Je possède un appartement en Espagne et je souhaite le louer à des vacanciers. Que dois-je savoir ?

Un guide complet des locations de vacances en Espagne en 2026

Posséder un appartement en Espagne est un rêve pour beaucoup de personnes. Que votre propriété soit située sur la Costa del Sol, la Costa Blanca, à Mallorca, dans les îles Canaries ou ailleurs en Espagne, la louer à des vacanciers peut être un excellent moyen de générer des revenus supplémentaires tout en profitant de la propriété vous-même.

Avec des millions de visiteurs internationaux voyageant en Espagne chaque année, les locations de vacances restent une option attrayante pour les propriétaires souhaitant faire fructifier leur investissement.

Cependant, avant de faire la publicité de votre appartement sur Airbnb, Booking.com ou par l'intermédiaire d'une agence de location locale, il y a plusieurs considérations juridiques, financières et fiscales importantes à comprendre.

Pouvez-vous légalement louer votre appartement ? Avez-vous besoin d'une licence touristique ? Quelles taxes devez-vous payer en Espagne si vous vivez à l'étranger ? Et comment déclarez-vous vos revenus locatifs de vacances ?

Dans ce guide, nous expliquons ce que vous devez savoir avant de commencer une activité de location de vacances en Espagne, y compris les exigences pour les propriétaires non résidents et comment gérer vos obligations fiscales espagnoles.

1. Puis-je légalement louer mon appartement en Espagne ?

Dans de nombreuses régions d'Espagne, les propriétaires privés peuvent louer leurs appartements à des vacanciers, à condition de respecter la réglementation applicable.

Cependant, posséder une propriété ne vous donne pas automatiquement le droit de l'exploiter en tant que location touristique.

L'Espagne a introduit des réglementations de plus en plus détaillées concernant l'hébergement à court terme, et les exigences varient en fonction de la communauté autonome et de la municipalité où se trouve votre propriété.

Avant d'accepter des réservations, vous devriez vérifier :

• Si les locations de vacances sont autorisées dans votre bâtiment ou communauté résidentielle.

• Si votre mairie autorise l'hébergement touristique à votre propriété.

• Si vous avez besoin d'une licence de location touristique régionale ou d'une inscription.

• Si votre appartement répond aux normes de sécurité et d'hébergement applicables.

• Si vous avez besoin d'un numéro d'enregistrement de location à court terme national.

Important : Vérifiez toujours que votre appartement peut légalement être utilisé pour des locations de vacances avant d'investir dans des meubles, la publicité ou la gestion locative professionnelle.

2. Ai-je besoin de l'autorisation de ma communauté de propriétaires ?

Si votre appartement se trouve dans un immeuble d'appartements ou une urbanisation résidentielle, votre communauté de propriétaires, connue en Espagne sous le nom de Comunidad de Propietarios, joue un rôle important.

Depuis le 3 avril 2025, les propriétaires souhaitant démarrer une nouvelle activité de location touristique couverte par la législation pertinente ont généralement besoin de l'approbation expresse de leur communauté de propriétaires.

L'approbation requise est normalement une majorité de trois cinquièmes des propriétaires total, représentant trois cinquièmes des quotes-parts de propriété.

Ceci est particulièrement important pour les appartements dans des complexes résidentiels avec piscines communes, jardins et installations partagées.

Certaines communautés ont déjà des restrictions sur les locations de vacances dans leurs statuts, tandis que d'autres peuvent approuver ou interdire l'activité par un vote formel.

Les propriétés qui étaient déjà exploitées légalement avant les changements peuvent bénéficier d'une protection transitoire, sous réserve des conditions applicables.

Notre conseil : Avant de demander une licence de location touristique, contactez votre administrateur de communauté et demandez une confirmation écrite concernant la position du bâtiment sur les locations de vacances.

3. Comment obtenir une licence de location touristique en Espagne ?

L'enregistrement des locations de vacances est réglementé à niveau régional, donc la procédure de demande dépend de l'emplacement de votre propriété.

