Chaque année, des centaines de milliers de propriétaires étrangers de biens immobiliers passent du temps en Espagne sans devenir des résidents fiscaux espagnols. Que vous possédiez un appartement de vacances sur la Costa del Sol, une villa à Alicante ou une maison en bord de mer à Mallorca, comprendre vos obligations fiscales en Espagne est essentiel.
Beaucoup de gens croient à tort que parce qu'ils ne vivent pas en permanence en Espagne, ils n'ont aucune responsabilité fiscale. Malheureusement, ce n'est pas vrai.
Si vous êtes un non-résident possédant un bien immobilier, percevant des revenus locatifs ou gagnant des revenus de sources espagnoles, vous aurez presque certainement des obligations fiscales en Espagne.
Ce guide explique tout ce que vous devez savoir.
Que signifie "Non-Résident" en Espagne ?
Un non-résident est quelqu'un qui ne qualifie pas en tant que résident fiscal espagnol.
En général, l'Espagne vous considère comme résident fiscal si une ou plusieurs des situations suivantes s'appliquent :
Vous passez plus de 183 jours en Espagne au cours d'une année civile.
Vos principaux intérêts économiques sont situés en Espagne.
Votre conjointe et vos enfants à charge vivent en permanence en Espagne (avec quelques exceptions).
Si aucune de ces situations ne s'applique, vous serez généralement considéré comme un non-résident espagnol à des fins fiscales. La résidence fiscale espagnole dépend de critères juridiques plutôt que de la seule possession d'un bien immobilier.
Puis-je vivre à temps partiel en Espagne et rester un non-résident ?
Oui.
Beaucoup de gens passent plusieurs mois chaque année en Espagne tout en restant résidents fiscaux d'un autre pays.
Des exemples typiques incluent :
Des retraités britanniques passant l'hiver sur la Costa del Sol
Des propriétaires de vacances scandinaves
Des familles allemandes avec une seconde maison
Des travailleurs numériques néerlandais qui passent seulement une partie de l'année en Espagne
Des Américains et des Canadiens profitant de vacances prolongées
Même si vous restez un non-résident, posséder un bien en Espagne crée généralement des obligations fiscales.
Les non-résidents paient-ils des impôts en Espagne ?
Oui.
L'Espagne impose des revenus de source espagnole, même si vous vivez à l'étranger.
Les situations courantes incluent :
1. Vous possédez un bien mais ne le louez pas
Beaucoup de propriétaires croient qu'il n'y a pas d'impôt si le bien est inoccupé.
C'est incorrect.
L'Espagne applique un impôt sur le revenu imputé sur de nombreux biens urbains détenus par des non-résidents. Cela est déclaré en utilisant le Modelo 210.
2. Vous louez votre bien
Si vous percevez des revenus locatifs de votre bien espagnol, vous devez déclarer ces revenus.
Selon votre pays de résidence et les règles fiscales applicables, la manière dont le revenu imposable est calculé peut varier.
Les revenus locatifs sont généralement déclarés en utilisant le Modelo 210.
3. Vous vendez votre bien espagnol
Vendre un bien en Espagne peut déclencher un impôt sur les plus-values.
Même en tant que non-résident, vous devez respecter les règles fiscales espagnoles concernant la vente.
Qu'est-ce que le Modelo 210 ?
Le Modelo 210 est la déclaration fiscale officielle espagnole utilisée par de nombreux non-résidents.
Il est utilisé pour plusieurs situations, y compris :
Posséder une maison de vacances
Recevoir des revenus locatifs
Vendre un bien espagnol
Autres revenus imposables espagnols
La plupart des propriétaires étrangers se familiarisent avec le Modelo 210 peu après avoir acheté leur maison espagnole. L'Agence fiscale espagnole fournit des instructions officielles et des options de dépôt pour ce formulaire.
Ai-je besoin d'un NIE ?
Dans presque tous les cas, oui.
Un NIE (Número de Identificación de Extranjero) est le numéro d'identification utilisé par les étrangers en Espagne.
Il est normalement requis pour :
Acheter un bien immobilier
Ouvrir des comptes bancaires
Payer des impôts
Déposer un Modelo 210
Enregistrer des services publics
Posséder un bien suffît-il pour devenir résident fiscal ?
