Kiinteistön omistaminen Espanjassa on monille ulkomaalaisille toteutunut unelma. Olitpa ostanut loma-asunnon Costa del Solilta, eläkekodin Alicantesta tai sijoituskiinteistön Mallorcalta, espanjalaisen kiinteistön omistamiseen liittyy vastuuta, joka ulottuu kiinteistöverojen maksamisen ja kodin ylläpidon yli.
Yksi tärkeä seikka, jonka monet ulkomaalaiset kiinteistönomistajat ohittavat, on se, mitä tapahtuu heidän espanjalaiselle omaisuudelleen, kun he kuolevat.
Perivätkö puolisosi automaattisesti kotisi? Voivatko lapsesi periä espanjalaisen omaisuutesi ilman ongelmia? Joutuuko perheesi maksamaan perintöveroa Espanjassa? Ja tarvitsetko todella espanjalaista testamenttia, jos sinulla on jo yksi kotimaassasi?
Nämä ovat tärkeitä kysymyksiä, erityisesti ei-asukkaista kiinteistönomistajista.
Hyvä uutinen on, että espanjalaisen testamentin laatiminen voi tehdä perintöprosessista merkittävästi helpompaa rakastamillesi, auttaen heitä välttämään tarpeettomia viivästyksiä, lisäkustannuksia ja mahdollisia oikeudellisia ongelmia.
Tässä oppaassa selitämme, miksi espanjalaisen testamentin omaaminen on suositeltavaa, miten perintö toimii Espanjassa ja mitä ulkomaalaisten kiinteistönomistajien tulisi tietää espanjalaisesta perintöverosta.
1. Mikä on espanjalainen testamentti?
Espanjalainen testamentti, joka tunnetaan nimellä testamento, on oikeudellinen asiakirja, joka määrittelee, miten omaisuutesi tulisi jakaa kuolemasi jälkeen.
Ulkomaalaisille kiinteistönomistajille espanjalainen testamentti valmistellaan usein erityisesti kattamaan Espanjassa sijaitsevat varat, kuten:
Asunnot, villat ja muut espanjalaiset kiinteistöt.
Espanjalaiset pankkitilit ja säästöt.
Espanjassa rekisteröidyt ajoneuvot.
Sijoitukset ja muut Espanjassa pidettävät varat.
Yleisin tyyppi on avoin notaarin laatima testamentti, joka allekirjoitetaan espanjalaisen notaarin edessä.
Kun testamentti on allekirjoitettu, se säilytetään notaarin asiakirjoissa, ja sen olemassaolo rekisteröidään Espanjan Testamenttiviroistossa (Registro General de Actos de Última Voluntad).
Tämä helpottaa edunsaajien testamentin paikantamista tarvittaessa.
2. Miksi espanjalaisen testamentin laatiminen on suositeltavaa?
Vaikka espanjalaisen testamentin omaaminen ei ole laillisesti pakollista ulkomaalaisille kiinteistönomistajille, on useita tärkeitä etuja.
Se helpottaa perintöprosessia
Jos kuoliko espanjalaista testamenttia, perillisesi saattavat joutua turvautumaan ulkomaalaiseen testamenttiin tai vahvistamaan perintöoikeutensa lisäasiakirjojen avulla.
Tämä voi sisältää asiakirjojen hankkimista kotimaastasi, sen varmistamista, että käännökset ovat sertifioituja ja Espanjan lakivaatimusten täyttämistä.
Olemalla asianmukaisesti laadittu espanjalainen testamentti voi vähentää näitä monimutkaisuuksia ja tehdä prosessista suoraviivaisemman.
Se voi säästää perheeltäsi aikaa ja rahaa
Perintömenettely voi jo olla stressaavaa sureville perheille.
Espanjalainen testamentti voi auttaa vähentämään lisäoikeudellisten asiakirjojen, käännösten ja hallinnollisten tehtävien tarvetta.
Tämä voi olla erityisen hyödyllistä, kun edunsaajat asuvat Espanjan ulkopuolella ja eivät tunne espanjalaisia menettelyjä.
Se auttaa suojelemaan toiveitasi
Huolellisesti laadittu testamentti määrittelee tarkoittamasi edunsaajat ja selittää, miten toivot omaisuutesi jaettavan voimassa olevan perintölain mukaan.