Par exemple, en Andalousie, qui inclut Málaga, Marbella, Estepona, Manilva et la Costa del Sol, l'hébergement touristique doit être enregistré auprès des autorités régionales du tourisme.

Le processus consiste généralement à soumettre une Declaración Responsable, une déclaration formelle confirmant que l'hébergement respecte les exigences légales applicables.

Vous pourriez avoir besoin de documents tels que :

• Votre NIE ou numéro d'identification fiscale espagnole.

• Détails sur la propriété et Nota Simple à jour.

• La référence cadastrale de la propriété.

• Confirmation de l'approbation de la communauté si nécessaire.

• Informations sur la capacité d'hébergement de l'appartement.

• Documents démontrant la conformité avec les exigences locales de planification et d'hébergement.

Une fois correctement enregistré, la propriété reçoit un numéro d'enregistrement touristique régional.

Ce numéro doit être utilisé dans la publicité lorsque cela est nécessaire.

Rappelez-vous qu'un enregistrement touristique régional ne remplace aucune autorisation municipale nécessaire ou enregistrement national.

4. Ai-je besoin d'un numéro d'enregistrement national pour Airbnb ou Booking.com ?

Oui, l'Espagne a introduit un système d'enregistrement national pour les locations à court terme annoncées par l'intermédiaire de plateformes en ligne.

Depuis le 1er juillet 2025, les propriétés relevants du système national ont généralement besoin d'un numéro d'enregistrement valide pour faire de la publicité et organiser des locations à court terme via des plateformes en ligne qualifiées.

Cet enregistrement national est distinct de la licence touristique régionale.

Pour de nombreux propriétaires de locations de vacances, cela signifie avoir les deux :

Enregistrement touristique régional : Confirme la conformité avec les règlements touristiques applicables dans la communauté autonome de la propriété.

Enregistrement national de location à court terme : Identifie la propriété dans le système d'enregistrement national espagnol pour les plateformes de location en ligne qualifiées.

L'enregistrement national est géré par le registre foncier compétent.

Les propriétaires doivent également se conformer aux exigences de déclaration et d'information associées, y compris le rapport annuel sur l'activité locative applicable.

5. Quels équipements et exigences de sécurité mon appartement doit-il respecter ?

L'hébergement de vacances doit fournir un environnement sûr, confortable et correctement équipé pour les invités.

Les exigences exactes varient entre les régions, mais impliquent généralement :

• Mobilier, lits et équipements de cuisine adéquats.

• Chauffage, refroidissement et ventilation appropriés.

• Des installations sanitaires suffisantes pour l'occupation autorisée.

• Informations d'urgence et équipements de sécurité si nécessaire.

• Arrangements de nettoyage entre les séjours des invités.

• Informations claires sur la propriété et règles de la maison applicables.

• Conformité avec les normes d'accessibilité et d'hébergement le cas échéant.

En Andalousie, des exigences supplémentaires détaillées s'appliquent à l'hébergement touristique, y compris des normes minimales d'espace et d'équipement.

Avant de faire de la publicité pour votre propriété, consultez les exigences régionales actuelles et assurez-vous que l'appartement est entièrement conforme.

6. Ai-je besoin d'une assurance spéciale pour les locations de vacances ?

Si vous envisagez de louer votre appartement à des vacanciers, vous devriez revoir votre contrat d'assurance habitation existant.

L'assurance résidentielle ordinaire peut ne pas couvrir adéquatement les activités de location commerciale ou touristique.

Considérez une assurance qui couvre :

• Dommages accidentels causés par les invités.

• Responsabilité civile et blessures survenant sur la propriété.

• Dommages aux meubles et équipements domestiques.

• Dommages d'eau et autres incidents liés à la propriété.

• Perte de revenus locatifs suite à un événement assuré, si disponible.

Informez votre fournisseur d'assurance que la propriété sera utilisée pour un hébergement de vacances à court terme.

