Španělsko se stalo jednou z nejatraktivnějších destinací v Evropě pro digitální nomády. Slunce, vynikající internetové připojení, mezinárodní letiště, relativně cenově dostupný životní styl a španělská víza pro digitální nomády povzbudily tisíce pracovníků na dálku, aby učinili Španělsko svým dočasným nebo dlouhodobým domovem.
Ale pokud jste digitální nomád, který vlastní nebo zvažuje koupi nemovitosti ve Španělsku, vyvstává důležitá otázka:
Platí digitální nomádi daň z nemovitosti ve Španělsku?
Krátká odpověď je ano, vlastnictví nemovitosti ve Španělsku může vytvářet španělské daňové povinnosti, bez ohledu na to, zda jste digitální nomád.
To, které daně musíte platit, však závisí na několika faktorech, zejména na tom, zda jste považováni za španělského daňového rezidenta nebo nerezidenta, zda vlastníte nemovitost ve Španělsku a zda je nemovitost používána osobně nebo pronajímána.
Tato příručka vysvětluje hlavní španělské daně z nemovitostí, které by digitální nomádi měli pochopit.
Vytváří vízum pro digitální nomády španělského daňového rezidenta?
Ne automaticky.
Španělsko zavedlo specifický právní rámec umožňující kvalifikovaným mezinárodním pracovníkům na dálku žít a pracovat ze Španělska. Vízum pro digitální nomády může umožnit kvalifikovanému nerezidentovi z EU žít a pracovat na dálku ve Španělsku, ale imigrační pobyt a daňový pobyt jsou oddělené koncepty.
Vašemu daňovému pobytu by se proto mělo věnovat zvlášť.
Podle obecných pravidel daňového pobytu ve Španělsku se jednotlivci může stát španělským daňovým rezidentem, pokud, mimo jiné okolnosti:
Stráví více než 183 dní během kalendářního roku ve Španělsku, nebo
Španělsko je hlavním centrem nebo základnou jejich ekonomických aktivit nebo zájmů.
Existuje také vyvratitelná domněnka týkající se manžela a nezletilých dětí, které obvykle bydlí ve Španělsku.
Toto rozlišení je pro digitální nomády nesmírně důležité.
Někdo může mít povolení žít ve Španělsku na základě víza pro digitální nomády, zatímco jejich přesná daňová situace závisí na individuálních okolnostech a, kde je to relevantní, na dohodě o zamezení dvojího zdanění.
Co se stane, pokud digitální nomád koupí nemovitost ve Španělsku?
Koupě nemovitosti ve Španělsku sama o sobě neznamená, že se automaticky stanete španělským daňovým rezidentem.
Nicméně vlastnictví španělské nemovitosti vytváří potenciální daňové povinnosti spojené s nemovitostmi.
Daně závisí na tom, zda jste rezident nebo nerezident, zda je nemovitost vaším domovem, druhým domovem nebo investicí a zda ji pronajímáte jiným lidem.
Pro digitální nomády, kteří kupují španělský byt nebo vilu, je proto důležité se podívat na daně z nemovitosti odděleně od daňového zacházení s vaším zaměstnáním nebo příjmem z volné nohy.
1. IBI: Španělská městská daň z nemovitosti
Jednou z hlavních daní spojených s vlastnictvím nemovitosti ve Španělsku je IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
IBI je místní městská daň z nemovitostí. Vlastníci nemovitostí obvykle obdrží účet IBI od místního úřadu, kde se nemovitost nachází.
Výše daně závisí na faktorech, jako je katastrální hodnota nemovitosti a sazba uplatněná obcí.
Být digitálním nomádem neznamená obecné osvobození od IBI.
Pokud vlastníte nemovitost ve Španělsku, měli byste se proto informovat o tom, kdy a jak je IBI vybírán ve vaší obci.
2. Modelo 210 pro nerezidentní digitální nomády
To je zvlášť důležité pro uživatele EasySpanishTax.
Pokud zůstanete nerezidentem pro španělské daňové účely a vlastníte nemovitost ve Španělsku, můžete mít povinnost podat Modelo 210, daňové přiznání pro nerezidenty ve Španělsku.
Mnoho zahraničních vlastníků nemovitostí je překvapeno, když zjistí, že může být vyžadováno daňové přiznání, i když jejich španělská nemovitost nevytváří žádný skutečný příjem z pronájmu.
Nerezidentní vlastníci nemovitostí, kteří svou nemovitost nepronajímají
Pokud jste nerezident a vaše španělská nemovitost je dostupná pro vaši vlastní potřebu spíše než jako vaše obvyklé bydliště, může Španělsko uvalit daň na předpokládaný příjem z nemovitosti, známý jako renta inmobiliaria imputada.
Jednoduše řečeno, Španělsko přiděluje určitým nemovitostem fiktivní příjem, i když vlastník ve skutečnosti nájemné nepřijal.