Tämä on erityisen tärkeää avopuolisoille, uusperheille ja kiinteistönomistajille, joilla on lapsia aiemmista suhteista.
Se vähentää epävarmuutta
Ilman selvää omaisuuden suunnittelua perheenjäsenet saattavat kohdata erimielisyyksiä perintöoikeuksista tai omaisuuden jakamisesta.
Espanjalainen testamentti tarjoaa selkeyttä ja auttaa välttämään tarpeettomia riitoja.
Pääetu on mielenrauha: tietäminen, että perheelläsi on selvemmät ohjeet käsitellessään espanjalaisia varojasi.
3. Miten perintö toimii Espanjassa?
Espanjalainen perintölaki voi olla erilainen kuin säännöt kotimaassasi.
Yksi tärkeimmistä eroista liittyy siihen, kenellä on laillinen oikeus periä.
Espanjan yleisen siviilioikeuden mukaan tietyillä perheenjäsenillä, erityisesti lapsilla, on suojattuja perintöoikeuksia. Tätä kutsutaan legítimaksi, jota usein kutsutaan pakko-omistuksi.
Yleisesti ottaen, missä espanjalainen yleinen siviilioikeus on voimassa, kaksi kolmasosaa omaisuudesta varataan jälkeläisille, vaikka erityiset säännöt määrittävät, miten näitä osuuksia voidaan jakaa.
Lisäksi Espanjassa on useita alueellisia perintöjärjestelmiä, mukaan lukien Kataloniassa, Baleaareilla, Galiciassa ja muissa alueilla.
Voimassa olevat säännöt riippuvat siis yksittäisistä olosuhteista.
Ulkomaalaisille kansalaisille on olemassa toinen tärkeä seikka: voit ehkä valita oman kansallisuutesi perintölain sen sijaan, että käyttäisit Espanjan lakia.
4. Voivatko ulkomaalaiset kiinteistönomistajat valita kotimaansa perintölain?
Kyllä, ja tämä on yksi tärkeimmistä syistä hankkia ammattiapua espanjalaisen testamentin laatimisessa.
EU-asetuksen 650/2012 mukaan, joka on ollut voimassa 17. elokuuta 2015 alkaen, yksilöt voivat yleisesti valita oman kansallisuutensa perintölain säätelemään omaisuuden perimistä.
Esimerkiksi:
Brittiläiset kiinteistönomistajat: Englannissa elävä brittiläinen kansalainen voi valita oman kansallisuutensa soveltuvan lain, mikä voi olla erityisen tärkeää, kun suunnitellaan perintöjärjestelyjä puolisolle tai lapsille.
Ruotsalaiset kiinteistönomistajat: Ruotsalainen kansalainen voi valita Ruotsin perintölain säätelemään omaisuuden perimistä.
Saksalaiset kiinteistönomistajat: Saksalainen kansalainen voi valita Saksan perintölain.
Norjalaiset kiinteistönomistajat: Norjan kansalaiset voivat myös valita norjan lain EU:n perintöasetusten mukaisesti, vaikka Norja ei ole EU:n jäsen.
Ilman voimassa olevaa lainvalintaa yleinen sääntö on, että lain mukaan, missä vainaja oli kuollessaan asunut, se soveltuu.
Tämä tarkoittaa, että ulkomaalainen, joka asuu pysyvästi Espanjassa, voi huomata, että espanjalaisen perintöoikeuden säännöt pätevät heidän omaisuuteensa, ellei asianmukaisia järjestelyjä ole tehty.
Irlanti ja Tanska eivät osallistu EU:n perintöasetukseen, mutta Espanjan viranomaiset soveltavat sen lainvalintasääntöjä relevantteihin rajat ylittäviin omaisuuksiin, mukaan lukien kansallisuuslaki.
Perintölain valinta ei poista espanjalaisia perintöveroja eikä kumoa espanjalaisia kiinteistön rekisteröintivaatimuksia.
5. Tarvitsetko espanjalaisen testamentin, jos sinulla on jo testamentti kotimaassasi?
Ei välttämättä, mutta erillisen espanjalaisen testamentin omaaminen on usein suositeltavaa.
