Possuir um imóvel na Espanha enquanto vive no exterior pode gerar obrigações fiscais tanto na Espanha quanto em seu país de residência. Isso frequentemente leva os proprietários a fazer a mesma pergunta:
Eu terei que pagar imposto duas vezes sobre meu imóvel na Espanha?
Na maioria dos casos, a resposta é não. A Espanha tem Acordos de Dupla Tributação com vários países, projetados para evitar que a mesma renda seja tributada duas vezes sem alívio.
No entanto, um Acordo de Dupla Tributação normalmente não significa que você pode evitar apresentar o Modelo 210 na Espanha. Se você possui um imóvel na Espanha como não residente, as obrigações fiscais espanholas ainda podem se aplicar.
O que é o Modelo 210?
O Modelo 210 é o formulário fiscal espanhol usado para declarar certos rendimentos obtidos na Espanha por pessoas que não são residentes fiscais espanhóis.
Para os proprietários não residentes, duas das situações mais comuns são:
Imóvel não alugado: Se você possui um imóvel espanhol que está disponível para uso pessoal, a Espanha geralmente aplica um imposto sobre renda presumida conhecido como renta imputada. Isso pode se aplicar mesmo quando o imóvel não gera nenhuma renda de aluguel real.
Imóvel para aluguel: Se você aluga seu imóvel espanhol, a renda do aluguel é geralmente tributável na Espanha e deve ser declarada de acordo com as regras de imposto de renda aplicáveis a não residentes.
A base legal para o Imposto de Renda de Não Residentes na Espanha está contida na legislação fiscal de Não Residentes da Espanha, que estabelece a tributação sobre a renda obtida em território espanhol por não residentes.
O que é Dupla Tributação?
A dupla tributação pode ocorrer quando dois países têm o direito de tributar a mesma renda.
Por exemplo, imagine que você é residente fiscal na Suécia, Noruega, Alemanha ou Reino Unido, mas possui um apartamento na Espanha que você aluga para turistas.
A Espanha pode tributar a renda do aluguel porque o imóvel está localizado na Espanha. Ao mesmo tempo, seu país de residência fiscal pode exigir que você declare sua renda mundial, incluindo a renda do seu imóvel espanhol.
Sem um mecanismo de alívio de dupla tributação, a mesma renda do aluguel pode ser tributada em ambos os países.
Como funcionam os Acordos de Dupla Tributação?
A Espanha assinou Acordos de Dupla Tributação, muitas vezes chamados de DTAs ou Tratados de Dupla Tributação, com muitos países.
Esses acordos estabelecem qual país tem o direito de tributar diferentes tipos de renda e como o alívio deve ser fornecido quando ambos os países tributam a mesma renda.
A renda de propriedades é particularmente importante porque a tributação normalmente está ligada ao país onde o imóvel está localizado.
Portanto, se você possui um imóvel na Espanha enquanto é residente fiscal no exterior, a Espanha geralmente reterá os direitos de tributação sobre a renda proveniente desse imóvel espanhol.
Seu país de residência também pode exigir que a renda seja reportada, mas suas regras internas e o tratado fiscal relevante podem fornecer alívio para os impostos já pagos na Espanha.
Um Acordo de Dupla Tributação significa que não preciso do Modelo 210?
Não.
Essa é uma das mal-entendidos mais comuns entre proprietários estrangeiros.
Um Acordo de Dupla Tributação normalmente não remove suas obrigações de apresentação fiscal na Espanha simplesmente porque você paga impostos em outro país.
Se seu imóvel na Espanha gera uma obrigação do Modelo 210, você normalmente precisa declarar e pagar o imposto espanhol correspondente primeiro.
Você pode então determinar como o imposto espanhol deve ser tratado em seu país de residência fiscal.
Em termos simples:
Imóvel espanhol → obrigação fiscal espanhola → Modelo 210 → possível alívio de dupla tributação em seu país de residência.
