Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, ale nie jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym, możesz być zobowiązany do złożenia Modelo 210, hiszpańskiego zeznania podatkowego dla osób niebędących rezydentami.
Przekroczenie terminu składania nie znosi obowiązku podatkowego. W zależności od tego, jak późno złożono zeznanie oraz czy Hiszpańska Agencja Podatkowa już się z tobą skontaktowała, mogą wystąpić dodatkowe opłaty, odsetki lub kary.
Dobrą wiadomością jest to, że dobrowolne skorygowanie spóźnionego Modelo 210 przed otrzymaniem formalnej prośby od Hiszpańskiej Agencji Podatkowej zazwyczaj skutkuje znacznie korzystniejszym traktowaniem niż czekanie na kontakt ze strony władz.
Ten przewodnik wyjaśnia kary za spóźnione składanie zeznań dla hiszpańskiego podatku dla osób niebędących rezydentami, zasady dotyczące opłat za późne wpłaty, terminy składania Modelo 210 oraz co powinni zrobić właściciele nieruchomości niebędący rezydentami, jeśli przegapili termin złożenia zeznania podatkowego.
Czym jest Modelo 210?
Modelo 210 to formularz podatkowy używany przez osoby niebędące rezydentami do zgłaszania określonych dochodów uzyskiwanych w Hiszpanii bez stałej siedziby.
Dla zagranicznych właścicieli nieruchomości jest on powszechnie używany do zgłaszania:
Podatku od dochodu domniemanego od hiszpańskiej nieruchomości, która jest dostępna do osobistego użytku właściciela
Dochodu z wynajmu otrzymanego z wynajmu hiszpańskiej nieruchomości
Określonych dochodów wynikających z sprzedaży hiszpańskiej nieruchomości
Innych rodzajów dochodów ze źródła hiszpańskiego
Nawet jeśli nie wynajmujesz swojej hiszpańskiej nieruchomości, możesz nadal mieć obowiązek składania Modelo 210, ponieważ Hiszpania może nałożyć podatek na domniemany lub imputowany dochód związany z nieruchomością dostępną do twojego własnego użytku.
Co się stanie, jeśli złożysz Modelo 210 ze spóźnieniem?
Konsekwencje w dużej mierze zależą od jednego ważnego pytania:
Czy złożyłeś zeznanie dobrowolnie, zanim Hiszpańska Agencja Podatkowa skontaktowała się z tobą?
Zgodnie z artykułem 27 hiszpańskiej ogólnej ustawy podatkowej, podatnik, który dobrowolnie składa spóźnione zeznanie podatkowe przed otrzymaniem wcześniejszej formalnej prośby od władz podatkowych, zazwyczaj może być zobowiązany do zapłaty opłaty za spóźnione składanie, a nie sankcji, które w przeciwnym razie mogłyby obowiązywać.
Opłata wzrasta w zależności od tego, jak późno złożono zeznanie.
To jeden z najważniejszych powodów, dla których warto jak najszybciej skorygować zaległe Modelo 210, gdy tylko się o tym dowiesz.
Opłaty za spóźnione składanie Modelo 210
Gdy zeznanie podatkowe z należnym podatkiem jest składane dobrowolnie po terminie i przed wcześniejszą prośbą ze strony Hiszpańskiej Agencji Podatkowej, ogólny system opłat za spóźnione składanie jest następujący:
Opóźnienie po terminie składania | Ogólna opłata |
|---|---|
Mniej niż 1 pełny miesiąc | 1% |
1 pełny miesiąc | 2% |
2 pełne miesiące | 3% |
3 pełne miesiące | 4% |
4 pełne miesiące | 5% |
5 pełnych miesięcy | 6% |
6 pełnych miesięcy | 7% |
7 pełnych miesięcy | 8% |
8 pełnych miesięcy | 9% |
9 pełnych miesięcy | 10% |
10 pełnych miesięcy | 11% |
11 pełnych miesięcy | 12% |
Powyżej 12 miesięcy | 15% plus odsetki za spóźnione płatności |
Zasada jest zasadniczo 1% plus dodatkowe 1% za każdy pełny miesiąc opóźnienia w ciągu pierwszych 12 miesięcy.
Po upływie ponad 12 miesięcy opłata wynosi 15%. Odsetki mogą również obowiązywać za okres zaczynający się po pierwszych 12 miesiącach opóźnienia, aż do złożenia spóźnionego zeznania.