Voimassa oleva ulkomainen testamentti voidaan yleensä tunnustaa Espanjassa, edellyttäen että se täyttää soveltuvat lailliset vaatimukset.
Kuitenkin ulkomaisen testamentin käyttöön saattaa liittyä lisäpaperitöitä, mukaan lukien:
Virallisten kopioiden hankkiminen testamentista.
Sen voimassaolon ja soveltuvan perintölain todistaminen.
Espanjaksi käännettyjen valan varassa käännösten järjestäminen.
Apostillin tai muun todennuksen hankkiminen tarvittaessa.
Yhteistyö eri maiden oikeudellisten edustajien kanssa.
Olemalla espanjalainen testamentti, joka käsittelee espanjalaisia varojasi, voidaan yksinkertaistaa tätä prosessia.
Tärkeää: Jos sinulla on testamenteja kahdessa maassa, niiden on oltava huolellisesti koordinoituja.
Uuden espanjalaisen testamentin ei tulisi vahingossa kumota olemassa olevaa ulkomaalaista testamenttia, ja molemmat asiakirjat tulisi laatia niin, että ne toimivat yhdessä.
Kansainväliseen perintöoikeuteen erikoistunut asianajaja voi auttaa varmistamaan tämän.
6. Mitä tapahtuu espanjalaiselle omaisuudellesi, kun kuolet?
Kun kiinteistönomistaja kuolee, hänen espanjalainen omaisuutensa ei siirry automaattisesti hänen edunsaajiensa nimiin.
Perillisten on yleensä suoritettava laillinen perintömenettely.
Prosessi sisältää yleensä seuraavat vaiheet:
Vaihe 1. Hanki kuolintodistus
Virallinen kuolintodistus on hankittava. Ulkomaiset todistukset saattavat vaatia käännöksen ja vahvistamisen.
Vaihe 2. Paikanna testamentti
Espanjalainen perintötodistus (Certificado de Últimas Voluntades) osoittaa, onko espanjalainen notaarin laatima testamentti rekisteröity ja tunnistaa asianomainen notaari.
Vaihe 3. Määritä lailliset perilliset
Edunsaajat jehdесyvät olla tunnistettu voimassa olevan testamentin ja soveltuvan perintölain mukaan. Lisäasiakirjoja saatetaan tarvita.
Vaihe 4. Täytä perintödokumentti
Tarvittaessa perilliset vahvistavat perinnön vastaanottamisen ja jakamisen espanjalaisen notaarin edessä.
Vaihe 5. Ilmoita perintöverot
Edunsaajien on noudatettava soveltuvia espanjalaisia perintöverovaatimuksia ja -aikatauluja, vaikka helpotukset tarkoittaisivat, että veroa ei tarvitse maksaa tai se on hyvin alhainen.
Vaihe 6. Rekisteröi omaisuus perillisten nimiin
Perintödokumentaatio esitetään Espanjan kiinteistönrekisterille omistajuuden päivittämiseksi.
Menettely voi olla monimutkaisempi, jos voimassa olevaa testamenttia ei ole, jos useampia maita on mukana tai jos edunsaajat ovat eri mieltä.
7. Kuinka paljon perintövero on Espanjassa?
Perintövero Espanjassa tunnetaan nimellä Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
Maksettava määrä riippuu useista tekijöistä, mukaan lukien:
Perityn omaisuuden arvo.
Suhtautuminen vainajan ja edunsaajan välillä.
Edunsaajan olemassa oleva varallisuus, jos se on merkittävää.
Soveltuvat espanjalaiset alueverosäännöt.
Käytettävissä olevat vapautukset, vähennykset ja helpotukset.
Olivatko vainaja ja edunsaajat espanjalaisia asukkaita vai ei-asukkaita.
Perintöverosäännöt voivat vaihdella merkittävästi Espanjan autonomisissa yhteisöissä.
Perintövero Andalusiassa
Andalusian alue, mukaan lukien Málaga, Marbella, Estepona ja Costa del Sol, tarjoaa erityisen suotuisat perintöverokäsittelyt kelpoisuudeltaan lähiomaisten henkilöiden osalta.
Esimerkiksi 99 % verovapautus on yleensä saatavilla kelpoisuudeltaan edunsaajille ryhmistä I ja II, mukaan lukien lapset, vanhemmat ja puolisot, soveltuvia ehtoja vastaan.
