Hiszpania stała się jednym z najatrakcyjniejszych miejsc w Europie dla cyfrowych nomadów. Słoneczna pogoda, doskonałe połączenia internetowe, międzynarodowe lotniska, stosunkowo przystępny styl życia i hiszpańska wiza dla cyfrowych nomadów zachęciły tysiące pracowników zdalnych do uczynienia Hiszpanii swoim tymczasowym lub długoterminowym domem.
Jednak jeśli jesteś cyfrowym nomadą, który posiada lub myśli o zakupie nieruchomości w Hiszpanii, pojawia się ważne pytanie:
Czy cyfrowi nomadzi płacą podatek od nieruchomości w Hiszpanii?
Krótką odpowiedzią jest tak, posiadanie nieruchomości w Hiszpanii może tworzyć obowiązki podatkowe w Hiszpanii, niezależnie od tego, czy jesteś cyfrowym nomadą.
Jednak to, jakie podatki musisz płacić, zależy od kilku czynników, szczególnie od tego, czy jesteś uznawany za hiszpańskiego rezydenta podatkowego czy nieresa, czy posiadasz nieruchomość w Hiszpanii oraz czy nieruchomość jest używana osobiście czy wynajmowana.
Ten przewodnik wyjaśnia główne hiszpańskie podatki od nieruchomości, które powinni zrozumieć cyfrowi nomadzi.
Czy wiza dla cyfrowych nomadów czyni cię hiszpańskim rezydentem podatkowym?
Nie automatycznie.
Hiszpania wprowadziła konkretny ramowy system prawny, który umożliwia kwalifikującym się międzynarodowym pracownikom zdalnym życie i pracę z Hiszpanii. Wiza dla cyfrowych nomadów może pozwolić kwalifikującemu się obywatelowi spoza UE zamieszkać i pracować zdalnie w Hiszpanii, ale imigracyjne rezydencje i rezydencje podatkowe to odrębne pojęcia.
Twoja rezydencja podatkowa musi zatem być rozpatrywana oddzielnie.
Zgodnie z ogólnymi zasadami rezydencji podatkowej w Hiszpanii, osoba może stać się hiszpańskim rezydentem podatkowym, jeśli, między innymi:
Spędza więcej niż 183 dni w danym roku kalendarzowym w Hiszpanii, lub
Hiszpania jest głównym centrum lub bazą ich działalności gospodarczej lub interesów.
Istnieje również zasada wzruszalnej domniemania dotycząca małżonków i nieletnich dzieci na utrzymaniu, które na stałe mieszkają w Hiszpanii.
To rozróżnienie jest niezwykle ważne dla cyfrowych nomadów.
Każdy może mieć pozwolenie na życie w Hiszpanii na podstawie wizy dla cyfrowych nomadów, podczas gdy ich dokładna sytuacja podatkowa zależy od ich indywidualnych okoliczności i, jeśli to dotyczy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Co się stanie, jeśli cyfrowy nomada kupi nieruchomość w Hiszpanii?
Kupno nieruchomości w Hiszpanii nie oznacza automatycznie, że stajesz się hiszpańskim rezydentem podatkowym.
Jednak posiadanie hiszpańskiej nieruchomości stwarza potencjalne zobowiązania podatkowe związane z nieruchomościami w Hiszpanii.
Rodzaje podatków zależą od tego, czy jesteś rezydentem czy nieresi, czy nieruchomość jest Twoim domem, drugim domem czy inwestycją, oraz czy wynajmujesz ją innym osobom.
Dla cyfrowego nomady kupującego hiszpańskie mieszkanie lub willę, ważne jest zatem rozpatrzenie podatków od nieruchomości oddzielnie od traktowania podatków od dochodów z zatrudnienia lub pracy na własny rachunek.
1. IBI: hiszpański podatek od nieruchomości komunalnych
Jednym z głównych podatków związanych z posiadaniem nieruchomości w Hiszpanii jest IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
IBI to lokalny podatek komunalny od nieruchomości. Właściciele nieruchomości zazwyczaj otrzymują rachunek IBI od lokalnych władz, w której znajduje się nieruchomość.
Kwota zależy od takich czynników, jak wartość katastralna nieruchomości i stawka stosowana przez gminę.
