Spanien er blevet en af Europas mest attraktive destinationer for digitale nomader. Solskin, fremragende internetforbindelser, internationale lufthavne, en relativt overkommelig livsstil og det spanske Digital Nomad Visa har opmuntret tusindvis af fjernarbejdere til at gøre Spanien til deres midlertidige eller langvarige hjem.
Men hvis du er en digital nomade, der ejer eller overvejer at købe en ejendom i Spanien, opstår der et vigtigt spørgsmål:
Betaler digitale nomader ejendomsskat i Spanien?
Det korte svar er ja, at eje ejendom i Spanien kan skabe spanske skatteforpligtelser uanset om du er en digital nomade eller ej.
Dog afhænger det nøjagtigt af, hvilke skatter du skal betale, af flere faktorer, især om du betragtes som en spansk skattebolig eller en ikke-resident, om du ejer ejendom i Spanien, og om ejendommen bruges personligt eller lejes ud.
Denne guide forklarer de vigtigste spanske ejendomsskatter, som digitale nomader bør forstå.
Gør Digital Nomad Visa dig til spansk skattebolig?
Ikke automatisk.
Spanien indførte et specifikt juridisk rammeværk, som giver kvalificerede internationale fjernarbejdere mulighed for at bo og arbejde fra Spanien. Det digitale nomadevisum kan tillade en kvalificeret ikke-EU statsborger at bosætte sig og arbejde på afstand i Spanien, men immigrationsbolig og skattebolig er separate begreber.
Din skattebolig skal derfor betragtes separat.
I henhold til Spaniens generelle regler for skattebolig kan en person blive spansk skattebolig, hvis de blandt andet:
Tilbringer mere end 183 dage i kalenderåret i Spanien, eller
Spanien er det primære center eller base for deres økonomiske aktiviteter eller interesser.
Der er også en anfægtelig formodning om en ægtefælle og mindreårige børn, der sædvanligvis opholder sig i Spanien.
Denne skelnen er ekstremt vigtig for digitale nomader.
Nogen kan have tilladelse til at bo i Spanien under Digital Nomad Visa, mens deres præcise skattemæssige stilling afhænger af deres individuelle omstændigheder og, hvor det er relevant, en dobbeltbeskatningsoverenskomst.
Hvad sker der, hvis en digital nomade køber ejendom i Spanien?
At købe en ejendom i Spanien betyder ikke automatisk, at du bliver en spansk skattebolig.
Dog skaber ejerskab af spansk ejendom potentielle skatteforpligtelser relateret til ejendom.
Skatterne afhænger af, om du er resident eller ikke-resident, om ejendommen er dit hjem, et sommerhus eller en investering, og om du lejer den ud til andre.
For en digital nomade, der køber en spansk lejlighed eller villa, er det derfor vigtigt at se på ejendomsskatterne separat fra skattebehandlingen af din ansættelse eller freelanceindkomst.
1. IBI: Spansk kommunal ejendomsskat
En af de vigtigste skatter, der er forbundet med at eje ejendom i Spanien, er IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
IBI er en lokal kommunal ejendomsskat. Ejendomsejere modtager normalt en IBI-regning fra den lokale myndighed, hvor ejendommen er beliggende.
Beløbet afhænger af faktorer inklusive ejendommens kadastrale værdi og den sats, der anvendes af kommunen.
At være digital nomade giver ikke en generel undtagelse fra IBI.
Hvis du ejer en ejendom i Spanien, bør du derfor tjekke, hvornår og hvordan IBI opkræves i din kommune.
2. Modelo 210 for ikke-resident digitale nomader
Dette er særligt vigtigt for brugerne af EasySpanishTax.
Hvis du forbliver ikke-resident i skattemæssig henseende og ejer en ejendom i Spanien, kan du have en forpligtelse til at indsende Modelo 210, Spaniens indkomstskat for ikke-residenter.
Mange udenlandske ejendomsejere bliver overraskede over at opdage, at en selvangivelse kan være påkrævet, selv når deres spanske ejendom ikke genererer reel lejeindtægt.
Ikke-resident ejendomsejere, der ikke lejer deres ejendom ud
Hvis du er en ikke-resident, og din spanske ejendom er tilgængelig til personlig brug i stedet for at være dit sædvanlige opholdssted, kan Spanien pålægge skat på en imputeret ejendomsskatt, kendt som renta inmobiliaria imputada.
For at sige det enkelt, tildeler Spanien en anslået indkomst til visse ejendomme, selvom ejeren ikke faktisk har modtaget leje.
