Dacă dețineți proprietăți în Spania, dar nu sunteți rezident fiscal spaniol, este posibil să fiți obligat să depuneți Modelo 210, declarația de impozit pe venit pentru nerezidenți din Spania.
Întârzierea depunerii nu face ca obligația fiscală să dispară. În funcție de cât de târziu este depusă declarația și dacă Agenția Fiscală Spaniolă v-a contactat deja, pot apărea taxe suplimentare, dobânzi sau penalități.
Vestea bună este că corectarea voluntară a unui Modelo 210 întârziat înainte de a primi o solicitare formală din partea Agenției Fiscale Spaniole poate duce în mod normal la un tratament mult mai favorabil decât așteptarea ca autoritățile să vă contacteze.
Această ghid explică penalitățile pentru depunerea târzie a impozitului pe nerezidenți din Spania, cum funcționează suprataxele pentru plata întârziată, termenele pentru Modelo 210 și ce ar trebui să facă proprietarii de bunuri nerezidenți dacă au omis depunerea unei declarații fiscale.
Ce este Modelo 210?
Modelo 210 este formularul fiscal utilizat de nerezidenți pentru a declara anumite venituri obținute în Spania fără un sediu permanent.
Pentru proprietarii străini, este utilizat frecvent pentru a declara:
Impozitul pe venit imitat pentru proprietățile spaniole care sunt disponibile pentru utilizarea personală a proprietarului
Venitul din chirii obținut din închirierea unei proprietăți spaniole
Anumite venituri rezultate din vânzarea proprietății spaniole
Alte tipuri de venituri din surse spaniole
Chiar dacă nu închiriați proprietatea dumneavoastră spaniolă, este posibil să aveți în continuare o obligație de depunere a Modelo 210, deoarece Spania poate impune impozit pe venitul considerat sau imitat asociat cu o proprietate disponibilă pentru utilizarea proprie.
Ce se întâmplă dacă depuneți Modelo 210 târziu?
Consecințele depind în mare măsură de o întrebare importantă:
Ați depus voluntar înainte ca Agenția Fiscală Spaniolă să vă contacteze?
Conform Articolului 27 din Legea Generală a Fiscalității din Spania, un contribuabil care trimite voluntar o declarație de impozit întârziată înainte de a primi o solicitare oficială prealabilă din partea autorităților fiscale poate fi supus în general unei suprataxe pentru depunerea întârziată, mai degrabă decât sancțiunilor care ar putea aplica altfel.
Suprataxa crește în funcție de cât de târziu este depusă declarația.
Aceasta este unul dintre cele mai importante motive pentru a corecta un Modelo 210 restant cât mai curând posibil.
Suprataxe pentru depunerea târzie a Modelo 210
În cazul în care o declarație fiscală cu impozit de plată este trimisă voluntar după termenul limită și înainte de o solicitare anterioară din partea Agenției Fiscale Spaniole, sistemul general de suprataxe pentru depunerea întârziată este:
Întârziere după termenul limită de depunere | Suprataxa generală |
|---|---|
Mai puțin de 1 lună completă | 1% |
1 lună completă | 2% |
2 luni complete | 3% |
3 luni complete | 4% |
4 luni complete | 5% |
5 luni complete | 6% |
6 luni complete | 7% |
7 luni complete | 8% |
8 luni complete | 9% |
9 luni complete | 10% |
10 luni complete | 11% |
11 luni complete | 12% |
Mai mult de 12 luni | 15% plus dobânzile de întârziere aplicabile |
Regula este în esență 1% plus un 1% suplimentar pentru fiecare lună completă de întârziere în primele 12 luni.
Odată ce au trecut mai mult de 12 luni, suprataxa devine 15%. Dobânzile pot aplica apoi pentru perioada începând după primele 12 luni de întârziere până la depunerea tardivă.
Exemplu
Imaginați-vă că Modelo 210 a arătat un impozit de €500 de plată și l-ați depus voluntar patru luni complete după termenul limită.
O suprataxă de 5% s-ar aplica în general:
€500 × 5% = €25
Impozitul de bază de €500 ar trebui plătit în continuare.
Calculul exact depinde de datele de depunere și circumstanțele individuale, iar suprataxa aplicabilă ar trebui verificată întotdeauna în raport cu termenul limită real pentru declarație.
Se poate reduce suprataxa pentru depunerea întârziată?
Posibil, da.
Legislația fiscală spaniolă prevede o reducere de 25% a suprataxei pentru depunerea întârziată atunci când sunt îndeplinite cerințele legale corespunzătoare, inclusiv plata suprataxei rămase în perioada necesară și plata datoriei fiscale de bază conform condițiilor stabilite de lege.
Această reducere se aplică suprataxei în sine, nu datoriei fiscale originale.
Depunerea târzie înainte ca Agenția Fiscală să vă contacteze este importantă
Există o distincție importantă între:
Depunerea târzii voluntare
și
Depunerea după ce Agenția Fiscală Spaniolă a început deja acțiuni în legătură cu impozitul restant.