Bycie cyfrowym nomadą nie zapewnia ogólnego zwolnienia z IBI.
Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, powinieneś zatem sprawdzić, kiedy i w jaki sposób IBI jest pobierane w Twojej gminie.
2. Modelo 210 dla Nieresi Cyfrowych Nomadów
To jest szczególnie ważne dla użytkowników EasySpanishTax.
Jeśli pozostajesz nieresi dla celów podatkowych w Hiszpanii oraz posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, możesz mieć obowiązek złożenia Modelo 210, hiszpańskiej deklaracji podatku dochodowego dla nieresi.
Wielu zagranicznych właścicieli nieruchomości jest zaskoczonych, odkrywając, że deklaracja podatkowa może być wymagana nawet wtedy, gdy ich hiszpańska nieruchomość nie generuje żadnego rzeczywistego dochodu z wynajmu.
Właściciele Nieruchomości Nieresi, Którzy Nie Wynajmują Swojej Nieruchomości
Jeśli jesteś nieresi i Twoja hiszpańska nieruchomość jest dostępna do własnego użytku, a nie jest Twoim zwykłym miejscem zamieszkania, Hiszpania może nałożyć podatek na nieprzypisany dochód z nieruchomości, znany jako renta inmobiliaria imputada.
Mówiąc prosto, Hiszpania przypisuje hipotetyczny dochód do niektórych nieruchomości, nawet jeśli właściciel faktycznie nie otrzymał czynszu.
To zazwyczaj deklaruje się za pomocą Modelo 210.
To oznacza, że cyfrowy nomad, który posiada mieszkanie w Hiszpanii, ale pozostaje rezydentem podatkowym innego kraju, może nadal mieć obowiązek składania hiszpańskiego Modelo 210.
Przykład
Wyobraź sobie, że Emma jest pracownikiem zdalnym, który spędza część roku podróżując między Portugalią, Hiszpanią i Wielką Brytanią.
Posiada mieszkanie na Costa del Sol, ale pozostaje nieresi w Hiszpanii na potrzeby podatkowe. Nie wynajmuje mieszkania i korzysta z niego osobiście, gdy jest w Hiszpanii.
Chociaż Emma nie otrzymuje dochodu z wynajmu mieszkania, może wciąż potrzebować złożyć Modelo 210 za przypisany dochód jako właściciel nieruchomości nieresi.
Jej status jako cyfrowego nomady nie zwalnia z obowiązku podatku od nieruchomości.
3. Co Jeśli Cyfrowy Nomada Wynajmnie Nieruchomość?
Sytuacja zmienia się, jeśli hiszpańska nieruchomość generuje dochód z wynajmu.
Nieresi właściciel nieruchomości otrzymujący czynsz za nieruchomość znajdującą się w Hiszpanii może potrzebować zadeklarować hiszpański dochód z wynajmu za pomocą Modelo 210.
Obliczenia i możliwe odliczenia mogą zależeć od kraju rezydencji podatkowej właściciela i przepisów stosowanych w danym okresie podatkowym.
Z tego powodu cyfrowi nomadzi, którzy korzystają ze swojej hiszpańskiej nieruchomości przez część roku i wynajmują ją przez inne okresy, muszą rozróżnić między:
Okresami, w których nieruchomość jest wynajmowana, gdy opodatkowanie dochodu z wynajmu może być stosowane.
Okresami, w których nieruchomość jest dostępna do użytku prywatnego, gdy może być stosowane opodatkowanie przypisanego dochodu.
Nieruchomość może zatem potencjalnie tworzyć więcej niż jeden typ obowiązku Modelo 210 w tym samym roku.
4. Co Jeśli Cyfrowy Nomada Stanie się Hiszpańskim Rezydentem Podatkowym?
Jeśli staniesz się hiszpańskim rezydentem podatkowym, Twoja sytuacja znacząco się zmienia.
Hiszpańscy rezydenci podatkowi są zazwyczaj objęci ogólnymi zasadami hiszpańskiego podatku od dochodów osobistych, a nie po prostu traktowani jako nieresi składający Modelo 210.
Hiszpańscy rezydenci podatkowi mogą zazwyczaj być opodatkowani od ich światowych dochodów, z zastrzeżeniem obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania i innych przepisów.
