Tout ce que les propriétaires de biens immobiliers non-résidents doivent savoir sur l'impôt sur les revenus locatifs, le Modelo 210 et la location de vacances
Si vous possédez une maison de vacances en Espagne et que vous la louez via Airbnb, Booking.com, Vrbo ou directement aux invités, vous devez déclarer vos revenus locatifs à l'Agence fiscale espagnole. Que vous louiez votre propriété pendant quelques semaines chaque année ou que vous exploitiez une entreprise de location de vacances très active, comprendre les règles fiscales espagnoles est essentiel pour éviter des pénalités.
Ce guide complet de 2026 explique comment fonctionne l'impôt sur la location de vacances en Espagne, qui doit remplir le Modelo 210, combien d'impôt vous devez payer, quelles dépenses peuvent être déductibles et comment soumettre votre déclaration en ligne.
Dois-je payer des impôts sur les revenus locatifs de vacances en Espagne ?
Oui.
Si vous n'êtes pas un résident fiscal en Espagne mais que vous gagnez des revenus en louant un bien situé en Espagne, vous devez déclarer ces revenus en utilisant le Modelo 210, la déclaration de revenus des non-résidents. Cela s'applique à :
Locations de vacances
Propriétés Airbnb
Locations Vrbo
Hébergement touristique à court terme
Locations saisonnières
Peu importe si vous louez pour une semaine ou pour toute l'année. Tous les revenus locatifs doivent être déclarés.
Qui doit remplir le Modelo 210 ?
Vous devez généralement remplir si :
Vous possédez un bien en Espagne.
Vous n'êtes pas résident fiscal espagnol.
Vous recevez des revenus locatifs de ce bien.
Vous louez directement ou via une plateforme en ligne.
Chaque propriétaire remplit séparément.
Par exemple :
John et Sarah possèdent un appartement à Marbella, chacun possédant 50%.
Même si les invités paient sur un seul compte bancaire, chaque propriétaire remplit son propre Modelo 210 pour sa part de revenus.
Airbnb rapporte-t-il mes revenus ?
Oui.
Les autorités fiscales espagnoles reçoivent de plus en plus d'informations des plateformes de location de vacances telles qu'Airbnb et Booking.com. Les plateformes de location sont soumises à des obligations de déclaration, ce qui facilite la comparaison entre les revenus déclarés et les réservations effectives.
Cela signifie qu'il est devenu plus important que jamais de déclarer correctement vos revenus locatifs.
Combien d'impôts paient les non-résidents ?
L'impôt dépend de votre résidence fiscale.
Résidents de l'UE / EEE
Les résidents des pays de l'UE ou de l'EEE paient généralement :
19 % sur les bénéfices locatifs imposables
Cela signifie que vous pouvez déduire les dépenses admissibles avant de calculer l'impôt.
Les dépenses déductibles courantes comprennent :
Frais de copropriété
Assurance immobilière
Intérêts d'hypothèque
Impôt foncier IBI
Taxe de collecte des déchets
Frais de gestion immobilière
Coûts de nettoyage
Réparations et entretien
Factures de services publics payées par le propriétaire
Coûts publicitaires
Commissions des plateformes (Airbnb, Booking.com)
Seules les dépenses directement liées à l'activité locative sont déductibles et généralement seulement pour la période louée.
Non-résidents de l'UE
Historiquement, de nombreux non-résidents de l'UE ont payé :
24 % des revenus locatifs bruts
sans déduire les dépenses. Cependant, les développements juridiques récents et les décisions judiciaires peuvent affecter le traitement des dépenses déductibles pour certains contribuables non-résidents, donc les circonstances individuelles doivent toujours être vérifiées avant a déclaration.
Calcul d'exemple
Exemple 1 – Résident de l'UE
Revenu locatif :
12 000 €
Dépenses admissibles :
4 000 €
Revenu imposable :
8 000 €
Impôt :
19 %
Impôt à payer :
1 520 €
Exemple 2 – Non-résident de l'UE
Revenu locatif :
12 000 €
Impôt :
24 %
Impôt à payer :
2 880 €
(en supposant qu'aucune dépense déductible ne s'applique)
Quand dois-je déclarer l'impôt sur les revenus locatifs ?
