Der Besitz einer Immobilie in Spanien, während man im Ausland lebt, kann steuerliche Verpflichtungen sowohl in Spanien als auch im eigenen Wohnsitzland schaffen. Dies führt oft dazu, dass Immobilienbesitzer die gleiche Frage stellen:
Werde ich auf mein spanisches Eigentum doppelt Steuern zahlen müssen?
In vielen Fällen ist die Antwort nein. Spanien hat Doppelbesteuerungsabkommen mit zahlreichen Ländern abgeschlossen, die darauf abzielen, zu verhindern, dass dasselbe Einkommen doppelt ohne Entlastung besteuert wird.
Ein Doppelbesteuerungsabkommen bedeutet jedoch nicht normalerweise, dass Sie die Einreichung des Modelo 210 in Spanien vermeiden können. Wenn Sie als Nichtansässiger eine spanische Immobilie besitzen, können dennoch spanische Steuerpflichten gelten.
Was ist Modelo 210?
Modelo 210 ist das spanische Steuerformular, das verwendet wird, um bestimmte Einkünfte zu deklarieren, die in Spanien von Personen erzielt werden, die keine spanischen Steueransässigen sind.
Für nicht ansässige Immobilienbesitzer sind zwei der häufigsten Situationen:
Nicht vermietete Immobilie: Wenn Sie eine spanische Immobilie besitzen, die für Ihre persönliche Nutzung verfügbar ist, erhebt Spanien in der Regel eine fiktive Einkommenssteuer, die als renta imputada bekannt ist. Dies kann auch gelten, wenn die Immobilie kein tatsächliches Mieteinkommen generiert.
Vermietete Immobilie: Wenn Sie Ihre spanische Immobilie vermieten, ist das Mieteinkommen in der Regel in Spanien steuerpflichtig und muss gemäß den geltenden Steuerregeln für Nichtansässige erklärt werden.
Die rechtliche Grundlage für die spanische Nichtansässigen-Einkommensteuer ist im spanischen Gesetz über die Einkommensteuer von Nichtansässigen enthalten, das die Besteuerung von in spanischem Gebiet erzielten Einkünften durch Nichtansässige regelt.
Was ist Doppelbesteuerung?
Doppelbesteuerung kann auftreten, wenn zwei Länder das Recht haben, dasselbe Einkommen zu besteuern.
Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie sind steuerlich ansässig in Schweden, Norwegen, Deutschland oder dem Vereinigten Königreich, besitzen aber eine Wohnung in Spanien, die Sie an Urlauber vermieten.
Spanien kann das Mieteinkommen besteuern, weil die Immobilie in Spanien liegt. Gleichzeitig kann Ihr Wohnsitzland verlangen, dass Sie Ihr weltweites Einkommen, einschließlich Einkommen aus Ihrer spanischen Immobilie, deklarieren.
Ohne einen Mechanismus zur Entlastung der Doppelbesteuerung könnte dasselbe Mieteinkommen in beiden Ländern potenziell besteuert werden.
Wie funktionieren Doppelbesteuerungsabkommen?
Spanien hat Doppelbesteuerungsabkommen unterzeichnet, die oft als DTAs oder Doppelbesteuerungsabkommen bezeichnet werden, mit vielen Ländern.
Diese Abkommen legen fest, welches Land das Recht hat, verschiedene Einkunftsarten zu besteuern und wie eine Entlastung gewährt werden sollte, wenn beide Länder dasselbe Einkommen besteuern.
Einkünfte aus Immobilien sind besonders wichtig, da die Besteuerung normalerweise an das Land gebunden ist, in dem sich die Immobilie befindet.
Deshalb wird, wenn Sie eine Immobilie in Spanien besitzen, während Sie im Ausland steuerlich ansässig sind, Spanien normalerweise das Besteuerungsrecht über die aus dieser spanischen Immobilie resultierenden Einkünfte behalten.
Ihr Wohnsitzland kann ebenfalls verlangen, dass das Einkommen gemeldet wird, aber seine nationalen Regeln und das relevante Steuerabkommen können eine Entlastung für bereits in Spanien gezahlte Steuern bieten.
Bedeutet ein Doppelbesteuerungsabkommen, dass ich kein Modelo 210 benötige?
Nein.
Dies ist eines der häufigsten Missverständnisse unter ausländischen Immobilienbesitzern.
Ein Doppelbesteuerungsabkommen hebt normalerweise nicht Ihre steuerlichen Verpflichtungen in Spanien auf, nur weil Sie in einem anderen Land Steuern zahlen.
Wenn Ihre spanische Immobilie eine Modelo 210-Pflicht schafft, müssen Sie in der Regel die entsprechende spanische Steuer zuerst deklarieren und bezahlen.
Sie können dann bestimmen, wie die gezahlte spanische Steuer in Ihrem Wohnsitzland behandelt werden sollte.
Einfach ausgedrückt:
Spanische Immobilie → Spanische Steuerpflicht → Modelo 210 → mögliche Entlastung von der Doppelbesteuerung in Ihrem Wohnsitzland.
Die genaue Behandlung hängt vom Doppelbesteuerungsabkommen und der für Sie geltenden nationalen Steuergesetzgebung ab.