Il vaut également la peine de considérer si vous souhaitez gérer l'appartement vous-même ou embaucher une société de gestion immobilière locale.

7. Quelles taxes dois-je payer sur les revenus locatifs de vacances en Espagne ?

C'est l'une des questions les plus importantes pour les propriétaires étrangers.

Si vous possédez un appartement en Espagne mais n'êtes pas résident fiscal espagnol, vous devrez généralement déclarer les revenus locatifs que vous recevez de la propriété à l'Agencia Tributaria.

La déclaration habituelle pour les non-résidents percevant des revenus locatifs ordinaires d'une propriété espagnole est le Modelo 210.

Votre taux d'imposition et les dépenses que vous pouvez déduire dépendent principalement de votre pays de résidence fiscale et de la nature de l'activité locative.

Taxe sur les revenus locatifs de vacances pour les résidents de l'UE

Si vous êtes résident fiscal d'un autre pays de l'Union européenne, le taux normal d'impôt sur le revenu des non-résidents pour les revenus locatifs ordinaires est généralement de 19%.

Les résidents de l'UE éligibles peuvent normalement déduire les dépenses qualifiantes directement liées à la génération des revenus locatifs.

Selon les circonstances, cela peut inclure :

• Frais de gestion de la propriété.

• Commissions Airbnb ou Booking.com.

• Dépenses de nettoyage.

• Réparations et entretien.

• Services publics attribuables à l'activité locative.

• Assurance et certaines dépenses immobilières.

• Autres coûts qualifiants soutenus par une documentation appropriée.

Les dépenses doivent satisfaire aux règles fiscales espagnoles, et certains coûts doivent être répartis selon la durée de location ou d'autres critères applicables.

Taxe sur les revenus locatifs de vacances pour les résidents du Royaume-Uni et autres non-résidents de l'UE

Si vous êtes résident fiscal du Royaume-Uni ou d'un autre pays en dehors de l'UE, le taux d'imposition général des non-résidents est de 24%.

Selon les règles standard, ces propriétaires ne peuvent normalement pas déduire les dépenses locatives de leur revenu imposable.

Cela signifie que l'impôt est généralement calculé sur le revenu locatif brut plutôt que sur le bénéfice locatif.

Exception importante : Les résidents fiscaux éligibles de Norvège et d'Islande peuvent bénéficier du taux de 19 % et des déductions de dépenses selon les règles applicables.

Exemple : Impôts sur les revenus locatifs de vacances en Espagne

Imaginez que vous louez votre appartement espagnol et recevez 8 000 € de revenus locatifs annuels.

Vous engagez également 2 000 € de dépenses qui sont éligibles à la déduction en vertu de la législation fiscale espagnole.

Ce exemple simplifié suppose un revenu locatif ordinaire sans services de type hôtelier et que les 2 000 € de dépenses soient entièrement déductibles par le résident de l'UE.

Votre calcul d'impôt réel dépendra de vos circonstances.

8. Dois-je payer un impôt de non-résident lorsque mon appartement est vide ?

Oui. C'est un détail important que de nombreux propriétaires étrangers négligent.

Si vous possédez une propriété en Espagne et n'êtes pas résident fiscal espagnol, vous pourriez également avoir à payer des impôts pour les périodes où votre appartement n'est pas loué et reste disponible pour votre propre usage.

C'est généralement connu sous le nom de taxe sur le revenu imputé, ou Renta Inmobiliaria Imputada.

Pour une propriété qui est louée seulement une partie de l'année, vous pouvez donc avoir deux obligations fiscales distinctes :

Impôt sur le revenu locatif : Calculé sur les revenus perçus pendant les périodes de location.

Impôt sur le revenu imputé : Calculé pour les jours où la propriété n'est pas louée et est soumise aux règles sur le revenu imputé.

Le revenu imputé est généralement calculé en utilisant 1,1 % ou 2 % de la valeur cadastrale de la propriété, en fonction des règles d'évaluation cadastrale applicables, ajusté pour le nombre de jours pertinent.