Tämä voi merkittävästi vähentää maksettavaa perintöveroa.
Kuitenkin avopuolisot, etäisemmät sukulaiset ja ei-sukulaiset edunsaajat saattavat kohdata erilaisen käsittelyn.
Ei-asukkaat saattavat myös olla oikeutettuja asiaankuuluviin alueellisiin verohyötyihin riippuen heidän olosuhteistaan.
On siis tärkeää arvioida jokainen perintö erikseen sen sijaan, että oletetaan kaikkien ulkomaalaisten perivän saman määrän.
8. Kuinka kauan sinulla on aikaa maksaa perintöveroa Espanjassa?
Yleinen määräaika espanjalaiselle perintöverolle on kuusi kuukautta kuoleman ajankohdasta.
Yleensä kuuden kuukauden jatkoa voidaan pyytää, mutta hakemus on tehtävä kuoleman jälkeisten viiden ensimmäisen kuukauden aikana.
Aikarajan ylittäminen voi johtaa lisämaksuihin, mukaan lukien ylimääräiset maksut ja mahdolliset korot.
Asianmukaisissa ei-asukkaiden perintötapauksissa veroilmoitus tehdään yleensä käyttäen Modelo 650. Kompetentti veroviranomainen ja ilmoitusmenettely riippuu olosuhteista.
Tämän vuoksi on suositeltavaa, että edunsaajat aloittavat perintöprosessi mahdollisimman pian.
9. Perivätkö eloonjäänyt puoliso automaattisesti omaisuuden?
Tämä on yleinen väärinkäsitys ulkomaalaisten kiinteistönomistajien keskuudessa Espanjassa.
Naimisiin meno ei välttämättä tarkoita, että puolisosi perii automaattisesti koko espanjalaisen omaisuutesi.
Tulos riippuu useista tekijöistä, kuten:
Onko omaisuus yhteisomistuksessa.
Avio-osuusjärjestelmä.
Onko olemassa voimassa olevaa testamenttia.
Voimassa oleva perintölaki.
Onko vainajalla lapsia tai muita suojattuja perillisiä.
Espanjan yleisen siviilioikeuden mukaan eloonjääneellä puolisolla saattaa olla usufruktio-oikeudet sen sijaan, että hän perisi koko vainajan omaisuuden。
Usufruktio antaa yleensä oikeuden käyttää tai saada hyötyä omaisuudesta ilman täydellistä omistusoikeutta.
Tämä voi luoda odottamattomia tilanteita perheille, jotka olettavat, että eloonjäänyt puoliso tulee automaattisesti ainoaksi omistajaksi.
Tämän vuoksi avioparien, joilla on espanjalaista omaisuutta, tulisi harkita perintöjärjestelyjensä tarkistamista yhdessä.
10. Mitä tapahtuu, jos kuolet ilman testamenttia Espanjassa?
Kuoleminen ilman testamenttia tunnetaan intestata-perintönä.
Kun näin käy, perintö määritetään voimassa olevan perintölain mukaan sen sijaan, että se perustuisi henkilökohtaisiin toiveisiisi.
Prosessi saattaa vaatia lisämenettelyjä, jotta voidaan todistaa, kuka on laillisesti oikeutettu perimään.
Tämä voi johtaa:
Lisäasiakirjatyöhön ja hallinnollisiin tehtäviin.
Lisäkustannuksiin oikeudellisissa asioissa.
Pitkään viivästykseen ennen kuin omaisuuden omistusoikeus voidaan siirtää.
Mahdollisiin erimielisyyksiin sukulaisten keskuudessa.
Yllätyksellisiin perintöjärjestelyihin.
Esimerkiksi joku saattaa olettaa, että hänen pitkäaikainen avopuolisonsa perii hänen espanjalaisen asuntonsa.
Kuitenkin voimassa olevan lain ja olosuhteiden mukaan tämä kumppani ei ehkä automaattisesti saa samoja perintöoikeuksia kuin puoliso.
Asianmukaisesti laadittu testamentti voi auttaa käsittelemään näitä tilanteita.