Dette erklæres generelt ved hjælp af Modelo 210.
Dette betyder, at en digital nomade, der ejer en lejlighed i Spanien, men forbliver skattebolig i et andet land, stadig kunne have en spansk filingforpligtelse for Modelo 210.
Eksempel
Forestil dig, at Emma er en fjernarbejder, der tilbringer dele af året med at rejse mellem Portugal, Spanien og Storbritannien.
Hun ejer en lejlighed på Costa del Sol, men forbliver ikke-resident i Spanien af skattemæssige årsager. Hun lejer ikke lejligheden og bruger den selv, når hun er i Spanien.
Selvom Emma ikke modtager nogen lejeindtægt fra lejligheden, skal hun muligvis stadig indsende Modelo 210 for imputeret indkomst som en ikke-resident ejendomsejer.
Hendes status som digital nomade fjerner ikke ejendomsskatteforpligtelsen.
3. Hvad hvis en digital nomade lejer ejendommen ud?
Situationen ændrer sig, hvis den spanske ejendom genererer lejeindtægt.
En ikke-resident ejendomsejer, der modtager leje fra en ejendom beliggende i Spanien, kan have brug for at erklære den spanske lejeindtægt gennem Modelo 210.
Beregningsmetoden og mulige fradrag kan afhænge af ejerens skatteboligsland og de gældende regler for den relevante skatteperiode.
Af denne grund skal digitale nomader, der bruger deres spanske ejendom i dele af året og lejer den ud i andre perioder, skelne mellem:
Perioder hvor ejendommen lejes ud, hvor beskatning af lejeindtægt kan finde sted.
Perioder hvor ejendommen er tilgængelig til privat brug, hvor beskatning af imputeret indkomst kan finde sted.
En ejendom kan derfor potentielt skabe mere end én type Modelo 210-forpligtelse i samme år.
4. Hvad hvis den digitale nomade bliver spansk skattebolig?
Hvis du bliver spansk skattebolig, ændres din situation betydeligt.
Spanske skatteboliger er generelt underlagt spanske regler for personlig indkomstskat i stedet for blot at blive betragtet som ikke-residenter, der indsender Modelo 210.
Spanske skatteboliger kan generelt blive beskattet af deres verdensomspændende indkomst, underlagt relevante dobbeltbeskatningsoverenskomster og andre regler.
Det betyder, at indkomst fra ansættelse, freelance arbejde, investeringer, lejeejendomme og andre kilder kan være relevante.
For digitale nomader er det især vigtigt ikke at antage, at det at arbejde for et udenlandsk selskab betyder, at du ikke kan blive spansk skattebolig.
Digitale nomader og Spaniens særlige skatteordning
Nogle personer, der flytter til Spanien for at arbejde på afstand, kan kvalificere sig til Spaniens særlige skatteordning for arbejdstagere og visse andre fagfolk, der bevæger sig til spansk territorium, almindeligvis forbundet med Beckham-loven.
Spanien har udvidet ordningen, så kvalificerede fjernarbejdere potentielt kan vælge at bruge den, når de lovbestemte betingelser er opfyldt.
I henhold til reglerne indført ved Spaniens Startup-lov kan berettigede personer, der erhverver spansk skattebolig, vælge særlig beskatning under reglerne for indkomstskat for ikke-residenter, mens de forbliver IRPF-skatteydere for året for flytningen og de følgende fem skatteperioder, så længe kravene er opfyldt.
Dette er en specialiseret skatteordning og bør ikke forveksles med blot at have et Digital Nomad Visa.
At have visummet betyder ikke automatisk, at du kvalificerer dig til den særlige skatteordning.
Gør køb af hus i Spanien en digital nomade til skattebolig?
Ikke nødvendigvis.
At købe en spansk ejendom gør ikke automatisk nogen til skattebolig i Spanien.
Dog kan ejerskab af ejendom og den tid, du bruger i Spanien, blive relevant, når du overvejer dine overordnede omstændigheder.
Det vigtige punkt er, at der er to separate spørgsmål:
Er du spansk skattebolig?
og
Har du spanske skatteforpligtelser, fordi du ejer ejendom i Spanien?
Det er muligt, at svaret på det første spørgsmål er nej, mens svaret på det andet er ja.
Dette er præcis, hvorfor mange udenlandske boligejere i Spanien skal indsende Modelo 210.
Kan du eje ejendom i Spanien og forblive ikke-resident?
Ja.
Tusinder af udenlandske statsborgere ejer lejligheder, villaer og ferieboliger i Spanien, mens de forbliver skatteboliger i et andet land.
