如果您在西班牙拥有房产但不是西班牙税务居民，您可能需要提交Modelo 210，即西班牙非居民所得税申报表。
错过申报截止日期并不会使税务义务消失。根据申报的迟到程度以及西班牙税务局是否已经与您联系，可能会产生额外费用、利息或罚款。
好消息是，在收到西班牙税务局的正式请求之前，自愿纠正迟交的Modelo 210通常会比等待当局联系您获得更加有利的处理。
本指南解释了西班牙非居民税的迟交罚款、迟支付附加费的工作原理、Modelo 210的截止日期以及如果错过税务申报，非居民房产所有者应该做什么。
什么是Modelo 210？
Modelo 210是非居民用于申报在西班牙获得的某些收入的税表，适用于没有常设机构的情况。
对于外国房产所有者，通常用于申报：
会计收入税，针对可供业主个人使用的西班牙房产
租金收入，来自出租西班牙房产的收入
与西班牙房产销售相关的某些收入
其他类型的西班牙来源收入
即便您不出租西班牙房产，您可能仍然需要提交Modelo 210的申报义务，因为西班牙可以对与您自己使用的房产相关的假定或隶属收入征税。
如果您迟交Modelo 210会发生什么？
后果在很大程度上取决于一个重要问题：
您是否在西班牙税务局联系您之前自愿提交了税表？
根据西班牙一般税法第27条，纳税人在未收到税务机关先前正式请求的情况下，自愿提交迟交税表通常可以适用迟交附加费用，而不是可能适用的制裁。
附加费用会根据申报迟交的时间而增加。
这是尽快纠正未申报的Modelo 210的最重要原因之一。
Modelo 210迟交附加费
当在截止日期后自愿提交应付税款的税表，并且在西班牙税务局的先前请求之前，适用以下一般迟交附加费制度：
提交截止后延迟时间 | 一般附加费 |
|---|---|
不足1个完整月 | 1% |
1个完整月 | 2% |
2个完整月 | 3% |
3个完整月 | 4% |
4个完整月 | 5% |
5个完整月 | 6% |
6个完整月 | 7% |
7个完整月 | 8% |
8个完整月 | 9% |
9个完整月 | 10% |
10个完整月 | 11% |
11个完整月 | 12% |
超过12个月 | 15%加适用的逾期支付利息 |
其规则基本是前12个月内每逾期一个完整月增加1%附加费。
超过12个月后，附加费变为15%。从逾期超过12个月开始，利息也可能适用于直到提交迟交申报之期间。
示例
假设您的Modelo 210显示应缴税款为500欧元，您在截止日期后自愿提交了四个完整月。
一般会适用5%的附加费：
500欧元 × 5% = 25欧元
基础的500欧元税款仍需支付。
确切的计算取决于提交日期和个人情况，因此应始终根据申报的实际截止日期检查适用的附加费。
迟交附加费能否减少？
潜在地，可以。
西班牙税法规定，当满足相关法定要求时，包括在规定期限内支付剩余附加费和根据法律规定支付基础税款，可以对迟交附加费进行25%的减免。
此减免适用于附加费本身，而不是原始税务负担。
在税局联系您之前迟交的重要性
有一个重要区别：
自愿迟交申报
与
在西班牙税务局已开始处理未缴税款的情况下提交申报。
根据第27条，自愿在截止期限外提交的申报（没有税务机关的先前请求）适用较为有利的迟交附加费制度。西班牙立法广泛定义了先前请求，并包括旨在承认、检查、常规化或评估税务负担的正式行政行为。
因此，忽视未申报的Modelo 210可能使情况更加复杂。
如果您意识到错过了申报，自愿处理通常比等待西班牙税务局找出遗漏更为理想。
如果我多年未提交Modelo 210怎么办？
这在外国房产所有者中相对常见。
一些房主在西班牙购买度假屋，却没有意识到拥有该房产可能导致每年出现非居民所得税义务，即使该房产没有出租。
如果您发现有好几年的Modelo 210申报尚未提交，请不要假设您应该从当前年度开始提交。
您之前的税务义务应进行审查，以确定：
哪些税年尚未申报
每个期间该房产是出租还是用于个人使用
您的拥有比例
房产的地籍价值
地籍价值是否已被修改
您的税收居住国
每个期间是否应缴税
每个申报的确切提交截止日期
是否可能会适用任何附加费或利息
如果房产有多个所有者，则应考虑每位所有者的个人申报义务。
Modelo 210的截止日期是什么？
提交截止日期取决于所申报的收入类型。
个人使用房产的假定收入
对于2025年的假定房产收入，提交期限为2026日历年，从1月1日至2026年12月31日。