11. Kuinka paljon espanjalaisen testamentin laatiminen maksaa?
Yksinkertaisen espanjalaisen notaarin laatiman testamentin tekeminen maksaa yleensä vähemmän verrattuna monimutkaisen perinnön käsittelyyn.
Yksinkertainen notaarin laatima testamentti voi maksaa noin 40–100 euroa, vaikka lopullinen hinta voi vaihdella.
Lisäkustannuksia saattaa syntyä, jos tarvitset:
Neuvontaa kansainvälisessä perintöoikeudessa.
Kaksikielisen testamentin tai käännöshdin vaatiman avun.
Koordinaatiota olemassa olevan ulkomaisen testamentin kanssa.
Monimutkaisia järjestelyjä usean omaisuuden tai edunsaajan osalta.
Neuvontaa verosuunnittelusta ja perintöoikeuksista.
Useimmille ulkomaalaisille kiinteistönomistajille espanjalaisen testamentin laatiminen on suhteellisen pieni kulu, joka voi tuottaa merkittäviä etuja heidän perheelleen.
12. Voitko muuttaa espanjalaista testamenttiasi myöhemmin?
Kyllä. Espanjalaista testamenttia voidaan yleensä muuttaa tai kumota, kunhan sinulla on oikeudellinen kyky tehdä niin.
Sinun tulisi harkita testamenttisi tarkistamista, jos henkilökohtaiset olosuhteesi muuttuvat, erityisesti seuraavien jälkeen:
Naimisiin meno tai avioero.
Puolison tai edunsaajan kuolema.
Lasten tai lastenlasten syntymä.
Espanjalaisen omaisuuden ostaminen tai myyminen.
Pysyvää muuttoa Espanjaan tai muuhun maahan.
Merkittävät muutokset taloudellisissa olosuhteissa.
On myös suositeltavaa tarkistaa omaisuuden suunnittelu, kun perintölainsäädäntö muuttuu.
Monia vuosia sitten laadittu testamentti ei ehkä enää vastaa nykyisiä toiveitasi.
13. Espanjalainen perintö ja ei-asukkaiden kiinteistöverot
Jos omistat omaisuutta Espanjassa mutta asut ulkomailla, saatat olla jo tuttu vuosittaisista espanjalaisista ei-asukasperintöverovelvoitteistasi.
Ei-asukkaat, jotka omistavat espanjalaista omaisuutta, saattavat joutua jättämään Modelo 210:n, riippuen siitä, miten omaisuutta käytetään.
Esimerkiksi Modelo 210 voi koskea:
Omaisuutta, jota käytetään yksinomaan loma-asuntoina.
Espanjalaisia kiinteistöjä, joita vuokrataan vuokralaisille.
Omaisuutta, joka tuottaa loma-vuokratuloa.
Perintövero on erillinen velvoite.
Kun kiinteistönomistaja kuolee, hänen perillisensä saattavat joutua käsittelemään avoimia verokysymyksiä, perintöveroilmoituksia ja tulevia verovelvoitteita, jotka liittyvät perittyyn omaisuuteen.
Perittyään espanjalaisen omaisuuden, ei-asukkaat edunsaajat saattavat olla vastuussa omista Modelo 210 -ilmoituksistaan.
Tämä on erityisen tärkeää, kun omaisuus periytyy lapsille tai sukulaisille, jotka jatkavat asumista Espanjan ulkopuolella.
Näiden velvoitteiden ymmärtäminen voi auttaa välttämään yllättäviä verovaatimuksia myöhemmin.
14. Usein kysyttyjä kysymyksiä espanjalaisista testamentista ja perinnöstä
Onko espanjalainen testamentti pakollinen ei-asukkaille?
Ei. Ulkomaisten kiinteistönomistajien ei tarvitse laillisesti omistaa espanjalaista testamenttia. Kuitenkin se on usein suositeltavaa, koska se voi yksinkertaistaa perintömenettelyä espanjalaiselle omaisuudelle.
Voinko jättää espanjalaisen omaisuuteni kenelle tahtoisin?
Mahdollisesti, mutta se riippuu soveltuvasta perintölaista. Espanjan pakko-omistussäännöt saattavat rajoittaa vapauttasi jakaa varoja, kun taas oman kansallisuutesi lain valitseminen voi tarjota erilaisia vaihtoehtoja.
