L'Espagne est devenue l'une des destinations les plus attrayantes d'Europe pour les nomades numériques. Ensoleillement, excellentes connexions Internet, aéroports internationaux, mode de vie relativement abordable et le Visa Numérique de Nomade Espagnol ont encouragé des milliers de travailleurs à distance à faire de l'Espagne leur domicile temporaire ou à long terme.
Mais si vous êtes un nomade numérique qui possède ou envisage d'acheter une propriété en Espagne, une question importante se pose :
Les nomades numériques paient-ils des impôts sur la propriété en Espagne ?
La réponse courte est oui, posséder une propriété en Espagne peut créer des obligations fiscales espagnoles, peu importe si vous êtes un nomade numérique.
Cependant, les taxes que vous devez payer dépendent de plusieurs facteurs, en particulier si vous êtes considéré comme un résident fiscal espagnol ou un non-résident, si vous possédez une propriété en Espagne et si la propriété est utilisée à titre personnel ou louée.
Ce guide explique les principales taxes sur la propriété en Espagne que les nomades numériques devraient comprendre.
Le Visa Numérique de Nomade fait-il de vous un résident fiscal espagnol ?
Pas automatiquement.
L'Espagne a introduit un cadre juridique spécifique permettant aux travailleurs à distance internationaux qualifiés de vivre et de travailler depuis l'Espagne. Le Visa Numérique de Nomade peut permettre à un ressortissant non-européen qualifié de résider et de travailler à distance en Espagne, mais la résidence d'immigration et la résidence fiscale sont des concepts séparés.
Votre résidence fiscale doit donc être considérée séparément.
Selon les règles générales de résidence fiscale de l'Espagne, un individu peut devenir résident fiscal espagnol si, parmi d'autres circonstances :
Il passe plus de 183 jours au cours de l'année civile en Espagne ou
L'Espagne est le principal centre ou base de ses activités ou intérêts économiques.
Il existe également une présomption réfragable concernant un conjoint et des enfants mineurs à charge résidant habituellement en Espagne.
Cette distinction est extrêmement importante pour les nomades numériques.
Une personne peut avoir la permission de vivre en Espagne sous le Visa Numérique de Nomade alors que sa situation fiscale précise dépend de ses circonstances individuelles et, le cas échéant, d'un accord de double imposition.
Que se passe-t-il si un nomade numérique achète une propriété en Espagne ?
Acheter une propriété en Espagne ne signifie pas, à lui seul, que vous devenez automatiquement un résident fiscal espagnol.
Cependant, posséder une propriété espagnole crée des obligations fiscales potentielles liées à la propriété en Espagne.
Les impôts impliqués dépendent de votre statut de résident ou de non-résident, si la propriété est votre domicile, une résidence secondaire ou un investissement, et si vous la louez à d'autres personnes.
Pour un nomade numérique achetant un appartement ou une villa en Espagne, il est donc important de considérer les taxes foncières séparément du traitement fiscal de vos revenus d'emploi ou de freelance.
1. IBI : Taxe Municipale sur les Propriétés Espagnoles
Une des principales taxes associées à la possession de propriété en Espagne est l'IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
L'IBI est une taxe foncière municipale locale. Les propriétaires reçoivent normalement une facture IBI de l'autorité locale où se trouve la propriété.
Le montant dépend de facteurs tels que la valeur cadastrale de la propriété et le taux appliqué par la municipalité.
Être un nomade numérique ne procure pas une exemption générale de l'IBI.
Si vous possédez une propriété en Espagne, vous devriez donc vérifier quand et comment l'IBI est perçu dans votre municipalité.
2. Modelo 210 pour les Nomades Numériques Non-Résidents
Ceci est particulièrement important pour les utilisateurs d'EasySpanishTax.
Si vous restez non-résident aux fins fiscales espagnoles et possédez une propriété en Espagne, vous pourriez avoir l'obligation de déposer le Modelo 210, la déclaration d'impôt sur le revenu des non-résidents en Espagne.
De nombreux propriétaires étrangers sont surpris de découvrir qu'une déclaration fiscale peut être requise même lorsque leur propriété espagnole ne génère aucun revenu locatif réel.
Propriétaires Non-Résidents qui ne Louent Pas Leur Propriété
Si vous êtes un non-résident et que votre propriété espagnole est disponible pour votre propre usage plutôt que d'être votre résidence habituelle, l'Espagne peut imposer un revenu immobilier imputé, connu sous le nom de renta inmobiliaria imputada.
En termes simples, l'Espagne attribue un revenu notional à certaines propriétés même si le propriétaire n'a pas réellement perçu de loyer.
Cela est généralement déclaré en utilisant le Modelo 210.