Sistemul favorabil de suprataxe pentru depunerea târzie în conformitate cu Articolul 27 se aplică declarațiilor depuse în afara termenului fără o solicitare anterioară din partea autorităților fiscale. Legislația spaniolă definește o solicitare prealabilă în mod larg și include acțiuni administrative formale menite să recunoască, să verifice, să regleze sau să evalueze datoria fiscală.
Din acest motiv, ignorarea unui Modelo 210 restant poate complica situația.
Dacă vă dați seama că ați omis o declarație, gestionarea acesteia voluntar este în general preferabilă așteptării ca Agenția Fiscală Spaniolă să identifice omisiunea.
Ce se întâmplă dacă nu am depus Modelo 210 timp de mai mulți ani?
Aceasta este relativ comună în rândul proprietarilor străini.
Unii proprietari cumpără o casă de vacanță în Spania fără să-și dea seama că deținerea proprietății poate genera o obligație anuală de impozit pe venit pentru nerezidenți chiar și atunci când proprietatea nu a fost închiriată.
Dacă descoperiți că aveți mai mulți ani de declarații Modelo 210 restante, nu presupuneți că trebuie să începeți să depuneți doar din anul curent.
Obligațiile fiscale anterioare ar trebui revizuite pentru a stabili:
Ce ani fiscali sunt restanți
Dacă proprietatea a fost închiriată sau utilizată privat în fiecare perioadă
Procentul dumneavoastră de proprietate
Valoarea cadastrală a proprietății
Dacă valoarea cadastrală a fost revizuită
Țara dumneavoastră de rezidență fiscală
Dacă impozitul era de plată pentru fiecare perioadă
Termenul limită corect pentru fiecare declarație
Dacă se pot aplica vreo suprataxă sau dobândă
În cazul în care o proprietate are mai mulți proprietari, obligațiile individuale de depunere ale fiecărui proprietar ar trebui de asemenea să fie luate în considerare.
Care este termenul limită pentru Modelo 210?
Termenul limită de depunere depinde de tipul de venit declarat.
Venitul imitat pe proprietăți pentru utilizare personală
Pentru venitul imitat pe proprietatea din 2025, perioada de depunere are loc în anul calendaristic 2026, din 1 ianuarie până pe 31 decembrie 2026.
Cu toate acestea, o schimbare importantă se aplică din anul fiscal 2026 încolo.
Pentru venitul imitat corespunzător anului 2026 și anilor ulterioși, perioada de depunere va fi între 1 aprilie și 31 decembrie a anului calendaristic următor.
Asta înseamnă că venitul imitat referitor la 2026 va fi depus între 1 aprilie și 31 decembrie 2027.
Venitul din chirii
Regulile pentru venitul din chirii s-au schimbat de asemenea.
Sub schimbările introduse în 2026, venitul din chirii obținut începând cu octombrie 2026, care rezultă în impozit de plată, va fi în general declarat în primele 20 de zile calendaristice din aprilie a anului următor.
De exemplu, venitul din chirii care se încadrează sub noile reguli și obținut în 2026 va fi în general declarat între 1 și 20 aprilie 2027.
Există reguli tranzitorii pentru venitul din chirii obținut mai devreme în 2026, astfel că proprietarii ar trebui să fie atenți atunci când determină termenul limită pentru acel an.
Nu am închiriat proprietatea. Trebuie totuși să depun?
Posibil, da.
Aceasta este una dintre cele mai frecvente neînțelegeri în rândul proprietarilor de bunuri nerezidenți din Spania.
Dacă sunteți o persoană nerezidentă și dețineți proprietate urbană spaniolă disponibilă pentru utilizarea personală, este posibil să trebuiască să declarați venitul imitat din proprietate, chiar dacă:
Nu ați închiriat niciodată proprietatea
Ați folosit-o doar pentru vacanțe
Proprietatea a rămas goală
Nu ați primit niciun venit real din aceasta
Prin urmare, „nu am câștigat niciun ban din proprietatea mea spaniolă” nu înseamnă neapărat că nu există o obligație de impozit pe venit pentru nerezidenți în Spania.
Ce se întâmplă dacă închiriez proprietatea pentru o parte a anului?
O proprietate poate avea potențial atât venit din chirii, cât și venit imitat în același an fiscal.
De exemplu, să presupunem că dețineți un apartament pe Costa del Sol și îl închiriați turiștilor pentru 100 de zile pe parcursul anului.
Este posibil să trebuiască să declarați venitul din chirii referitor la perioada închirierii și venitul imitat referitor la perioada când proprietatea a fost disponibilă pentru utilizarea personală.
Calculul trebuie, așadar, să țină cont de numărul de zile corespunzătoare fiecărei utilizări a proprietății.
Ce se întâmplă dacă sunt doi proprietari?
Proprietatea este un alt domeniu în care sarcinile apare frecvent.
Dacă o proprietate spaniolă este deținută în comun de două persoane nerezidente, fiecare proprietar are în mod normal propria obligație fiscală spaniolă bazată pe procentul său de proprietate.
De exemplu, dacă un cuplu căsătorit deține o proprietate 50% fiecare, calculul impozitului trebuie în general să reflecte fiecare persoană cu 50% proprietate.
