sie die Frist für dieses Jahr festlegen.
Ich habe mein Eigentum nicht vermietet. Muss ich trotzdem einreichen?
Möglicherweise, ja.
Dies ist eines der häufigsten Missverständnisse unter Nicht-Residenten-Eigentümern in Spanien.
Wenn Sie eine nicht ansässige Person sind und spanisches urbanes Eigentum besitzen, das für Ihre eigene Nutzung zur Verfügung steht, müssen Sie möglicherweise fiktive Einkünfte aus Eigentum deklarieren, auch wenn:
Sie das Eigentum nie vermietet haben
Sie es nur für Ferien genutzt haben
Das Eigentum leer stand
Sie keine tatsächlichen Einkünfte daraus erhalten haben
Daher bedeutet "Ich habe kein Geld mit meinem spanischen Eigentum verdient" nicht unbedingt, dass keine Verpflichtung zur Einkommensteuer für Nicht-Residenten besteht.
Was, wenn ich das Eigentum für einen Teil des Jahres vermiete?
Ein Eigentum kann potenziell sowohl Mieteinnahmen als auch fiktive Einkünfte im selben Steuerjahr haben.
Angenommen, Sie besitzen eine Wohnung an der Costa del Sol und vermieten sie für 100 Tage im Jahr an Urlauber.
Sie müssen möglicherweise die Mieteinnahmen für den vermieteten Zeitraum und die fiktiven Einkünfte für den Zeitraum, in dem das Eigentum für Ihre persönliche Nutzung zur Verfügung stand, deklarieren.
Die Berechnung muss daher die Anzahl der Tage berücksichtigen, die jeder Nutzung des Eigentums entsprechen.
Was, wenn es zwei Eigentümer gibt?
Das Eigentum ist ein weiteres Gebiet, in dem häufig Fehler auftreten.
Wenn ein spanisches Eigentum gemeinschaftlich von zwei nicht ansässigen Personen besessen wird, hat in der Regel jeder Eigentümer seine eigene spanische Steuerpflicht basierend auf seinem Eigentumsanteil.
Wenn beispielsweise ein verheiratetes Paar ein Eigentum zu je 50% besitzt, muss die Steuerberechnung in der Regel den 50%-Anteil jedes einzelnen widerspiegeln.
Es ist daher wichtig, nicht davon auszugehen, dass ein Modelo 210 automatisch alle Eigentümer des Eigentums abdeckt.
Häufige Gründe, weshalb ausländische Eigentümer Modelo 210 verpassen
Das verspätete Einreichen ist nicht immer das Ergebnis einer absichtlichen Vermeidung spanischer Steuern.
Viele internationale Eigentümer wissen einfach nicht von dieser Verpflichtung.
Häufige Gründe sind:
Zu glauben, dass keine Steuern anfallen, weil das Eigentum nicht vermietet ist
Anzunehmen, dass die IBI-Gemeindesteuer alle spanischen Grundsteuern abdeckt
Zu denken, dass die Gemeinschaftskosten die Grundsteuern umfassen
Zu glauben, dass der Anwalt, der den Kauf abgewickelt hat, automatisch zukünftige Steuererklärungen einreicht
Ins Ausland zu ziehen und die jährliche Erklärung zu vergessen
Eine Einreichungsfrist zu verpassen
Nicht zu wissen, dass jeder Miteigentümer eine separate Verpflichtung haben kann
Modelo 210 mit IBI oder einer anderen spanischen Steuer zu verwechseln
Nicht zu wissen, dass unterschiedliche Fristen für Miet- und fiktive Einkünfte gelten können
Was auch immer der Grund sein mag, die Entdeckung einer alten Steuerpflicht sollte in der Regel eine Überprüfung nach sich ziehen, anstatt weitere Verzögerungen.
Ist Modelo 210 dasselbe wie IBI?
Nein.
IBI und Modelo 210 sind unterschiedliche Steuern.
IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, ist eine kommunale Grundsteuer, die in der Regel von der örtlichen Gemeinde erhoben wird.
Modelo 210 wird für die spanische Einkommensteuer für Nicht-Residenten, IRNR, verwendet, die von der spanischen Steuerbehörde verwaltet wird.
