At eje en ejendom i Spanien, mens man bor i udlandet, kan skabe skatteforpligtelser både i Spanien og i dit bopælsland. Dette fører ofte til, at ejendomsejere stiller det samme spørgsmål:
Skal jeg betale skat to gange på min spanske ejendom?
I mange tilfælde er svaret nej. Spanien har dobbeltbeskatningsaftaler med talrige lande, der er designet til at forhindre, at den samme indkomst bliver beskattet to gange uden lettelse.
En dobbeltbeskatningsaftale betyder dog normalt ikke, at du kan undgå at indgive Modelo 210 i Spanien. Hvis du ejer en spansk ejendom som ikke-resident, kan der stadig gælde skatteforpligtelser i Spanien.
Hvad er Modelo 210?
Modelo 210 er den spanske skema, der anvendes til at erklære bestemt indkomst opnået i Spanien af personer, der ikke er spanske skatteborgere.
For ikke-resident ejendomsejere er to af de mest almindelige situationer:
Ikke-udlejet ejendom: Hvis du ejer en spansk ejendom, der er tilgængelig til personlig brug, anvender Spanien generelt en skattepligtig indkomst kendt som renta imputada. Dette kan gælde, selv når ejendommen ikke genererer nogen faktisk lejeindkomst.
Udlejet ejendom: Hvis du lejer din spanske ejendom ud, er lejeindkomsten generelt skattepligtig i Spanien og skal erklæres under de gældende skatteregler for ikke-residenter.
Det retlige grundlag for spansk indkomstskat for ikke-residenter findes i Spaniens lovgivning om indkomstskat for ikke-residenter, som fastlægger beskatning af indkomst opnået på spansk territorium af ikke-residenter.
Hvad er dobbeltbeskatning?
Dobbeltbeskatning kan forekomme, når to lande har ret til at beskatte den samme indkomst.
For eksempel, forestil dig at du er skatteborger i Sverige, Norge, Tyskland eller Det Forenede Kongerige, men ejer en lejlighed i Spanien, som du lejer ud til feriegæster.
Spanien kan beskatte lejeindkomsten, fordi ejendommen ligger i Spanien. Samtidig kan dit bopælsland kræve, at du erklærer din globale indkomst, herunder indkomst fra din spanske ejendom.
Uden et mekanisme for lettelse af dobbeltbeskatning kunne den samme lejeindkomst potentielt blive beskattet i begge lande.
Hvordan fungerer dobbeltbeskatningsaftaler?
Spanien har underskrevet dobbeltbeskatningsaftaler, ofte kaldet DTAs eller dobbeltbeskatningsaftaler, med mange lande.
Dessa aftaler fastlægger, hvilket land der har ret til at beskatte forskellige typer indkomst og hvordan lettelse skal gives, når begge lande beskatte den samme indkomst.
Ejendomindkomst er særligt vigtig, fordi beskatning normalt er knyttet til det land, hvor ejendommen er beliggende.
Derfor, hvis du ejer en ejendom i Spanien, mens du er skatteborger i udlandet, vil Spanien generelt bevare beskatningsretten over indkomsten fra den spanske ejendom.
Ditt bopælsland kan også kræve, at indkomsten rapporteres, men dens indenlandske regler og den relevante skatteaftale kan give lettelse for skat, der allerede er betalt i Spanien.
Betyder en dobbeltbeskatningsaftale, at jeg ikke har brug for Modelo 210?
Nej.
Dette er en af de mest almindelige misforståelser blandt udenlandske ejendomsejere.
En dobbeltbeskatningsaftale fjerner normalt ikke dine spanske indgivelsesforpligtelser blot fordi du betaler skat i et andet land.
Hvis din spanske ejendom skaber en Modelo 210-forpligtelse, skal du generelt først erklære og betale den tilsvarende spanske skat.
Du kan derefter bestemme, hvordan den spanske skat skal behandles i dit bopælsland.
Enkelt sagt:
Spansk ejendom → spansk skatteforpligtelse → Modelo 210 → mulig lettelse for dobbeltbeskatning i dit bopælsland.
Den nøjagtige behandling afhænger af dobbeltbeskatningsaftalen og den indenlandske skattelovgivning, der gælder for dig.
Eksempel: En svensk resident med en ejendom i Spanien
Antag, at en svensk skatteborger ejer en lejlighed på Costa del Sol og lejer den ud i dele af året.
Den lejeindkomst, der genereres af den spanske ejendom, kan være skattepligtig i Spanien og skal derfor erklæres korrekt til spansk indkomstskat for ikke-residenter.
Ejeren kan også have en forpligtelse til at rapportere indkomsten i Sverige.