Toto se obvykle deklaruje pomocí Modelo 210.
To znamená, že digitální nomád, který vlastní byt ve Španělsku, ale zůstává daňovým rezidentem jiné země, může mít přesto povinnost podávat španělské daňové přiznání Modelo 210.
Příklad
Představte si, že Emma je pracovník na dálku, který část roku cestuje mezi Portugalskem, Španělskem a Spojeným královstvím.
Vlastní byt na Costa del Sol, ale pro daňové účely zůstává nerezidentem ve Španělsku. Nepronajímá byt a používá ho sama, když je ve Španělsku.
Navzdory tomu, že Emma z bytu nedostává žádný příjem z pronájmu, může přesto potřebovat podat Modelo 210 pro předpokládaný příjem jako nerezidentní vlastník nemovitosti.
Její status digitálního nomáda neodstraňuje daňovou povinnost z nemovitosti.
3. Co když digitální nomád pronajímá nemovitost?
Situace se mění, pokud španělská nemovitost generuje příjem z pronájmu.
Nerezidentní vlastník nemovitosti, který přijímá nájemné z nemovitosti nacházející se ve Španělsku, může potřebovat deklarovat španělský příjem z pronájmu prostřednictvím Modelo 210.
Výpočet a možné odpočty mohou záviset na zemi daňového pobytu vlastníka a pravidlech platných pro relevantní daňové období.
Z tohoto důvodu by digitální nomádi, kteří svou španělskou nemovitost využívají část roku a pronajímají ji v jiných obdobích, měli rozlišovat mezi:
Obdobími, kdy je nemovitost pronajata, kdy se může vztahovat zdanění příjmu z pronájmu.
Obdobími, kdy je nemovitost k dispozici pro soukromé využití, kdy se může vztahovat zdanění předpokládaným příjmem.
Nemovitost může tedy potenciálně vytvářet více než jeden typ povinnosti Modelo 210 během stejného roku.
4. Co když se digitální nomád stane španělským daňovým rezidentem?
Pokud se stanete španělským daňovým rezidentem, vaše situace se výrazně změní.
Španělští daňoví rezidenti podléhají obvykle pravidlům španělské daně z příjmu fyzických osob namísto toho, aby byli jednoduše považováni za nerezidenty podávající Modelo 210.
Španělští daňoví rezidenti mohou být obecně zdaněni z jejich celosvětových příjmů, s ohledem na platné dohody o zamezení dvojího zdanění a další pravidla.
To znamená, že příjmy z zaměstnání, práce na volné noze, investic, pronajatých nemovitostí a dalších zdrojů mohou být zohledněny.
Pro digitální nomády je tedy obzvláště důležité nepředpokládat, že práce pro zahraniční společnost znamená, že se nemohou stát španělskými daňovými rezidenty.
Digitální nomádi a Španělsko zvláštní daňový režim
Někteří lidé, kteří se stěhují do Španělska, aby pracovali na dálku, mohou kvalifikovat pro zvláštní daňový režim Španělska pro pracovníky a určité další odborníky, kteří se stěhují na španělské území, obecně spojený se španělským Beckhamovým zákonem.
Španělsko tento režim rozšířilo tak, aby kvalifikovaní pracovníci mohli potenciálně zvolit jeho využití, pokud jsou splněny zákonné podmínky.
Podle pravidel zavedených španělským Startup zákonem mohou způsobilí jednotlivci, kteří získávají španělský daňový pobyt, zvolit zvláštní zdanění podle pravidel týkajících se daně z příjmu nerezidentů, přičemž pro rok stěhování a následujících pět daňových období zůstávají plátci IRPF, pokud jsou splněny požadavky.
Toto je specializovaný daňový režim a nemělo by být zaměňováno jednoduše s držbou víza pro digitální nomády.
Mít vízum automaticky neznamená, že splňujete podmínky pro zvláštní daňový režim.
Znamená koupě domu ve Španělsku, že se digitální nomád stává daňovým rezidentem?
Ne nutně.
Jednoduše zakoupení španělské nemovitosti automaticky nezpůsobuje, že se někdo stane daňovým rezidentem ve Španělsku.
Nicméně vlastnictví nemovitosti a doba, kterou trávíte ve Španělsku, se mohou stát relevantními při zvažování vašich celkových okolností.
Důležitým bodem je, že existují dvě oddělené otázky:
Jste španělským daňovým rezidentem?
a
Máte španělské daňové povinnosti, protože vlastníte nemovitost ve Španělsku?
Je možné, že odpověď na první otázku je ne, zatímco odpověď na druhou otázku je ano.
To je přesně důvod, proč mnozí zahraniční vlastníci nemovitostí ve Španělsku musí podávat Modelo 210.
Můžete vlastnit nemovitost ve Španělsku a zůstat nerezidentem?
Ano.