Cela signifie qu'un nomade numérique qui possède un appartement en Espagne mais demeure résident fiscal d'un autre pays pourrait avoir quand même une obligation de dépôt du Modelo 210 espagnol.
Exemple
Imaginez qu'Emma est une travailleuse à distance qui passe une partie de l'année à voyager entre le Portugal, l'Espagne et le Royaume-Uni.
Elle possède un appartement sur la Costa del Sol mais reste non-résidente en Espagne à des fins fiscales. Elle ne loue pas l'appartement et l'utilise elle-même lorsqu'elle est en Espagne.
Bien qu'Emma ne reçoive aucun revenu locatif de l'appartement, elle pourrait néanmoins devoir déposer le Modelo 210 pour revenu imputé en tant que propriétaire non-résident.
Son statut de nomade numérique n'élimine pas l'obligation d'impôt sur la propriété.
3. Que se passe-t-il si un nomade numérique loue la propriété ?
La situation change si la propriété espagnole génère un revenu locatif.
Un propriétaire non-résident recevant un loyer d'une propriété située en Espagne doit peut-être déclarer le revenu locatif espagnol par le biais du Modelo 210.
Le calcul et les éventuelles déductions peuvent dépendre du pays de résidence fiscale du propriétaire et des règles applicables pour la période fiscale concernée.
Pour cette raison, les nomades numériques qui utilisent leur propriété espagnole une partie de l'année et la louent pendant d'autres périodes doivent faire la distinction entre :
Périodes où la propriété est louée, lorsque la taxation sur le revenu locatif peut s'appliquer.
Périodes où la propriété est disponible pour un usage privé, lorsque la taxation sur le revenu imputé peut s'appliquer.
Une propriété peut donc potentiellement engendrer plus d'un type d'obligation Modelo 210 au cours de la même année.
4. Que se passe-t-il si le nomade numérique devient un résident fiscal espagnol ?
Si vous devenez un résident fiscal espagnol, votre situation change de manière significative.
Les résidents fiscaux espagnols sont généralement soumis aux règles de l'impôt sur le revenu des personnes physiques espagnol plutôt que d'être simplement considérés comme des non-résidents déposant le Modelo 210.
Les résidents fiscaux espagnols peuvent généralement être imposés sur leurs revenus mondiaux, sous réserve des accords de double imposition applicables et d'autres règles.
Cela signifie que les revenus issus de l'emploi, du travail indépendant, des investissements, des propriétés locatives et d'autres sources peuvent devoir être pris en compte.
Pour les nomades numériques en particulier, il est donc important de ne pas supposer que travailler pour une entreprise étrangère signifie que vous ne pouvez pas devenir résident fiscal espagnol.
Nomades numériques et le régime fiscal spécial espagnol
Certaines personnes déménageant en Espagne pour travailler à distance peuvent être éligibles au régime fiscal spécial de l'Espagne pour les travailleurs et certains autres professionnels se déplaçant sur le territoire espagnol, communément associé à la Loi Beckham.
L'Espagne a élargi le régime de sorte que les travailleurs à distance qualifiés peuvent potentiellement choisir de l'utiliser lorsque les conditions statutaires sont remplies.
Selon les règles introduites par la Loi sur les Startups de l'Espagne, les individus éligibles acquérant une résidence fiscale espagnole peuvent opter pour une imposition spéciale selon les règles de l'impôt sur le revenu des non-résidents tout en restant des contribuables de l'IRPF pour l'année du déménagement et les cinq périodes fiscales suivantes, à condition que les exigences soient respectées.
C'est un régime fiscal spécialisé et ne doit pas être confondu avec le simple fait de détenir un Visa Numérique de Nomade.
Avoir le visa ne signifie pas automatiquement que vous êtes éligible au régime fiscal spécial.
Acheter une maison en Espagne fait-il de vous un résident fiscal numérique ?
Pas nécessairement.
Acheter une propriété espagnole ne fait pas automatiquement de quelqu'un un résident fiscal en Espagne.
Cependant, la possession d'une propriété et la quantité de temps que vous passez en Espagne peuvent devenir pertinentes lorsque vous considérez vos circonstances globales.
Le point important est qu'il y a deux questions distinctes :
Êtes-vous un résident fiscal espagnol ?
et
Avez-vous des obligations fiscales espagnoles parce que vous possédez une propriété en Espagne ?
Il est possible que la réponse à la première question soit non alors que la réponse à la deuxième soit oui.
C'est exactement pourquoi de nombreux propriétaires étrangers en Espagne doivent déposer le Modelo 210.
Pouvez-vous posséder une propriété en Espagne et rester non-résident ?
Oui.
Des milliers de ressortissants étrangers possèdent des appartements, des villas et des maisons de vacances en Espagne tout en restant résidents fiscaux d'un autre pays.