Exemple : Appartement loué pendant 90 jours

Supposons que vous possédez un appartement en Espagne avec une valeur cadastrale de 100 000 €.

Vous le louez à des vacanciers pendant 90 jours et le conservez disponible pour un usage personnel pendant les 275 jours restants d'une année de 365 jours.

Si le pourcentage de revenu imputé applicable est de 1,1 %, le calcul est :

100 000 € × 1,1 % × 275 ÷ 365 = 828,77 €

Pour un résident fiscal de l'UE soumis au taux de 19 % :

828,77 € × 19 % = 157,47 € d'impôt sur le revenu imputé

Ceci est séparé de l'impôt à payer sur vos revenus réels de location de vacances.

Si le pourcentage de revenu imputé applicable est de 2 %, le calcul sera différent.

Comprendre la différence entre les jours loués et les jours non loués est essentiel pour remplir correctement le Modelo 210.

Calculateur d'impôt Modelo 210

9. Quand dois-je soumettre le Modelo 210 pour les revenus de location de vacances ?

Pour les revenus locatifs ordinaires gagnés à partir du 1er janvier 2024, l'Agencia Tributaria espagnole permet de regrouper les revenus locatifs éligibles dans une déclaration annuelle Modelo 210.

Pour les déclarations fiscales positives, la période de dépôt générale est du 1 au 20 janvier de l'année suivante.

Par exemple, les revenus locatifs ordinaires perçus durant 2026 seront généralement déclarés entre le 1 et le 20 janvier 2027.

La déclaration de revenus imputés pour les jours où la propriété n'était pas louée suit une échéance différente, généralement durant l'année civile suivant l'année fiscale concernée.

Lorsque une propriété a plusieurs propriétaires non-résidents, chaque propriétaire doit normalement déclarer sa part respective des revenus locatifs et des revenus imputés.

Il est important de distinguer les revenus locatifs ordinaires des activités d'hébergement impliquant des services de type hôtelier, qui peuvent avoir un traitement fiscal et des obligations de déclaration différents.

10. Dois-je facturer la TVA sur les locations de vacances ?

Pas nécessairement.

Les locations de vacances ordinaires en Espagne sont généralement exemptées de la TVA espagnole lorsque le propriétaire fournit simplement un hébergement sans services additionnels typiques de l'industrie hôtelière.

Le nettoyage avant l'arrivée et après le départ ne transforme normalement pas, à lui seul, une location de vacances ordinaire en un service de type hôtelier.

Cependant, si vous fournissez des services tels que le nettoyage régulier durant le séjour, des changements de linge périodiques ou d'autres services d'hospitalité éligibles, le traitement de la TVA peut changer.

Lorsque la location comprend des services de type hôtelier, la TVA espagnole à 10 % peut s'appliquer, ainsi que des obligations fiscales additionnelles.

Les locations touristiques ordinaires exemptées de la TVA peuvent également entrer dans le champ d'application des règles de taxe de transfert espagnoles, en fonction des circonstances.

Si vous n'êtes pas sûr de la façon dont votre activité locative doit être classée, demandez des conseils avant de commencer.

11. Dois-je enregistrer mes invités auprès des autorités espagnoles ?

Les opérateurs d'hébergement de vacances en Espagne sont soumis à des exigences d'identification et de déclaration des invités.

Selon la réglementation applicable, les fournisseurs d'hébergement doivent collecter les informations requises sur les invités et les communiquer par le biais du système officiel désigné.

De nombreux propriétaires utilisent la plateforme SES.HOSPEDAJES ou travaillent avec un gestionnaire immobilier professionnel qui gère les déclarations.

Assurez-vous de comprendre vos obligations concernant :

• Identification des invités.

• Collecte et déclaration des informations légalement requises.

• Délais d'enregistrement.

• Gestion sécurisée des données personnelles.

• Conservation des dossiers et protection des données.

Ces exigences s'appliquent indépendamment de vos déclarations fiscales espagnoles.