Desítky tisíc zahraničních státních příslušníků vlastní byty, vily a rekreační domky ve Španělsku a přitom zůstávají daňovými rezidenty jiné země.
Digitální nomád by tedy mohl vlastnit nemovitost ve Španělsku, zatímco by zůstával nerezidentem pro španělské daňové účely, v závislosti na svých okolnostech.
Ale status nerezidenta neznamená bez daně.
Španělská nemovitost však může stále vytvářet povinnosti zahrnující:
IBI městskou daň z nemovitosti
Daň z příjmu nerezidentů
Podání Modelo 210
Daň z španělského příjmu z pronájmu, pokud je to relevantní
Daňové důsledky při prodeji nemovitosti
Potenciální zdanění majetku v závislosti na okolnostech vlastníka a platné legislativě
Potřebujete Modelo 210, pokud máte vízum digitálního nomáda?
Samotné vízum neurčuje, zda musíte podat Modelo 210.
Klíčovým problémem je váš daňový status a způsob využití španělské nemovitosti.
Pokud jste nerezident pro daňové účely a vlastníte španělskou nemovitost, může se na vás vztahovat Modelo 210.
Pokud jste se stali španělským daňovým rezidentem, může být vaše nemovitost a příjem místo toho potřeba řešit podle španělského daňového systému pro rezidenty.
Toto je důvod, proč by správné určení vašeho daňového pobytu mělo být jedním z prvních kroků.
Časté chyby, kterých se digitální nomádi dopouštějí v oblasti španělské daně z nemovitosti
Jednou z častých chyb je předpoklad, že mít vízum pro digitální nomády automaticky určuje daňový pobyt. Neurčuje. Imigrační status a daňový pobyt je třeba zvážit odděleně.
Další chybou je předpoklad, že žádný nájem neznamená žádné daňové přiznání. Nerezidentní vlastníci mohou mít potenciálně povinnost Modelo 210 na základě předpokládaného příjmu, i když jejich nemovitost nikdy nebyla pronajata.
Digitální nomádi by se také měli vyvarovat předpokládání, že placení IBI znamená, že byly zaplaceny všechny španělské daně z nemovitosti. IBI a daň z příjmu nerezidentů jsou oddělené daně.
Nakonec by nemělo být automaticky posuzováno, že strávení méně než 183 dní ve Španělsku dokazuje, že se někdo nemůže stát španělským daňovým rezidentem. Pravidla o daňovém pobytu ve Španělsku také zvažují centrum ekonomických aktivit nebo zájmů osoby.
Kontrolní seznam daně z nemovitosti pro digitální nomády
Pokud jste digitální nomád, který vlastní nemovitost ve Španělsku, zeptejte se sami sebe:
Jsem daňovým rezidentem ve Španělsku nebo v jiné zemi?
Kolik dní trávím ve Španělsku každoročně?
Kde je hlavní centrum mých ekonomických aktivit nebo zájmů?
Vlastním nemovitost ve Španělsku?
Používám nemovitost sám?
Je nemovitost pronajata alespoň na část roku?
Zaplatil jsem místní IBI?
Musím podat Modelo 210?
Potenciálně kvalifikuji pro zvláštní daňový režim Španělska pro pracovníky přicházející do Španělska?
Odpovědi na tyto otázky vám poskytnou mnohem jasnější obrázek vašich španělských daňových povinností.
Digitální nomádi, kteří vlastní nemovitosti ve Španělsku, by neměli ignorovat Modelo 210
Španělsko může být vynikající základnou pro pracovníky na dálku, ale získání víza pro digitální nomády neodstraňuje běžné daňové povinnosti spojené s vlastnictvím španělské nemovitosti.
Pokud zůstanete nerezidentním vlastníkem nemovitosti, můžete stále potřebovat podat Modelo 210 i v případě, že svou španělskou nemovitost nikdy nepronajímáte.
Pokud pronajímáte nemovitost, mohou vzniknout dodatečné povinnosti daně z příjmů nerezidentů.
A pokud se stanete španělským daňovým rezidentem, může se na vás vztahovat jiný soubor daňových pravidel.
Podejte online daň z nemovitosti pro nerezidenty ve Španělsku
Pokud jste nerezidentním vlastníkem nemovitosti ve Španělsku, EasySpanishTax.com je navrženo tak, aby usnadnilo porozumění a správu španělské daně z nemovitosti.
Místo toho, abyste se snažili zvládnout složité španělské daňové formuláře sami, můžete vypočítat svou potenciální daňovou povinnost a připravit své Modelo 210 online.
Ať už je vaše španělská nemovitost rekreačním domem, druhým domovem nebo součástí vašeho životního stylu digitálního nomáda, sledování vašich daňových povinností vám může pomoci předejít chybějícím podáním, pokutám a zbytečným komplikacím.
Zkontrolujte svoji španělskou daň z nemovitosti pro nerezidenty a začněte své Modelo 210 s EasySpanishTax.com.