Este, prin urmare, important să nu presupuneți că un Modelo 210 acoperă automat pe toți proprietarii proprietății.
Motive comune pentru care proprietarii străini ratează Modelo 210
Depunerea întârziată nu rezultă întotdeauna dintr-o evitarea deliberată a impozitului spaniol.
Mulți proprietari internaționali pur și simplu nu sunt conștienți de obligație.
Motivele comune includ:
Credința că nu se datorează impozit pentru că proprietatea nu este închirieri
Presupunerea că impozitul IBI acoperă toate impozitele pe proprietate din Spania
Știind că taxe comunitare includ impozitele pe proprietate
Credința că avocatul care a gestionat achiziția depune automat declarațiile fiscale viitoare
Mutându-se în străinătate și uitând de declarația anuală
Ratează un termen limită de depunere
Neștiind că fiecare co-proprietar poate avea o obligație separată
Confundând Modelo 210 cu IBI sau alt impozit spaniol
Neștiind că pot aplica termene limită diferite pentru venitul din chirii și cel imitat
Indiferent de motiv, descoperirea unei vechi obligații fiscale ar trebui în mod normal să determine o revizuire mai degrabă decât o întârziere suplimentară.
Este Modelo 210 același cu IBI?
Nu.
IBI și Modelo 210 sunt impozite diferite.
IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, este un impozit municipal pe proprietate perceput în general de primărie.
Modelo 210 este utilizat pentru impozitul pe venit pentru nerezidenți din Spania, IRNR, administrat de Agenția Fiscală Spaniolă.
Prin urmare, plata facturii anuale IBI nu înseamnă automat că obligațiile dumneavoastră de impozit pe venit pentru nerezidenți au fost îndeplinite.
Ar trebui să aștept ca Agenția Fiscală Spaniolă să mă contacteze?
În general, corectarea voluntară a unei declarații restante înainte de a primi o solicitare formală din partea autorității fiscale poate fi importantă deoarece Articolul 27 prevede un regim specific de suprataxe pentru declarațiile întârziate depuse fără solicitare prealabilă.
Așteptarea poate, prin urmare, să fie contraproductivă.
Dacă știți că există o declarație Modelo 210 restantă, este recomandat să stabiliți cât mai curând posibil anul fiscal corect, datoria fiscală și termenul limită de depunere.
Cum să corectezi un Modelo 210 întârziat
Dacă ați ratat termenul limită, primul pas este să determinați exact ce ar fi trebuit declarat.
De obicei, veți avea nevoie de informații precum:
Numărul dumneavoastră NIE
Detalii despre proprietate
Referința cadastrală
Valoarea cadastrală
Procentul de proprietate
Data achiziției sau deținerii
Țara de rezidență fiscală
Venitul din chirii, dacă este cazul
Cheltuieli relevante unde sunt deductibile
Perioade de utilizare privată și utilizare în chirie
Declarația întârziată poate fi calculată și trimisă pentru perioada fiscală corectă.
Agenția Fiscală Spaniolă are o procedură administrativă specifică pentru evaluarea suprataxelor rezultate din declarații și auto-evaluări depuse în afara termenelor legale.
Nu ignorați o declarație fiscală restantă pentru nerezidenți din Spania
Dacă ați ratat termenul limită pentru impozitul pe venit pentru nerezidenți din Spania, cel mai important lucru este să nu o ignorați.
Sistemul spaniol prevede un mecanism pentru contribuabili care corectează voluntar declarațiile întârziate înainte de a primi o solicitare prealabilă din partea autorităților. Suprataxa aplicabilă crește în general pe măsură ce întârzierile devin mai lungi, atingând 15% după mai mult de 12 luni, după care se pot aplica și dobânzi.
Corectarea unui Modelo 210 restant cât mai curând posibil poate ajuta, prin urmare, la prevenirea complicării sau creșterii costurilor situației.
Depuneți impozitul pe venit pentru nerezidenți online cu EasySpanishTax
Deținerea de proprietăți în Spania nu ar trebui să însemne să vă confruntați cu formulare fiscale spaniole complicate.
La EasySpanishTax, facem mai ușor pentru proprietarii străini să pregătească și să depună declarațiile lor de impozit pe venit pentru nerezidenți din Spania.
Fie că trebuie să declarați venit imitat din proprietate, venit din chirii sau trebuie să gestionați un Modelo 210 restant dintr-un an anterior, serviciul nostru online vă ghidează prin informațiile necesare pentru a pregăti declarația fiscală spaniolă.
Ați ratat un termen limită pentru Modelo 210?
Nu lăsați o declarație fiscală spaniolă restantă nerezolvată. Începeți declarația cu EasySpanishTax și asigurați-vă că informațiile corecte despre proprietate, deținere și perioadă fiscală sunt utilizate.
Începeți declarația dumneavoastră de impozit pe nerezidenți din Spania astăzi cu EasySpanishTax.com.
Aceast articol oferă informații generale despre impozitarea spaniolă și nu ar trebui considerat consiliere fiscală sau juridică individuală. Tratamentul fiscal depinde de circumstanțele fiecărui contribuabil.