Un nomade numérique pourrait donc posséder une propriété en Espagne tout en restant non-résident aux fins fiscales espagnoles, selon ses circonstances.
Mais le statut de non-résident ne signifie pas exonération fiscale.
La propriété espagnole peut encore créer des obligations, y compris :
taxe municipale IBI
impôt sur le revenu des non-résidents
dépôts de Modelo 210
imposition sur le revenu locatif espagnol, le cas échéant
implications fiscales lors de la vente de la propriété
imposition potentielle liée à la richesse en fonction des circonstances du propriétaire et de la législation applicable
Avez-vous besoin du Modelo 210 si vous avez un Visa Numérique de Nomade ?
Le visa lui-même ne détermine pas si vous devez déposer le Modelo 210.
La question clé est votre statut fiscal et comment la propriété espagnole est utilisée.
Si vous êtes non-résident à des fins fiscales et possédez une propriété espagnole, le Modelo 210 peut s'appliquer.
Si vous êtes devenu résident fiscal espagnol, votre propriété et vos revenus doivent plutôt être traités selon le système fiscal résident de l'Espagne.
C'est pourquoi déterminer correctement votre résidence fiscale devrait être l'un des premiers pas.
erreurs courantes que font les nomades numériques avec l'impôt sur la propriété espagnol
Une erreur courante est de supposer que posséder un Visa Numérique de Nomade détermine automatiquement la résidence fiscale. Ce n'est pas le cas. Le statut d'immigration et la résidence fiscale doivent être considérés séparément.
Une autre erreur est de supposer qu'aucun loyer signifie aucune déclaration fiscale. Les propriétaires non-résidents peuvent potentiellement avoir une obligation de Modelo 210 sur la base de revenus imputés même lorsque leur propriété n'a jamais été louée.
Les nomades numériques devraient également éviter de supposer que le paiement de l'IBI signifie que toutes les taxes foncières espagnoles ont été payées. L'IBI et l'impôt sur le revenu des non-résidents sont des taxes distinctes.
Enfin, passer moins de 183 jours en Espagne ne doit pas être automatiquement considéré comme une preuve que quelqu'un ne peut pas être résident fiscal espagnol. Les règles de résidence fiscale de l'Espagne prennent également en compte le centre des activités ou intérêts économiques d'une personne.
Liste de contrôle de l'impôt foncier des nomades numériques
Si vous êtes un nomade numérique qui possède une propriété en Espagne, demandez-vous :
Suis-je résident fiscal en Espagne ou dans un autre pays ?
Combien de jours passez-vous en Espagne chaque année civile ?
Où se trouve le principal centre de mes activités ou intérêts économiques ?
Possède-je une propriété en Espagne ?
Utilisez-vous la propriété vous-même ?
La propriété est-elle louée pour une partie de l'année ?
Ai-je payé l'IBI local ?
Dois-je déposer le Modelo 210 ?
Suis-je potentiellement éligible au régime fiscal spécial de l'Espagne pour les travailleurs se déplaçant en Espagne ?
Répondre à ces questions vous donnera une image beaucoup plus claire de vos obligations fiscales espagnoles.
Les nomades numériques qui possèdent des propriétés en Espagne ne devraient pas ignorer le Modelo 210
L'Espagne peut être une excellente base pour les travailleurs à distance, mais obtenir un Visa Numérique de Nomade n'élimine pas les obligations fiscales normales associées à la possession de biens immobiliers espagnols.
Si vous restez un propriétaire non-résident, vous devrez peut-être encore déposer le Modelo 210 même si vous ne louez jamais votre propriété espagnole.
Si vous louez la propriété, des obligations supplémentaires en matière d'impôt sur le revenu des non-résidents peuvent surgir.
Et si vous devenez résident fiscal espagnol, un ensemble de règles fiscales différent peut s'appliquer.
Dépôt de votre impôt sur la propriété non-résidente espagnole en ligne
Si vous êtes un propriétaire non-résident en Espagne, EasySpanishTax.com est conçu pour rendre la taxe foncière espagnole plus facile à comprendre et à gérer.
Au lieu de naviguer vous-même dans des formulaires fiscaux espagnols compliqués, vous pouvez calculer votre obligation fiscale potentielle et préparer votre Modelo 210 en ligne.
Que votre propriété espagnole soit une maison de vacances, une résidence secondaire ou fasse partie de votre mode de vie de nomade numérique, rester au courant de vos obligations fiscales peut vous aider à éviter des dépôts manqués, des pénalités et des complications inutiles.
Vérifiez votre impôt foncier non-résident en Espagne et commencez votre Modelo 210 avec EasySpanishTax.com.