O tratamento exato depende do Acordo de Dupla Tributação e da legislação fiscal interna aplicável a você.
Exemplo: Um residente sueco com um imóvel na Espanha
Suponha que um residente fiscal sueco possua um apartamento na Costa del Sol e o alugue durante parte do ano.
A renda do aluguel gerada pelo imóvel espanhol pode ser tributável na Espanha e, portanto, precisa ser declarada corretamente para fins de imposto de renda de não residentes na Espanha.
O proprietário também pode ter a obrigação de reportar a renda na Suécia.
Isso não significa necessariamente pagar o imposto total duas vezes. O Acordo de Dupla Tributação Espanha-Suécia e as regras fiscais suecas determinam como o imposto pago na Espanha pode ser considerado.
O ponto importante é que pagar impostos na Suécia não substitui automaticamente a obrigação de apresentar o Modelo 210 na Espanha.
E quanto a um imóvel que não está alugado?
As questões de dupla tributação surgem com mais frequência com a renda de aluguel porque há renda real a ser reportada.
No entanto, os proprietários não residentes também devem estar cientes do imposto sobre renda presumida da Espanha para imóveis disponíveis para uso pessoal.
Você pode, portanto, ter uma obrigação do Modelo 210 mesmo se:
Você nunca aluga seu imóvel.
Você o usa apenas para férias.
O imóvel permanece vazio por maior parte do ano.
Você não recebe nenhuma renda de aluguel da Espanha.
Isso surpreende muitos proprietários estrangeiros que assumem que nenhuma renda significa nenhuma declaração de imposto.
E se eu alugar o imóvel por apenas parte do ano?
Um imóvel pode ter diferentes tratamentos fiscais durante o mesmo ano.
Por exemplo, se você aluga seu apartamento por 100 dias e o usa pessoalmente ou o deixa disponível para uso próprio durante o resto do ano, o período de aluguel e o período não alugado podem precisar ser tratados separadamente para fins de imposto de renda de não residentes na Espanha.
Esta é mais uma razão pela qual manter registros precisos das datas de aluguel, renda e informações relevantes sobre o imóvel é importante.
Posso deduzir o imposto espanhol no meu país de origem?
Dependendo do seu país de residência e do Acordo de Dupla Tributação aplicável, você pode ser capaz de reivindicar um crédito fiscal estrangeiro ou outra forma de alívio de dupla tributação para o imposto espanhol qualificado.
No entanto, você não deve presumir que cada quantia paga através do Modelo 210 se qualificará automaticamente para uma dedução idêntica no exterior.
O tratamento pode depender de:
Seu país de residência fiscal.
O tipo de renda espanhola.
O imposto realmente pago na Espanha.
O Acordo de Dupla Tributação aplicável.
As regras fiscais internas do seu país.
Por essa razão, se você não tiver certeza de como o imposto espanhol deve ser declarado em seu país de origem, consulte um consultor fiscal familiarizado com a tributação internacional.
Mantenha sua documentação do Modelo 210
Após apresentar o Modelo 210, mantenha cópias de sua declaração e comprovante de pagamento.
Esses documentos podem ser úteis se as autoridades fiscais em seu país de residência pedirem que você demonstre quanto imposto foi declarado ou pago na Espanha.
É também sensato reter informações relacionadas ao seu imóvel, incluindo detalhes cadastrais, porcentagens de propriedade, datas de aquisição e registros de aluguel.
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Importante: O imposto espanhol e a dupla tributação são duas etapas separadas
Lembre-se do princípio-chave:
Pagar ou declarar imposto em seu país de origem não cancela automaticamente suas obrigações fiscais na Espanha.
Se você possui um imóvel na Espanha como não residente, primeiro estabeleça se precisa apresentar o Modelo 210. Depois, determine se o imposto espanhol pago pode ser creditado ou aliviado de outra forma em seu país de residência fiscal de acordo com o Acordo de Dupla Tributação aplicável.
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