Przykład
Wyobraź sobie, że twoje Modelo 210 wykazywało 500 € podatku do zapłaty, a ty dobrowolnie złożyłeś je cztery pełne miesiące po terminie.
Zazwyczaj obowiązywałaby opłata w wysokości 5%:
500 € × 5% = 25 €
Podstawowy podatek w wysokości 500 € nadal musiałby zostać zapłacony.
Dokładne obliczenia zależą od dat składania i indywidualnych okoliczności, dlatego zawsze należy sprawdzić obowiązującą opłatę z rzeczywistym terminem składania zeznania.
Czy można obniżyć opłatę za spóźnione składanie?
Prawdopodobnie, tak.
Hiszpańskie przepisy podatkowe przewidują 25% obniżkę opłaty za spóźnione składanie po spełnieniu odpowiednich ustawowych wymogów, w tym zapłaty pozostałej opłaty w wymaganym terminie oraz zapłaty podstawowego długu podatkowego zgodnie z warunkami określonymi przez prawo.
Ta obniżka odnosi się do samej opłaty, a nie do pierwotnego zobowiązania podatkowego.
Ważność dobrowolnego składania zeznań spóźnionych przed kontaktem z Agencją Podatkową
Istnieje ważne rozróżnienie pomiędzy:
Dobrowolnym spóźnionym składaniem
a
Składaniem po rozpoczęciu działań przez Hiszpańską Agencję Podatkową w związku z zaległymi podatkami.
System korzystnych opłat za spóźnione składanie na podstawie artykułu 27 odnosi się do zeznań składanych po terminie bez wcześniejszej prośby władz podatkowych. Hiszpańskie prawo szeroko definiuje wcześniejszą prośbę i obejmuje formalne działania administracyjne mające na celu uznanie, sprawdzenie, uregulowanie lub ocenę długu podatkowego.
Z tego powodu ignorowanie zaległego Modelo 210 może skomplikować sytuację.
Jeśli zdasz sobie sprawę, że przegapiłeś zeznanie, dobrowolne zajęcie się nim zazwyczaj jest korzystniejsze niż czekanie, aż Hiszpańska Agencja Podatkowa zidentyfikuje pominięcie.
Co jeśli nie składałem Modelo 210 przez kilka lat?
Jest to stosunkowo powszechne wśród zagranicznych właścicieli nieruchomości.
Niektórzy właściciele kupują dom wakacyjny w Hiszpanii, nie zdając sobie sprawy, że posiadanie nieruchomości może stwarzać roczny obowiązek podatkowy od dochodu dla osób niebędących rezydentami, nawet gdy nieruchomość nie była wynajmowana.
Jeśli odkryjesz, że kilka lat zeznań Modelo 210 jest zaległych, nie zakładaj, że powinieneś po prostu zacząć składać od bieżącego roku.
Twoje wcześniejsze obowiązki podatkowe powinny zostać przeanalizowane, aby ustalić:
Jakie lata podatkowe są zaległe
Czy nieruchomość była wynajmowana, czy wykorzystywana prywatnie w danym okresie
Twój procent własności
Wartość katastralna nieruchomości
Czy wartość katastralna została zweryfikowana
Twój kraj rezydencji podatkowej
Czy podatek był należny za każdy okres
Poprawny termin składania dla każdego zeznania
Czy jakakolwiek opłata lub odsetki mogą obowiązywać
Gdy nieruchomość ma kilku właścicieli, należy również rozważyć indywidualne obowiązki składania każdego właściciela.
Jaki jest termin składania Modelo 210?
Termin składania zależy od rodzaju zgłaszanego dochodu.
Dochód domniemany z nieruchomości do użytku osobistego
Dla 2025 roku podatkowego odnoszącego się do dochodu z nieruchomości, okres składania trwa w ciągu roku kalendarzowego 2026, od 1 stycznia do 31 grudnia 2026.
Jednak od roku podatkowego 2026 wprowadza się ważną zmianę.
Dla dochodu domniemanego odpowiadającego 2026 i kolejnym latom, okres składania będzie trwał od 1 kwietnia do 31 grudnia roku kalendarzowego następnego.
To oznacza, że dochód domniemany związany z 2026 rokiem będzie składany pomiędzy 1 kwietnia a 31 grudnia 2027.