Voivatko lapseni periä espanjalaisen loma-asunnon?
Kyllä. Lapset voivat periä espanjalaista omaisuutta, voimassa olevan perintölain, asiakirjat ja verovaatimukset mukaan.
Joutuvatko perheeni maksamaan perintöveroa Espanjassa?
Perintövero saattaa olla voimassa, mutta määrä riippuu olosuhteista. Merkittäviä alueellisia verohyötyjä saattaa olla saatavilla, erityisesti lähiomaisten osalta.
Voinko omada espanjalaisen testamentin ja brittiläisen testamentin?
Kyllä. Monet brittiläiset kiinteistönomistajat omavat erillisiä testamenteja, jotka kattavat varoja eri maissa. Molempien testamenttien tulisi olla hyvin koordinoituja satunnaisten kumoamisten tai ristiriitaisten määräysten välttämiseksi.
Tarvitsevatko perilliseni espanjalaisen NIE-numeron?
Ulkomaalaiset edunsaajat tarvitsevat yleisesti espanjalaisen verotunnuksen, usein NIE:n, osallistuakseen perintöveron ja omaisuuden rekisteröintimenettelyihin.
Vähentääkö espanjalainen testamentti perintöveroa?
Ei. Espanjalainen testamentti ei automaattisesti vähennä tai poista perintöveroa. Kuitenkin asianmukainen omaisuuden suunnittelu voi auttaa edunsaajia ymmärtämään ja hyödyntämään saatavilla olevia oikeudellisia verohyötyjä.
Voinko periä espanjalaisen omaisuuden asuessani ulkomailla?
Kyllä. Sinun ei tarvitse tulla espanjalaiseksi asukkaaksi periäksesi omaisuutta Espanjassa. Kuitenkin sinun on noudatettava soveltuvia espanjalaisia lainsäädäntö- ja verovaatimuksia.
15. Loppusanat: Espanjalainen testamentti on järkevä päätös kiinteistönomistajille
Omaisuuden ostaminen Espanjassa on usein yksi tärkeimmistä investoinneista, joita ihmiset tekevät elämänsä aikana.
Siitä huolimatta monet ulkomaalaiset omistajat käyttävät huomattavaa aikaa ostamisen, lainan, vakuutuksen ja vuotuisen verotuksen järjestämiseen miettimättä, mitä heidän omaisuudelleen tapahtuu tulevaisuudessa.
Espanjalaisen testamentin laatiminen on suhteellisen yksinkertainen askel, joka voi merkittävästi muuttaa perheesi kokemusta.
Se voi auttaa selkeyttämään toiveitasi, yksinkertaistamaan perintöhallintoa ja vähentämään tarpeettomia monimutkaisuuksia jo valmiiksi vaikeassa ajassa.
Olitpa pieni loma-asunto, eläkekoti tai useita sijoituskiinteistöjä, on järkevää hankkia ammattiapua perintöjärjestelyihisi liittyen.
Hyvin laadittu espanjalainen testamentti ei ole pelkästään oman omaisuuden suojelemista. Se on helpottaa elämää ihmisille, joista välität.
Tarvitsetko apua espanjalaisissa ei-asukasperintöveroissasi?
EasySpanishTax.com:ssa autamme ulkomaalaisia kiinteistönomistajia ymmärtämään ja hallitsemaan espanjalaisia ei-asukasperintöverovelvoitteitaan.
Olitpa sitten loma-asunnon omistaja, vuokraat espanjalaista asuntoasi tai olet äskettäin perinyt kiinteistön Espanjassa, on tärkeää ymmärtää, mitkä veroilmoitukset saatetaan tarvita.
EasySpanishTaxin avulla voit yksinkertaistaa vuotuisia Modelo 210 -verovelvoitteitasi ilman tarpeetonta paperityötä tai monimutkaisia menettelyjä.
Omaisuus Espanjassa mutta asut ulkomailla?
Käy EasySpanishTax.com:ssa ja löydä helpompi tapa hallita espanjalaisia ei-asukasperintöverojasi.
Espanjalaisen testamentin laatimisen, kansainvälisen perintösuunnittelun tai perinnön käsittelyn osalta, ota yhteyttä pätevään espanjalaiseen asianajajaan tai notaarin.»