Die Zahlung Ihrer jährlichen IBI-Rechnung bedeutet daher nicht automatisch, dass Ihre Verpflichtungen zur Einkommensteuer für Nicht-Residenten erfüllt sind.
Sollte ich darauf warten, dass die spanische Steuerbehörde Kontakt mit mir aufnimmt?
Im Allgemeinen kann es wichtig sein, eine ausstehende Erklärung freiwillig zu korrigieren, bevor Sie eine formelle Aufforderung von der Steuerbehörde erhalten, da Artikel 27 ein spezifisches Zuschlagsregime für verspätete Erklärungen vorsieht, die ohne vorherige Anfrage eingereicht werden.
Das Warten kann daher kontraproduktiv sein.
Wenn Sie wissen, dass eine Modelo 210-Erklärung aussteht, lohnt es sich, das richtige Steuerjahr, die Steuerverpflichtung und die Einreichungsfrist so schnell wie möglich festzustellen.
Wie man ein verspätetes Modelo 210 korrigiert
Wenn Sie die Frist verpasst haben, besteht der erste Schritt darin, genau zu bestimmen, was hätte deklariert werden sollen.
Sie benötigen normalerweise Informationen wie:
Ihre NIE-Nummer
Eigentumsdetails
Katastrale Referenz
Katastralwert
Eigentumsanteil
Kauf- oder Besitzdaten
Wohnsitzland
Mieteinnahmen, falls zutreffend
Relevante abzugsfähige Ausgaben
Zeiträume der privaten Nutzung und der Mietnutzung
Die verspätete Erklärung kann dann berechnet und für den richtigen Steuerzeitraum eingereicht werden.
Die spanische Steuerbehörde hat ein spezifisches Verwaltungsverfahren zur Bewertung der Zuschläge, die aus Erklärungen und Selbstbewertungen resultieren, die außerhalb ihrer gesetzlichen Fristen eingereicht wurden.
Ignorieren Sie eine überfällige spanische Steuererklärung für Nicht-Residenten nicht
Wenn Sie Ihre Frist für die spanische Einkommensteuer für Nicht-Residenten verpasst haben, ist das Wichtigste, sie nicht zu ignorieren.
Das spanische System sieht einen Mechanismus für Steuerzahler vor, die verspätete Erklärungen freiwillig korrigieren, bevor sie eine vorherige Aufforderung von den Behörden erhalten. Der anwendbare Zuschlag steigt in der Regel mit der Dauer der Verspätung und erreicht nach mehr als 12 Monaten 15%, wonach auch Zinsen anfallen können.
Ein schnellerer Korrektur eines ausstehenden Modelo 210 kann daher dazu beitragen, zu verhindern, dass die Situation teurer oder komplizierter wird.
Reichen Sie Ihre spanische Einkommensteuer für Nicht-Residenten online mit EasySpanishTax ein
Eigentum in Spanien zu besitzen, sollte nicht bedeuten, mit komplizierten spanischen Steuerformularen zu kämpfen.
Bei EasySpanishTax erleichtern wir es ausländischen Eigentümern, ihre Erklärungen zur Einkommensteuer für Nicht-Residenten in Spanien vorzubereiten und einzureichen.
Egal, ob Sie fiktive Einkünfte aus Eigentum, Mieteinnahmen deklarieren müssen oder mit einem ausstehenden Modelo 210 aus einem Vorjahr umgehen müssen, unser Online-Service führt Sie durch die erforderlichen Informationen zur Vorbereitung Ihrer spanischen Steuererklärung.
Haben Sie eine Frist für Modelo 210 verpasst?
Lassen Sie eine ausstehende spanische Steuererklärung nicht ungelöst. Beginnen Sie Ihre Erklärung mit EasySpanishTax und stellen Sie sicher, dass die korrekten Informationen zu Eigentum, Eigentum und Steuerzeitraum verwendet werden.
Beginnen Sie noch heute Ihre Erklärung zur Einkommensteuer für Nicht-Residenten in Spanien mit EasySpanishTax.com.
Dieser Artikel bietet allgemeine Informationen zur spanischen Besteuerung und sollte nicht als individuelle Steuer- oder Rechtsberatung angesehen werden. Die steuerliche Behandlung hängt von den Umständen jedes Steuerzahlers ab.