Beispiel: Ein schwedischer Resident mit einer Immobilie in Spanien
Angenommen, ein schwedischer Steuerresident besitzt eine Wohnung an der Costa del Sol und vermietet sie während eines Teils des Jahres.
Das durch die spanische Immobilie generierte Mieteinkommen kann in Spanien steuerpflichtig sein und muss daher korrekt für die spanische Einkommensteuer von Nichtansässigen deklariert werden.
Der Eigentümer hat möglicherweise auch die Verpflichtung, das Einkommen in Schweden zu melden.
Das bedeutet nicht zwangsläufig, dass die volle Steuer doppelt gezahlt werden muss. Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Spanien und Schweden sowie die schwedischen Steuervorschriften bestimmen, wie die in Spanien gezahlte Steuer berücksichtigt werden kann.
Der wichtige Punkt ist, dass die Steuererklärung in Schweden nicht automatisch die Verpflichtung ersetzt, Modelo 210 in Spanien einzureichen.
Was ist mit einer nicht vermieteten Immobilie?
Fragen zur Doppelbesteuerung treten am häufigsten bei Mieteinkünften auf, weil es tatsächliche Einkünfte zu berichten gibt.
Allerdings sollten nicht ansässige Eigentümer sich auch der fiktiven Einkommenssteuer auf Immobilien, die für die persönliche Nutzung verfügbar sind, in Spanien bewusst sein.
Sie können daher eine Modelo 210-Pflicht haben, selbst wenn:
Sie Ihre Immobilie nie vermieten.
Sie sie nur für den Urlaub nutzen.
Die Immobilie das ganze Jahr über leer steht.
Sie kein Mieteinkommen aus Spanien erhalten.
Das überrascht viele ausländische Hausbesitzer, die annehmen, dass kein Einkommen auch keine Steuererklärung bedeutet.
Was ist, wenn ich die Immobilie nur für einen Teil des Jahres vermiete?
Eine Immobilie kann im selben Jahr unterschiedlich steuerlich behandelt werden.
Wenn Sie zum Beispiel Ihre Wohnung 100 Tage vermieten und sie privat nutzen oder für Ihren eigenen Gebrauch während des restlichen Jahres verfügbar lassen, muss der Vermietungszeitraum und der nicht vermietete Zeitraum möglicherweise getrennt für die spanische Einkommensteuer von Nichtansässigen behandelt werden.
Dies ist ein weiterer Grund, warum das Führen genauer Aufzeichnungen über Vermietungsdaten, Einkünfte und relevante Immobilieninformationen wichtig ist.
Kann ich die spanische Steuer in meinem Heimatland abziehen?
Je nach Ihrem Wohnsitzland und dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen können Sie möglicherweise einen ausländischen Steuerabzug oder eine andere Form der Entlastung von der Doppelbesteuerung für die berechtigte spanische Steuer beanspruchen.
Sie sollten jedoch nicht davon ausgehen, dass jeder Betrag, der über Modelo 210 gezahlt wird, automatisch für einen identischen Abzug im Ausland qualifiziert.
Die Behandlung kann abhängen von:
Ihrem Wohnsitzland.
Der Art des spanischen Einkommens.
Der tatsächlich in Spanien gezahlten Steuer.
Dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen.
Den nationalen Steuervorschriften Ihres Landes.
Aus diesem Grund, wenn Sie unsicher sind, wie die spanische Steuer in Ihrem Heimatland erklärt werden sollte, ziehen Sie es in Betracht, einen Steuerberater zu konsultieren, der mit internationaler Besteuerung vertraut ist.
Bewahren Sie Ihre Modelo 210-Dokumentation auf
Nach der Einreichung von Modelo 210 sollten Sie Kopien Ihrer Erklärung und des Zahlungsnachweises aufbewahren.
Diese Dokumente können hilfreich sein, wenn die Steuerbehörden in Ihrem Wohnsitzland Sie auffordern, zu zeigen, wie viel Steuer in Spanien erklärt oder gezahlt wurde.
Es ist auch sinnvoll, Informationen zu Ihrer Immobilie, einschließlich katasterlicher Details, Eigentumsanteilen, Erwerbsdaten und Vermietungsunterlagen, zu behalten.
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Die spanische Einkommensteuer für Nichtansässige muss nicht teure rechtliche oder buchhalterische Gebühren bedeuten.
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Wichtig: Spanische Steuer und Doppelbesteuerung sind zwei separate Schritte
Denken Sie an das Schlüsselprinzip:
Die Zahlung oder Erklärung von Steuern in Ihrem Heimatland hebt nicht automatisch Ihre steuerlichen Verpflichtungen in Spanien auf.
Wenn Sie eine Immobilie in Spanien als Nichtansässiger besitzen, stellen Sie zuerst fest, ob Sie Modelo 210 einreichen müssen. Bestimmen Sie danach, ob die in Spanien gezahlte Steuer in Ihrem Wohnsitzland unter dem geltenden Doppelbesteuerungsabkommen angerechnet oder anders entlastet werden kann.
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Wenn Sie Eigentum in Spanien besitzen, aber im Ausland leben, lassen Sie Ihr Modelo 210 nicht bis zur letzten Minute offen.
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