Du er ikke-resident i Spania, eier en eiendom i Spania, og eiendommen ble ikke leid ut.
Dette kalles imputed income (renta imputada).
Trinn 1: Finn den katasterverdi
Du trenger eiendommens valor catastral. Du kan vanligvis finne den på:
den IBI-regningen
den Catastro
noen ganger andre lokale skattedokumenter
Hvis eiendommen har ingen katasterverdi eller det ble ikke meldt, sier AEAT at du bruker 50% av det høyere av:
kjøpsprisen / anskaffelsesverdien, eller
verdien kontrolleres av administrasjonen for andre skatter.
Trinn 2: Bestem om du skal bruke 1.1% eller 2%
For imputed income beregnes grunnlaget fra katasterverdien:
1.1% hvis katasterverdien ble revidert, endret eller fastsatt av en generell kollektiv vurderingsprosedyre og det trådte i kraft i skatteåret eller i de forrige 10 skatteperiodene.
2% for andre eiendommer.
AEAT sier også at for 2023, 2024 og 2025, gjelder regelen 1.1% der de reviderte katasterverdiene trådte i kraft fra 1. januar 2012.
Trinn 3: Beregn den imputerede inntektsgrunnlaget
Formel: Katasterverdi × 1.1% eller 2%
Dette beløpet gjelder for det full kalenderår. Hvis du eide eiendommen bare deler av året, eller den ble leid ut i deler av året, reduserer du det pro rata etter dager. AEAT sier også ingen utgifter er fradragsberettigede for denne beregningen av imputed income.
Eksempel A: fullt år
Katasterverdi: €100,000 · Revidert verdi kvalifiserer for 1.1%
Formel: €100,000 × 1.1% = €1,100 → Skattegrunnlag = €1,100
Eksempel B: ikke revidert
Katasterverdi: €100,000 · Bruk 2%
Formel: €100,000 × 2% = €2,000 → Skattegrunnlag = €2,000
Eksempel C: eide bare deler av året
Katasterverdi: €100,000 · Bruk 1.1% · Eide i 183 dager
€100,000 × 1.1% = €1,100 → €1,100 × 183 / 365 = €551.51
Trinn 4: Bruk skattesatsen
AEATs instruksjoner sier at den generelle IRNR-skattesatsen er:
19% for innbyggere i EU, Island, Norge, og siden 11. juli 2021, Liechtenstein
24% for andre skattebetalere.
Formel: Skatt skyldes = skattegrunnlag × 19% eller 24%
Trinn 5: Beregn den endelige skatten
Eksempel A igjen — Skattegrunnlag €1,100 × 19% = €209.00
Eksempel B igjen — Skattegrunnlag €2,000 × 24% = €480.00
Eksempel C igjen — Skattegrunnlag €551.51 × 19% = €104.79
Trinn 6: Arkiver i riktig år
For imputed income fra urbane eiendommer, sier AEAT at innleverings- og betalingsperioden er kalenderåret etter skatteåret, fordi skatten påløper den 31. desember hvert år.
Så, for eksempel: 2025 eierskap/bruke → arkiver i 2026
Veldig vanlig nybegynnerformel
For en ikke-utleid spansk eiendom er den raske formelen:
EU/EØS-resident (19%): Katasterverdi × 1.1% × 19% eller Katasterverdi × 2% × 19%
Beskatnet med 24%: Katasterverdi × 1.1% × 24% eller Katasterverdi × 2% × 24%
Et offisielt eksempel fra AEAT
grunnlag = 60,100 × 1.1% = 661.10
skatt = 661.10 × 19% = €125.60
Viktig advarsel: Denne metoden er for ikke-utleid eiendom / eget bruk / tom eiendom. Hvis eiendommen ble leid ut, er beregningen annerledes fordi du erklærer leieinntekt, ikke bare imputed income.