Pour les revenus locatifs, les non-résidents soumettent généralement le Modelo 210 selon les règles de déclaration en cours applicables aux revenus locatifs. Les modifications législatives récentes ont introduit un système de déclaration annuel pour de nombreuses déclarations de revenus locatifs, avec des déclarations généralement dues en janvier suivant l'année fiscale. Vérifiez toujours les règles applicables pour l'année de revenus déclarée, car des règles transitoires peuvent s'appliquer.
Exemple :
Les revenus locatifs perçus durant 2025 sont généralement déclarés en janvier 2026.
Quelles informations ai-je besoin ?
Lorsque vous remplissez le Modelo 210, vous aurez normalement besoin de :
Numéro NIE
Passeport
Adresse de la propriété en Espagne
Référence cadastrale
Pourcentage de propriété
Revenu locatif perçu
Dates de location
Dépenses admissibles (le cas échéant)
Compte bancaire espagnol (le cas échéant)
Tenir des dossiers précis tout au long de l'année facilite grandement la déclaration.
Que se passe-t-il si j'utilise également la propriété personnellement ?
De nombreux propriétaires utilisent eux-mêmes leur maison de vacances espagnole pendant une partie de l'année et la louent durant les mois restants.
Dans cette situation, vous avez généralement :
Taxe sur les revenus locatifs pour les périodes louées
Taxe sur les revenus imputés pour les jours où la propriété était disponible pour votre propre usage privé
Les deux obligations sont déclarées en utilisant le Modelo 210 mais sont calculées séparément.
Erreurs courantes
De nombreux propriétaires de biens immobiliers oublient accidentellement :
De déclarer les revenus Airbnb
De respecter la date limite de dépôt
De déduire incorrectement les dépenses
De déclarer l'ensemble des revenus au lieu de leur part de propriété
De confondre la taxe locative avec la taxe foncière annuelle non locative
De ne pas conserver les factures
Ces erreurs peuvent entraîner des frais d'intérêt, des pénalités et des évaluations fiscales supplémentaires.
Puis-je remplir le Modelo 210 moi-même ?
Oui.
De nombreux propriétaires non-résidents choisissent maintenant de préparer et de soumettre le Modelo 210 eux-mêmes en utilisant un service de déclaration en ligne.
Un bon système en ligne vous guide étape par étape, calcule automatiquement l'impôt, valide vos informations et soumet la déclaration électroniquement, ce qui permet d'économiser des coûts significatifs par rapport aux conseillers fiscaux traditionnels.
Pourquoi déposer en ligne ?
Le dépôt en ligne présente plusieurs avantages :
Coût réduit
Soumission plus rapide
Calculs automatiques
Stockage sécurisé des documents
Disponible partout dans le monde
Pas besoin de remplir manuellement des formulaires fiscaux espagnols compliqués
Pour les propriétaires avec une ou plusieurs propriétés espagnoles, c'est souvent la solution la plus rapide et la plus pratique.
Questions Fréquemment Posées
Les revenus Airbnb sont-ils imposables en Espagne ?
Oui. Tous les revenus locatifs issus de biens immobiliers espagnols doivent normalement être déclarés.
Dois-je déclarer si je n'ai loué qu'une semaine ?
Oui. Même les locations de vacances à court terme sont imposables.
Les deux propriétaires soumettent-ils des déclarations fiscales séparées ?
Oui. Chaque propriétaire remplit son propre Modelo 210 basé sur sa part de propriété.
Puis-je déduire les commissions Airbnb ?
Les résidents de l'UE et de l'EEE peuvent généralement déduire les commissions de plateforme admissibles et d'autres dépenses locatives éligibles.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes revenus locatifs ?
Un dépôt tardif peut entraîner des pénalités, des intérêts et des évaluations fiscales supplémentaires.
Déposez votre déclaration d'impôt sur les revenus locatifs en ligne
Remplir le Modelo 210 ne doit pas être compliqué.
Sur EasySpanishTax.com, nous avons créé une plateforme en ligne facile à utiliser qui permet aux propriétaires non-résidents de préparer et de soumettre rapidement, avec précision, leur déclaration fiscale espagnole à une fraction du coût demandé par de nombreux conseillers fiscaux traditionnels.
Que vous louiez via Airbnb, Booking.com ou en privé, notre système étape par étape vous aide à respecter les règles fiscales espagnoles tout en économisant du temps et de l'argent.
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