但是，从2026税年度起，适用一项重要变更。
对于2026及随后的年份的假定收入，提交期将为次年4月1日至12月31日。
这意味着与2026相关的假定收入将在2027年4月1日至12月31日之间提交。
租金收入
租金收入的规则也发生了变化。
根据2026年引入的变更，从2026年10月产生的可征税租金收入将在次年4月的前20个日历日内进行申报。
例如，属于新规则并在2026年获得的租金收入通常将在2027年4月1日至20日之间申报。
对于2026年早期产生的租金收入，有过渡性规则，因此业主在确定当年的截止日期时应小心。
我没有出租我的房产。还需要提交吗？
有可能，需要。
这是西班牙非居民房产所有者中最常见的误解之一。
如果您是非居民个人，并拥有可供您自己使用的西班牙市区房产，您可能需要申报假定房产收入，即使：
您从未出租该房产
您只在度假使用
该房产始终空置
您没有从中获得实际收入
因此，“我没有从我的西班牙房产中赚取任何钱”，并不一定意味着没有西班牙非居民所得税义务。
如果我在一年中的一部分时间出租房产怎么办？
一处房产在同一个纳税年度内可能同时产生租金收入和假定收入。
例如，假设您拥有一个位于太阳海岸的公寓，并在一年中租给度假者100天。
您可能需要申报与租用期间相关的租金收入，以及与房产可供您个人使用期间相关的假定收入。
因此，计算需要考虑与房产每种使用情况对应的天数。
如果有两个所有者怎么办？
所有权是另一个常常出错的领域。
如果一处西班牙房产由两名非居民共同拥有，通常每个所有者都有自己的西班牙税务义务，基于其拥有百分比。
例如，如果一对已婚夫妇各拥有50%的财产，则税务计算通常需要反映每个人的50%所有权。
因此，重要的是不要假设一个Modelo 210自动涵盖所有拥有该房产的人。
外国房产所有者错过Modelo 210的常见原因
迟交并不总是出于故意逃避西班牙税。
许多国际房产所有者根本不知道这一义务。
常见原因包括：
相信由于房产没有出租，因此没有税费
假设IBI地方税覆盖所有西班牙房产税
认为社区费用包含房产税
相信处理购买的律师会自动提交未来的税务申报
移居国外后忘记年度申报
错过申报截止日期
不知道每个共同所有者可能有单独的义务
将Modelo 210与IBI或其他西班牙税混淆
不知道租金收入和假定收入可能适用不同截止日期
无论原因如何，发现旧的税务义务通常应促使检查而不是进一步延误。
Modelo 210和IBI是一样的吗？
不是。
IBI和Modelo 210是不同的税费。
IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles，是由地方市政厅收取的市政财产税。
Modelo 210用于西班牙的非居民所得税，IRNR，由西班牙税务局管理。
因此，支付每年的IBI账单并不意味着您的非居民所得税义务已被履行。
我应该等西班牙税务局联系我吗？
一般来说，自愿在收到正式税务机关请求之前纠正未申报是很重要的，因为第27条规定了一种具体的附加收费制度，适用于未事先请求的迟交申报。
因此，等待可能适得其反。
如果您知道Modelo 210的申报尚未提交，请尽快确定正确的税年、税务负担和提交截止日期。
如何纠正迟交的Modelo 210
如果您错过了截止日期，第一步是准确确定应该申报的内容。
您通常需要的信息包括：
您的NIE号码
房产详情
地籍参考
地籍价值
拥有比例
购买或拥有日期
税收居住国
租金收入（如适用）
相关费用（如可扣除）
私人使用和租用使用的期间
然后可以计算出迟交申报并提交正确的税务期间。
西班牙税务局对此有一套特定的行政程序，用于评估因申报和自我评估超出法定截止日期而产生的附加费用。
不要忽视逾期的西班牙非居民税申报
如果您错过了西班牙非居民所得税的截止日期，最重要的是不要忽视它。
西班牙系统为在收到税务机关的先前请求之前自愿纠正迟交的申报提供了一种机制。适用的附加费随着延迟时间的增长而增加，在12个月后达到15%，其后可能还适用利息。
因此，尽早纠正未申报的Modelo 210可以帮助防止情况变得更加昂贵或复杂。
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本文提供关于西班牙税务的一般信息，不应被视为个人税务或法律建议。税务处理取决于每位纳税人的具体情况。