12. Devrais-je gérer ma location de vacances moi-même ou utiliser une agence de location ?

Les deux options ont des avantages.

Gérer la propriété vous-même peut réduire les coûts, en particulier si vous vivez à proximité et avez le temps de gérer les réservations, le nettoyage, l'entretien et la communication avec les invités.

Cependant, si vous vivez en dehors de l'Espagne, employer une entreprise locale de gestion locative fiable peut rendre le processus beaucoup plus facile.

Un gestionnaire professionnel peut aider avec l'enregistrement des invités, le nettoyage, l'entretien, l'assistance d'urgence et l'administration des réservations.

Avant de signer un contrat, demandez quels services sont inclus, quelle commission est facturée et qui est légalement responsable de l'activité d'hébergement.

Rappelez-vous qu'employer une agence de location ne supprime pas automatiquement vos obligations fiscales personnelles en Espagne.

13. Puis-je louer mon appartement et l'utiliser toujours pour mes propres vacances ?

Absolument, à condition que la propriété soit légalement autorisée à être utilisée pour la location de vacances et que vous respectiez les règles applicables.

De nombreux propriétaires internationaux louent leurs appartements espagnols pendant les périodes de vacances populaires et réservent plusieurs semaines ou mois pour un usage personnel.

Ce dispositif peut aider à compenser les coûts de propriété tout en vous permettant de profiter de votre maison espagnole.

Cependant, conservez des dossiers précis sur :

• Les dates de location de l'appartement.

• Les revenus reçus de chaque réservation.

• Les commissions des plateformes de réservation.

• Les dépenses de nettoyage et de gestion.

• Les dates où la propriété est disponible pour un usage personnel.

Ces dossiers seront précieux pour calculer vos obligations fiscales annuelles en Espagne.

14. Erreurs courantes à éviter lors du lancement d'une location de vacances en Espagne

De nombreux propriétaires étrangers commettent par inadvertance des erreurs lorsqu'ils commencent à louer leur propriété espagnole.

Certaines des plus courantes incluent :

1. Faire la publicité de l'appartement avant d'obtenir les autorisations et enregistrements nécessaires.

2. Ne pas vérifier les restrictions imposées par la communauté de propriétaires.

3. Assumer qu'Airbnb ou Booking.com paie automatiquement l'impôt sur le revenu espagnol en leur nom.

4. Oublier de déclarer les revenus locatifs via le Modelo 210.

5. Ne pas déclarer le revenu imputé pour les périodes où la propriété n'est pas louée.

6. Revendiquer des dépenses qui ne sont pas déductibles en vertu des règles fiscales espagnoles pour non-résidents.

7. Oublier d'enregistrer les invités auprès des autorités compétentes.

8. Ne pas tenir des dossiers appropriés des revenus locatifs et des dépenses.

Éviter ces erreurs peut vous faire gagner du temps, de l'argent et éviter des complications inutiles avec les autorités espagnoles.

15. Comment puis-je déclarer facilement mes revenus de location de vacances espagnols ?

Si vous êtes un propriétaire non résident, remplir les déclarations fiscales espagnoles peut sembler compliqué, en particulier si vous ne parlez pas espagnol ou si vous n'êtes pas familiarisé avec les procédures en ligne de l'Agencia Tributaria espagnole.

Heureusement, il existe un moyen plus simple.

Sur EasySpanishTax.com, nous aidons les propriétaires non résidents à préparer et à soumettre leurs déclarations fiscales Modelo 210 en ligne.

Que vous louiez votre appartement pendant quelques semaines chaque été ou tout au long de l'année, notre service est conçu pour rendre vos obligations fiscales espagnoles plus faciles à gérer.

Avec EasySpanishTax.com, vous pouvez :

• Préparer votre déclaration de revenus locatifs Modelo 210 en ligne.

• Calculer vos impôts sur la propriété pour non-résidents en Espagne.

• Déclarer vos revenus des locations de vacances.

• Tenir compte des dépenses locatives éligibles le cas échéant.