Dette betyder ikke nødvendigvis, at man betaler den fulde skat to gange. Dobbeltbeskatningsaftalen mellem Spanien og Sverige og de svenske skatteregler afgør, hvordan skat betalt i Spanien kan tages i betragtning.
Det vigtige punkt er, at indgivelse af skat i Sverige automatisk ikke annullerer forpligtelsen til at indgive Modelo 210 i Spanien.
Hvad med en ejendom, der ikke er udlejet?
Dobbeltbeskatningsspørgsmål opstår oftest med lejeindkomst, fordi der er faktisk indkomst, der skal rapporteres.
Imidlertid bør ikke-resident ejendomsejere også være opmærksomme på Spaniens imputerede indkomstskat på ejendom til personlig brug.
Du kan derfor have en Modelo 210-forpligtelse, selvom:
Du aldrig lejer din ejendom ud.
Du kun bruger den til ferie.
Ejendommen står tom det meste af året.
Du modtager ingen lejeindkomst fra Spanien.
Dette overrasker mange udenlandske husejere, der antager, at ingen indkomst betyder ingen selvangivelse.
Hvad hvis jeg lejer ejendommen ud kun i dele af året?
En ejendom kan have forskellig skattebehandling i løbet af samme år.
For eksempel, hvis du lejer din lejlighed i 100 dage og bruger den privat eller lader den være tilgængelig til eget brug i resten af året, skal lejeperioden og ikke-udlejningsperioden måske behandles separat i forhold til spansk indkomstskat for ikke-residenter.
Dette er en anden grund til, at det er vigtigt at opretholde nøjagtige optegnelser over lejedatoer, indkomst og relevante ejendomsoplysninger.
Kan jeg trække spansk skat fra i mit hjemland?
Afhængigt af dit bopælsland og den gældende dobbeltbeskatningsaftale kan du muligvis krav på et udenlandsk skattefradrag eller en anden form for lettelse for dobbeltbeskatning for kvalificeret spansk skat.
Du bør dog ikke antage, at hver sum betalt gennem Modelo 210 automatisk vil kvalificere sig til et identisk fradrag i udlandet.
Behandlingen kan afhænge af:
Dit land for skattebopæl.
Den type spansk indkomst.
Den skat, der faktisk er betalt i Spanien.
Den gældende dobbeltbeskatningsaftale.
Dine lands indenlandske skatteregler.
Af denne grund, hvis du er usikker på, hvordan spansk skat skal erklæres i dit hjemland, bør du konsultere en skatterådgiver, der er bekendt med international beskatning.
Gem dine Modelo 210-dokumenter
Efter indgivelsen af Modelo 210, opbevar kopier af din erklæring og betalingsbevis.
Dokumenterne kan være nyttige, hvis skattemyndighederne i dit bopælsland beder dig om at dokumentere, hvor meget skat der blev erklæret eller betalt i Spanien.
Det er også fornuftigt at bevare oplysninger vedrørende din ejendom, herunder kadastrale oplysninger, ejerandele, erhvervelsesdatoer og lejeoptegnelser.
Indsend Modelo 210 online med EasySpanishTax.com
Spansk ejendomsskat for ikke-residenter behøver ikke at betyde dyre juridiske eller regnskabsmæssige gebyrer.
EasySpanishTax.com tilbyder en enkel online løsning for ikke-resident ejendomsejere, der skal forberede og indgive Modelo 210 i Spanien.
Vores service er specifikt designet til udenlandske ejendomsejere i Spanien. Du indtaster de nødvendige ejendoms- og skatteoplysninger online, og processen guider dig gennem de oplysninger, der er nødvendige for din Modelo 210.
Uanset om din spanske ejendom bruges som feriebolig, står tom eller genererer lejeindkomst, hjælper EasySpanishTax.com med at gøre den spanske skatteproces for ikke-residenter lettere at forstå og håndtere.
Vigtigt: Spansk skat og dobbeltbeskatning er to separate trin
Husk det vigtigste princip:
At betale eller erklære skat i dit hjemland annullerer ikke automatisk dine spanske skatteforpligtelser.
Hvis du ejer ejendom i Spanien som ikke-resident, skal du først finde ud af, om du skal indgive Modelo 210. Derefter kan du afgøre, om spansk skat betalt kan krediteres eller på anden måde lettes i dit skattebopælsland under den gældende dobbeltbeskatningsaftale.
Indsend din spanske skat for ikke-residenter online
Hvis du ejer ejendom i Spanien, men bor i udlandet, må du ikke udsætte din Modelo 210 til sidste øjeblik.
Brug EasySpanishTax.com til at forberede din spanske ejendomsskat for ikke-residenter online gennem en enkel proces, der er skabt specifikt for internationale ejendomsejere.
Start din Modelo 210 online i dag med EasySpanishTax.com