Non.
Posséder un bien seul ne fait pas de vous un résident fiscal espagnol.
Des milliers de non-résidents possèdent légalement des maisons de vacances dans toute l'Espagne tout en restant des résidents fiscaux ailleurs.
Quels impôts un propriétaire non-résident pourrait-il payer ?
En fonction de votre situation, vous pourriez rencontrer :
Impôt sur le revenu des non-résidents (Modelo 210)
Impôt sur les revenus locatifs
Impôt sur les plus-values
Taxe foncière locale (IBI)
Imposition de la richesse (dans certaines situations)
Taxe de solidarité pour les actifs de haute valeur (le cas échéant)
Les impôts exacts dépendent de votre situation personnelle, de votre résidence et du type de bien ou de revenu impliqué.
Erreurs courantes commises par les non-résidents
De nombreux nouveaux propriétaires commettent accidentellement des erreurs coûteuses.
Certaines des plus courantes incluent :
Oublier de déposer le Modelo 210
C'est probablement la plus grande erreur.
Beaucoup de propriétaires supposent à tort que, parce que le bien est vide, aucune déclaration n'est requise.
Manquer des délais
Le dépôt tardif peut entraîner des pénalités et des intérêts.
Utiliser des informations immobilières incorrectes
Les erreurs dans :
Valeur cadastrale
Référence du bien
Pourcentages de propriété
Dates d'achat
peuvent toutes causer des problèmes.
Supposer que les conseillers fiscaux étrangers comprennent les règles espagnoles
De nombreux comptables en dehors de l'Espagne ne connaissent pas la fiscalité des biens immobiliers des non-résidents en Espagne.
Que se passe-t-il si vous ne déposez pas ?
L'Agence fiscale espagnole est devenue de plus en plus numérique et reçoit des informations de plusieurs bases de données publiques.
Si vous ne déposez pas lorsque c'est requis, vous pourriez faire face à :
Pénalités de dépôt tardif
Frais d'intérêts
Évaluations fiscales supplémentaires
Procédures administratives
Rester en conformité est généralement beaucoup plus facile—et moins coûteux—que de résoudre des problèmes plus tard.
Puis-je déposer mes impôts espagnols en ligne ?
Oui.
De nombreux non-résidents complètent désormais leur déclaration fiscale en ligne.
Au lieu de prendre des rendez-vous avec des avocats ou des conseillers fiscaux chaque année, de nombreux propriétaires choisissent un processus en ligne guidé qui rend le dépôt beaucoup plus simple.
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Questions Fréquemment Posées
Puis-je posséder un bien en Espagne sans y vivre ?
Oui. Des millions de ressortissants étrangers possèdent des maisons de vacances en Espagne tout en restant des résidents fiscaux d'un autre pays.
Paye-je des impôts si mon bien espagnol est vide ?
Dans de nombreux cas, oui. L'Espagne applique généralement un impôt sur le revenu imputé à de nombreux biens urbains détenus par des non-résidents, même s'ils ne sont pas loués.
Dois-je déposer chaque année ?
Si vous avez une obligation de dépôt en cours, oui. La période dépend du type de revenu ou de bien impliqué et des règles de dépôt applicables. Les délais de dépôt pour le Modelo 210 ont été mis à jour pour certaines situations en 2026.
Deux propriétaires peuvent-ils déposer ensemble ?
En général, chaque propriétaire dépose selon sa part de propriété, sauf si des règles spécifiques le permettent autrement.
Puis-je déposer depuis l'étranger ?
Absolument.
La plupart des non-résidents complètent leurs obligations fiscales espagnoles sans se rendre en Espagne.
Vivre en Espagne en tant que non-résident offre un style de vie exceptionnel, que vous veniez en vacances, que vous passiez les mois d'hiver sur la côte méditerranéenne ou que vous possédiez un bien d'investissement.
Cependant, profiter de votre maison espagnole comporte également des responsabilités fiscales.
Comprendre le Modelo 210, connaître vos obligations de dépôt et soumettre vos déclarations à temps peuvent vous éviter des pénalités et du stress inutiles.
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Voir aussi Impôt espagnol pour les expatriés