To oznacza, że dochody z zatrudnienia, pracy freelancera, inwestycji, nieruchomości na wynajem i innych źródeł mogą wymagać uwzględnienia.
Dla cyfrowych nomadów szczególnie ważne jest zatem, aby nie zakładać, że praca dla zagranicznej firmy oznacza, że nie możesz stać się hiszpańskim rezydentem podatkowym.
Cyfrowi Nomadzi a Hiszpański Specjalny Reżim Podatkowy
Niektórzy ludzie przeprowadzający się do Hiszpanii, aby pracować zdalnie, mogą kwalifikować się do hiszpańskiego specjalnego reżimu podatkowego dla pracowników i niektórych innych profesjonalistów przeprowadzających się na terytorium Hiszpanii, powszechnie kojarzonego z ustawą Beckham.
Hiszpania rozszerzyła ten reżim, aby kwalifikujący się pracownicy zdalni mogli potencjalnie wybierać go, gdy spełnione są warunki ustawowe.
Zgodnie z zasadami wprowadzonymi przez hiszpańską ustawę startupową, uprawnione osoby nabywające hiszpańską rezydencję podatkową mogą wybrać specjalne opodatkowanie zgodnie z zasadami podatku dochodowego od nieresi, pozostając jednocześnie podatnikami IRPF przez rok przeprowadzki i kolejne pięć okresów podatkowych, pod warunkiem spełnienia wymagań.
To jest wyspecjalizowany reżim podatkowy i nie powinien być mylony z posiadaniem tylko wizy dla cyfrowych nomadów.
Posiadanie wizy nie oznacza automatycznie, że kwalifikujesz się do specjalnego reżimu podatkowego.
Czy zakup domu w Hiszpanii czyni cyfrowego nomadę rezydentem podatkowym?
Niekoniecznie.
Proste zakupienie hiszpańskiej nieruchomości nie czyni automatycznie kogoś rezydentem podatkowym w Hiszpanii.
Jednak posiadanie nieruchomości i ilość czasu, jaki spędzasz w Hiszpanii, mogą stać się istotne przy rozważaniu Twojej ogólnej sytuacji.
Ważnym punktem jest to, że są dwa odrębne pytania:
Czy jesteś hiszpańskim rezydentem podatkowym?
i
Czy masz hiszpańskie zobowiązania podatkowe, ponieważ posiadasz nieruchomość w Hiszpanii?
Możliwe jest, że odpowiedź na pierwsze pytanie to nie, podczas gdy odpowiedź na drugie to tak.
To jest dokładnie powód, dla którego wielu zagranicznych właścicieli domów w Hiszpanii musi składać Modelo 210.
Czy możesz posiadać nieruchomość w Hiszpanii i pozostać nieresi?
Tak.
Tysiące obcokrajowców posiada mieszkania, wille i domy wakacyjne w Hiszpanii, pozostając jednocześnie rezydentami podatkowymi innego kraju.
Cyfrowy nomada mógłby zatem posiadać nieruchomość w Hiszpanii, pozostając nieresi w celach podatkowych, w zależności od jego okoliczności.
Jednak status nieresi nie oznacza zwolnienia od podatku.
Hiszpańskie nieruchomości mogą nadal rodzić zobowiązania, w tym:
podatek komunalny IBI
podatek od dochodów nieresi
składania Modelo 210
podatek od hiszpańskiego dochodu z wynajmu, gdzie ma to zastosowanie
wszelkie implikacje podatkowe przy sprzedaży nieruchomości
potencjalne opodatkowanie majątku w zależności od sytuacji właściciela i obowiązującego ustawodawstwa
Czy potrzebujesz Modelo 210, jeśli masz wizę dla cyfrowych nomadów?
Wiza sama w sobie nie określa, czy musisz składać Modelo 210.
Kluczową kwestią jest Twój status podatkowy i sposób wykorzystania hiszpańskiej nieruchomości.
Jeśli jesteś nieresi dla celów podatkowych i posiadasz hiszpańską nieruchomość, Modelo 210 może mieć zastosowanie.
Jeśli stałeś się hiszpańskim rezydentem podatkowym, Twoja nieruchomość i dochody mogą być zamiast tego rozpatrywane w ramach hiszpańskiego systemu podatkowego dla rezydentów.