Dochód z wynajmu
Zasady dotyczące dochodu z wynajmu również uległy zmianie.
Zgodnie z wprowadzonymi w 2026 zmianami, dochód z wynajmu powstały po październiku 2026, który skutkuje podatkiem do zapłaty, zazwyczaj będzie zgłaszany w ciągu pierwszych 20 dni kalendarzowych kwietnia roku następnego.
Na przykład dochód z wynajmu, który podlega nowym zasadom i uzyskano go w 2026 roku, zazwyczaj będzie zgłaszany pomiędzy 1 a 20 kwietnia 2027.
Istnieją zasady przejściowe dla dochodu z wynajmu, który powstał wcześniej w 2026 roku, więc właściciele powinni być ostrożni przy ustalaniu terminu na ten rok.
Nie wynajmowałem mojej nieruchomości. Czy muszę nadal składać?
Prawdopodobnie, tak.
To jedno z najczęstszych nieporozumień wśród właścicieli nieruchomości niebędących rezydentami w Hiszpanii.
Jeśli jesteś osobą niebędącą rezydentem i posiadasz hiszpańską nieruchomość dostępną do użytku osobistego, możesz być zobowiązany do zgłoszenia dochodu domniemanego z nieruchomości, nawet jeśli:
Nigdy nie wynajmowałeś nieruchomości
Używałeś jej tylko na wakacje
Nieruchomość została pozostawiona pusta
Nie uzyskałeś z niej żadnego rzeczywistego dochodu
Dlatego "Nie zarobiłem żadnych pieniędzy na mojej hiszpańskiej nieruchomości" nie oznacza automatycznie, że nie ma obowiązku podatkowego od hiszpańskiego dochodu dla osób niebędących rezydentami.
Co jeśli wynajmuję nieruchomość przez część roku?
Nieruchomość może potencjalnie mieć zarówno dochód z wynajmu, jak i dochód domniemany w tym samym roku podatkowym.
Na przykład, załóżmy, że posiadasz mieszkanie na Costa del Sol i wynajmujesz je turystom przez 100 dni w roku.
Mogą być zobowiązany do zgłoszenia dochodu z wynajmu za wynajęty okres oraz dochodu domniemanego za okres, w którym nieruchomość była dostępna do twojego osobistego użytku.
Obliczenia w związku z tym muszą uwzględniać liczbę dni odpowiadających każdemu z użyć nieruchomości.
Co jeśli są dwaj właściciele?
Własność to inny obszar, w którym często zdarzają się błędy.
Jeśli hiszpańska nieruchomość jest współwłasnością dwóch osób niebędących rezydentami, każdy właściciel zazwyczaj ma swoje własne zobowiązanie podatkowe w Hiszpanii w oparciu o procent swojej własności.
Na przykład, jeśli małżeństwo ma nieruchomość w 50% każdy, obliczenia podatkowe zazwyczaj muszą odzwierciedlać 50% własności każdej osoby.
W związku z tym ważne jest, aby nie zakładać, że jedno Modelo 210 automatycznie obejmuje wszystkich właścicieli nieruchomości.
Typowe powody, dla których zagraniczni właściciele nieruchomości przegapiają Modelo 210
Spóźnione składanie nie zawsze wynika z celowego unikania hiszpańskiego podatku.
Wielu międzynarodowych właścicieli nieruchomości po prostu nie wie o tym obowiązku.
Typowe powody obejmują:
Przekonanie, że żaden podatek nie jest należny, ponieważ nieruchomość nie jest wynajmowana
Zakładanie, że podatek IBI pokrywa wszystkie podatki od nieruchomości w Hiszpanii
Myślenie, że opłaty wspólnotowe obejmują podatki od nieruchomości
Wierzenie, że prawnik, który zajmował się zakupem, automatycznie składa przyszłe zeznania podatkowe
Przeprowadzka za granicę i zapomnienie o rocznym zeznaniu
Przekroczenie terminu składania
Nie wiedząc, że każdy współwłaściciel może mieć osobny obowiązek
Mylenie Modelo 210 z IBI lub innym hiszpańskim podatkiem
Nie wiedząc, że różne terminy mogą obowiązywać dla wynajmu i dochodu domniemanego
Bez względu na powód, odkrycie starego obowiązku podatkowego powinno zazwyczaj skłonić do przeglądu, a nie dalszego opóźnienia.