En digital nomade kan derfor eje ejendom i Spanien, mens de forbliver ikke-resident af skattemæssige årsager, afhængigt af deres omstændigheder.
Men ikke-residentstatus betyder ikke skattefrihed.
Spansk ejendom kan stadig skabe forpligtelser, inklusive:
IBI kommunal ejendomsskat
Indkomstskat for ikke-residenter
Indsendelse af Modelo 210
Skat på spansk lejeindtægt, hvor det er relevant
Skatteimplikationer, når ejendommen sælges
Potentielle formue-relaterede skatter afhængigt af ejerens omstændigheder og gældende lovgivning
Har du brug for Modelo 210, hvis du har et Digital Nomad Visa?
Visummet i sig selv bestemmer ikke, om du skal indsende Modelo 210.
Den centrale sag er din skatestatus og hvordan den spanske ejendom benyttes.
Hvis du er ikke-resident i skattemæssig henseende og ejer spansk ejendom, kan Modelo 210 gælde.
Hvis du er blevet spansk skattebolig, kan din ejendom og indkomst i stedet skulle behandles under Spaniens resident skattemæssige system.
Dette er grunden til, at korrekt bestemmelser af din skattemæssige bolig bør være et af de første skridt.
Almindelige fejl digitale nomader begår med spansk ejendomsskat
En almindelig fejl er at antage, at det at have et Digital Nomad Visa automatisk bestemmer skattebolig. Det gør det ikke. Immigrationsstatus og skattebolig skal betragtes separat.
En anden fejl er at antage, at ingen leje betyder ingen skatteerklæring. Ikke-resident ejendomsejere kan potentielt have en Modelo 210-forpligtelse baseret på imputeret indkomst, selv når deres ejendom aldrig har været lejet ud.
Digitale nomader bør også undgå at antage, at betaling af IBI betyder, at alle spanske ejendomsskatter er betalt. IBI og indkomstskat for ikke-residenter er separate skatter.
Endelig bør det ikke automatisk betragtes som bevis på, at nogen ikke kan være spansk skattebolig, hvis de tilbringer mindre end 183 dage i Spanien. Spaniens skatteregler tager også hensyn til centrum for en persons økonomiske aktiviteter eller interesser.
Tjekliste for digital nomade ejendomsskat
Hvis du er en digital nomade, der ejer ejendom i Spanien, så spørg dig selv:
Er jeg skattebolig i Spanien eller et andet land?
Hvor mange dage tilbringer jeg i Spanien hvert kalenderår?
Hvor er det primære centrum for mine økonomiske aktiviteter eller interesser?
ejer jeg ejendom i Spanien?
Bruger jeg ejendommen selv?
Er ejendommen lejet ud i nogen del af året?
Har jeg betalt den lokale IBI?
Skal jeg indsende Modelo 210?
Kvalificerer jeg mig potentielt til Spaniens særlige skatteordning for arbejdstagere, der flytter til Spanien?
At besvare disse spørgsmål vil give dig et meget klarere billede af dine spanske skatteforpligtelser.
Digitale nomader, der ejer ejendom i Spanien, bør ikke ignorere Modelo 210
Spanien kan være en fremragende base for fjernarbejdere, men at få et Digital Nomad Visa fjerner ikke de normale skattemæssige forpligtelser, der er forbundet med at eje spansk fast ejendom.
Hvis du forbliver en ikke-resident ejendomsejer, kan du stadig have brug for at indsende Modelo 210, selvom du aldrig lejer din spanske ejendom ud.
Hvis du lejer ejendommen ud, kan der opstå yderligere skatteforpligtelser for ikke-resident indkomstskat.
Og hvis du bliver spansk skattebolig, kan et andet sæt skatteregler gælde.
Indsend din spanske ejendomsskat for ikke-residenter online
Hvis du er en ikke-resident ejendomsejer i Spanien, EasySpanishTax.com er designet til at gøre spansk ejendomsskat lettere at forstå og håndtere.
I stedet for at navigere i besværlige spanske skatteformularer selv, kan du beregne din mulige skatte forpligtelse og forberede dit Modelo 210 online.
Uanset om din spanske ejendom er et feriehus, sommerhus eller en del af din digitale nomad livsstil, kan det at holde styr på dine skatteforpligtelser hjælpe dig med at undgå forsømte indsendelser, bøder og unødvendige komplikationer.
Tjek din spanske ejendomsskat for ikke-residenter og start dit Modelo 210 med EasySpanishTax.com.