Dlatego prawidłowe ustalenie swojej rezydencji podatkowej powinno być jednym z pierwszych kroków.
Typowe błędy cyfrowych nomadów w sprawach hiszpańskiego podatku od nieruchomości
Jednym z powszechnych błędów jest założenie, że posiadanie wizy dla cyfrowych nomadów automatycznie określa rezydencję podatkową. Nie określa. Status imigracyjny i rezydencja podatkowa muszą być rozważane oddzielnie.
Innym błędem jest założenie, że brak wynajmu oznacza brak deklaracji podatkowej. Właściciele nieresi mogą potencjalnie mieć obowiązek składania Modelo 210 na podstawie przypisanego dochodu, nawet gdy ich nieruchomość nigdy nie była wynajmowana.
Cyfrowi nomadzi powinni również unikać zakupu, że płacenie IBI oznacza, że wszystkie hiszpańskie podatki od nieruchomości zostały zapłacone. IBI i podatek dochodowy dla nieresi to odrębne podatki.
Wreszcie, spędzenie mniej niż 183 dni w Hiszpanii nie powinno być automatycznie traktowane jako dowód na to, że ktoś nie może być hiszpańskim rezydentem podatkowym. Zasady rezydencji podatkowej w Hiszpanii również uwzględniają centrum działalności gospodarczej lub interesów danej osoby.
Lista kontrolna podatku od nieruchomości dla cyfrowych nomadów
Jeśli jesteś cyfrowym nomadą, który posiada nieruchomość w Hiszpanii, zapytaj siebie:
Czy jestem rezydentem podatkowym w Hiszpanii czy w innym kraju?
Ile dni spędzam w Hiszpanii w każdym roku kalendarzowym?
Gdzie znajduje się główne centrum mojej działalności gospodarczej lub interesów?
Czy posiadam nieruchomość w Hiszpanii?
Czy używam nieruchomości osobiście?
Czy nieruchomość jest wynajmowana przez część roku?
Czy zapłaciłem lokalne IBI?
Czy muszę złożyć Modelo 210?
Czy potencjalnie kwalifikuję się do hiszpańskiego specjalnego reżimu podatkowego dla pracowników przeprowadzających się do Hiszpanii?
Odpowiedzi na te pytania dadzą Ci znacznie jaśniejszy obraz Twoich hiszpańskich zobowiązań podatkowych.
Cyfrowi nomadzi, którzy posiadają nieruchomości w Hiszpanii, nie powinni ignorować Modelo 210
Hiszpania może być doskonałą bazą dla pracowników zdalnych, ale uzyskanie wizy dla cyfrowych nomadów nie znosi normalnych zobowiązań podatkowych związanych z posiadaniem hiszpańskiej nieruchomości.
Jeśli pozostajesz nieresi właścicielem nieruchomości, możesz nadal musieć złożyć Modelo 210, nawet jeśli nigdy nie wynajmujesz swojej hiszpańskiej nieruchomości.
Jeśli wynajmujesz nieruchomość, mogą powstać dodatkowe obowiązki dotyczące podatku dochodowego dla nieresi.
A jeśli staniesz się hiszpańskim rezydentem podatkowym, może obowiązywać inny zestaw zasad podatkowych.
Składaj swoją hiszpańską deklarację podatkową dla nieresi online
Jeśli jesteś nieresi właścicielem nieruchomości w Hiszpanii, EasySpanishTax.com zostało zaprojektowane, aby ułatwić zrozumienie i zarządzanie hiszpańskim podatkiem od nieruchomości.
Zamiast samodzielnie poruszać się po skomplikowanych formularzach podatkowych w Hiszpanii, możesz obliczyć swoje potencjalne zobowiązanie podatkowe i przygotować swoje Modelo 210 online.
Czy Twoja hiszpańska nieruchomość to dom wakacyjny, drugi dom czy część Twojego stylu życia cyfrowego nomady, kontrolowanie swoich zobowiązań podatkowych może pomóc Ci uniknąć pominięć, kar i niepotrzebnych komplikacji.
Sprawdź swój hiszpański podatek od nieruchomości dla nieresi i rozpocznij swoje Modelo 210 z EasySpanishTax.com.