Czy Modelo 210 jest tym samym co IBI?
Nie.
IBI i Modelo 210 to różne podatki.
IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, to gmina podatek od własności, zazwyczaj pobierany przez lokalny ratusz.
Modelo 210 służy do hiszpańskiego podatku dochodowego od osób niebędących rezydentami, IRNR, zarządzanego przez Hiszpańską Agencję Podatkową.
Zapłacenie rocznego rachunku IBI nie oznacza zatem automatycznie, że twoje zobowiązania podatkowe od dochodu niebędącego rezydentem zostały spełnione.
Czy powinienem czekać, aż Hiszpańska Agencja Podatkowa skontaktuje się ze mną?
Ogólnie rzecz biorąc, dobrowolne skorygowanie zaległego zeznania przed otrzymaniem formalnej prośby od organu podatkowego może być ważne, ponieważ artykuł 27 przewiduje specjalny system dotyczący opłat za spóźnione zeznania złożone bez wcześniejszej prośby.
Czekanie może więc być nieproduktywne.
Jeśli wiesz, że zaległe jest zeznanie Modelo 210, warto ustalić poprawny rok podatkowy, zobowiązanie podatkowe oraz termin składania tak szybko, jak to możliwe.
Jak skorygować spóźnione Modelo 210
Jeśli przegapiłeś termin, pierwszym krokiem jest dokładne ustalenie, co powinno zostać zgłoszone.
Zazwyczaj będziesz potrzebować takich informacji jak:
Twój numer NIE
Szczegóły dotyczące nieruchomości
Referencja katastralna
Wartość katastralna
Procent własności
Daty zakupu lub własności
Kraj rezydencji podatkowej
Dochód z wynajmu, jeśli dotyczy
Odpowiednie wydatki, które można odliczyć
Okresy użytku prywatnego i wynajmu
Można następnie obliczyć i złożyć spóźnione zeznanie za właściwy okres podatkowy.
Hiszpańska Agencja Podatkowa ma specyficzną procedurę administracyjną oceny nadwyżek wynikających z zeznań i samodzielnych ocen składanych po ich ustawowych terminach.
Nie ignoruj zaległego zeznania podatkowego dla hskich rezydentów
Jeśli przegapiłeś termin składania hiszpańskiego podatku dochodowego dla osób niebędących rezydentami, najważniejszą rzeczą jest, aby go nie ignorować.
Hiszpański system przewiduje mechanizm dla podatników, którzy dobrowolnie korygują spóźnione zeznania przed otrzymaniem wcześniejszej prośby od władz. Obowiązująca opłata zazwyczaj wzrasta w miarę wydłużania się opóźnienia, osiągając 15% po 12 miesiącach, po czym mogą również obowiązywać odsetki.
Dlatego wcześniejsze skorygowanie zaległego Modelo 210 może pomóc w zapobieganiu dalszym komplikacjom lub kosztom.
Złóż swój hiszpański podatek dochodowy dla osób niebędących rezydentami online z EasySpanishTax
Posiadanie nieruchomości w Hiszpanii nie powinno wiązać się z zmaganiami z skomplikowanymi hiszpańskimi formularzami podatkowymi.
W EasySpanishTax ułatwiamy zagranicznym właścicielom nieruchomości przygotowywanie i składanie swoich zeznań podatkowych dla osób niebędących rezydentami w Hiszpanii.
Bez względu na to, czy musisz zgłosić dochód domniemany z nieruchomości, dochód z wynajmu, czy musisz zająć się zaległym Modelo 210 z poprzednich lat, nasza usługa online prowadzi cię przez informacje wymagane do przygotowania twojego zeznania podatkowego w Hiszpanii.
Czy przegapiłeś termin składania Modelo 210?
Nie pozostawiaj nierozwiązanej zaległej deklaracji podatkowej w Hiszpanii. Rozpocznij swoje zeznanie z EasySpanishTax i upewnij się, że użyto poprawnych informacji dotyczących nieruchomości, własności i okresu podatkowego.
Rozpocznij swoje zeznanie podatkowe dla osób niebędących rezydentami w Hiszpanii już dziś z EasySpanishTax.com.
Ten artykuł zawiera ogólne informacje na temat hiszpańskiego opodatkowania i nie powinien być traktowany jako indywidualna porada podatkowa lub prawna. Leczenie podatkowe zależy od okoliczności każdego podatnika.