• Préparer votre déclaration d'impôt sur le revenu imputé pour non-résidents.

• Éviter la paperasse inutile et des procédures fiscales espagnoles compliquées.

Vous n'avez pas besoin de visiter un bureau fiscal espagnol ou de vous battre avec des formulaires fiscaux inconnus.

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Questions fréquemment posées sur les locations de vacances en Espagne

Puis-je louer mon appartement en Espagne si je vis dans un autre pays ?

Oui. Les non-résidents peuvent généralement louer des biens en Espagne, à condition que la propriété soit autorisée pour l'activité locative prévue et que toutes les réglementations applicables soient respectées. Les revenus locatifs sont normalement imposables en Espagne.

Ai-je besoin d'une licence touristique pour louer mon appartement sur Airbnb ?

Si votre propriété est utilisée pour des hébergements touristiques réglementés, un enregistrement ou une autorisation régionale sera généralement requise. Un numéro d'enregistrement national est également normalement nécessaire pour les locations à court terme qualifiées annoncées via des plateformes en ligne.

Combien d'impôt les non-résidents paient-ils sur les revenus locatifs de vacances en Espagne ?

Le taux standard est généralement de 19 % pour les résidents fiscaux éligibles de l'UE, de Norvège et d'Islande et de 24 % pour la plupart des autres non-résidents, y compris les résidents fiscaux du Royaume-Uni. Les règles de déduction des dépenses diffèrent.

Puis-je déduire les commissions Airbnb et Booking.com ?

Les résidents fiscaux éligibles de l'UE, de Norvège et d'Islande peuvent généralement déduire directement les commissions connexes et correctement documentées lors du calcul des revenus locatifs ordinaires imposables. Les autres non-résidents ne peuvent généralement pas déduire ces coûts selon les règles standard.

Dois-je déclarer les revenus locatifs si je ne loue mon appartement que pendant deux semaines ?

Oui. Même une courte période de location peut générer des revenus imposables qui doivent être déclarés en Espagne. Le nombre de jours loués est également pertinent lors du calcul de tout impôt sur le revenu imputé pour le reste de l'année.

Dois-je aussi payer des impôts dans mon pays d'origine ?

Possiblement. Votre pays de résidence fiscale peut exiger que vous déclariez vos revenus mondiaux, y compris les revenus locatifs de biens espagnols. Les accords de double imposition applicables ou les règles de déductions fiscales nationales peuvent aider à prévenir la double imposition.

Puis-je soumettre un seul Modelo 210 pour notre appartement en copropriété avec mon mari ?

En général, chaque propriétaire non résident doit soumettre sa propre déclaration pour sa part de revenus. La copropriété ne permet pas automatiquement un retour de revenus locatifs combiné unique de Modelo 210.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes revenus locatifs de vacances ?

Ne pas déclarer des revenus locatifs imposables peut entraîner des évaluations fiscales impayées, des intérêts, des majorations et potentiellement des pénalités. Les autorités espagnoles peuvent également recevoir des informations provenant de plateformes de location et d'autres systèmes de déclaration.

Pensées finales : Louer votre appartement espagnol peut être enrichissant avec la bonne préparation

Louer votre appartement en Espagne peut fournir des revenus supplémentaires précieux et aider à couvrir les coûts de possession d'une maison de vacances.

Cependant, la réussite d'une location de vacances implique plus que la simple publication d'une annonce et l'accueil de vos premiers invités.

Comprendre les exigences de licence, les restrictions communautaires, les règles d'enregistrement national, les obligations de déclaration des invités et les impôts sur les propriétés espagnoles est essentiel.

Pour les propriétaires non résidents, le Modelo 210 est une partie particulièrement importante du processus.

Chez EasySpanishTax.com, notre objectif est de simplifier les déclarations fiscales pour les propriétés de non-résidents espagnols, afin que vous puissiez passer moins de temps à vous soucier de la paperasserie et plus de temps à profiter de votre propriété en Espagne.

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