Posiadanie nieruchomości w Hiszpanii podczas życia za granicą może generować obowiązki podatkowe zarówno w Hiszpanii, jak i w twoim kraju zamieszkania. Często prowadzi to właścicieli nieruchomości do zadawania tego samego pytania:
Czy będę musiał płacić podatek dwa razy od mojej hiszpańskiej nieruchomości?
W wielu przypadkach odpowiedź brzmi nie. Hiszpania ma umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z licznymi krajami, które mają na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu tego samego dochodu bez ulgi.
Jednak umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zwykle nie oznacza, że możesz uniknąć składania Modelo 210 w Hiszpanii. Jeśli posiadasz hiszpańską nieruchomość jako nierezydent, obowiązki podatkowe w Hiszpanii mogą wciąż obowiązywać.
Co to jest Modelo 210?
Modelo 210 to hiszpański formularz podatkowy używany do zgłaszania określonego dochodu uzyskanego w Hiszpanii przez osoby, które nie są rezydentami podatkowymi Hiszpanii.
Dla nierezydentów właścicieli nieruchomości, dwie z najczęstszych sytuacji to:
Nieruchomość nie wynajmowana: Jeśli posiadasz hiszpańską nieruchomość dostępną do prywatnego użytku, Hiszpania zazwyczaj stosuje podatek dochodowy od zryczałtowanych dochodów znany jako renta imputada. To może mieć zastosowanie nawet wtedy, gdy nieruchomość nie generuje rzeczywistego dochodu z wynajmu.
Nieruchomość wynajmowana: Jeśli wynajmujesz swoją hiszpańską nieruchomość, dochód z wynajmu jest zazwyczaj opodatkowany w Hiszpanii i musi być zgłoszony zgodnie z obowiązującymi zasadami podatku dochodowego dla nierezydentów.
Podstawa prawna hiszpańskiego podatku dochodowego dla nierezydentów zawarta jest w hiszpańskim ustawodawstwie podatkowym dla nierezydentów, które ustanawia opodatkowanie dochodów uzyskanych na terytorium Hiszpanii przez nierezydentów.
Co to jest podwójne opodatkowanie?
Podwójne opodatkowanie może wystąpić, gdy dwa kraje mają prawo opodatkować ten sam dochód.
Na przykład, wyobraź sobie, że jesteś rezydentem podatkowym w Szwecji, Norwegii, Niemczech lub Wielkiej Brytanii, ale posiadasz mieszkanie w Hiszpanii, które wynajmujesz turystom.
Hiszpania może opodatkować dochód z wynajmu, ponieważ nieruchomość znajduje się w Hiszpanii. Jednocześnie twój kraj rezydencji podatkowej może wymagać od ciebie zgłoszenia swojego dochodu na całym świecie, w tym dochodu z twojej hiszpańskiej nieruchomości.
Bez mechanizmu ulgi na podwójne opodatkowanie, ten sam dochód z wynajmu może być potencjalnie opodatkowany w obu krajach.
Jak działają umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania?
Hiszpania podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, często nazywane umowami DTA lub traktatami o unikaniu podwójnego opodatkowania, z wieloma krajami.
Te umowy określają, który kraj ma prawo do opodatkowania różnych rodzajów dochodów oraz w jaki sposób powinna być udzielona ulga, gdy oba kraje opodatkowują ten sam dochód.
Dochody z nieruchomości są szczególnie ważne, ponieważ opodatkowanie jest zwykle związane z krajem, w którym nieruchomość się znajduje.
W związku z tym, jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, będąc rezydentem podatkowym za granicą, Hiszpania zazwyczaj zachowa prawo do opodatkowania dochodów pochodzących z tej hiszpańskiej nieruchomości.
Twój kraj rezydencji może również wymagać zgłoszenia dochodu, ale jego krajowe przepisy oraz odpowiednia umowa podatkowa mogą zapewnić ulgę na podatek już zapłacony w Hiszpanii.
Czy umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania oznacza, że nie muszę składać Modelo 210?
Nie.
To jedno z najczęstszych nieporozumień wśród zagranicznych właścicieli nieruchomości.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania zwykle nie zwalnia cię z obowiązku składania hiszpańskich dokumentów tylko dlatego, że płacisz podatki w innym kraju.
Jeśli twoja hiszpańska nieruchomość wiąże się z obowiązkiem Modelo 210, zazwyczaj musisz najpierw zgłosić i zapłacić odpowiedni hiszpański podatek.
Następnie możesz określić, jak hiszpański podatek powinien być traktowany w twoim kraju rezydencji podatkowej.
Prosto mówiąc:
Nieruchomość w Hiszpanii → obowiązek podatkowy w Hiszpanii → Modelo 210 → możliwa ulga na podwójne opodatkowanie w twoim kraju rezydencji.
Dokładne traktowanie zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i krajowego ustawodawstwa podatkowego, które cię obowiązuje.
Przykład: Szwedzki rezydent z nieruchomością w Hiszpanii
Załóżmy, że szwedzki rezydent podatkowy posiada mieszkanie na Costa del Sol i wynajmuje je przez część roku.
Dochód z wynajmu generowany przez hiszpańską nieruchomość może być opodatkowany w Hiszpanii i dlatego musi być poprawnie zgłoszony do celów hiszpańskiego podatku dochodowego dla nierezydentów.
Właściciel może również mieć obowiązek zgłoszenia dochodu w Szwecji.
To niekoniecznie oznacza płacenia pełnego podatku dwa razy. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Hiszpanią a Szwecją i szwedzkie przepisy podatkowe określają, jak zapłacony podatek w Hiszpanii może być uwzględniony.
Ważne jest, aby zgłoszenie podatków w Szwecji nie zastępuje automatycznie obowiązku złożenia Modelo 210 w Hiszpanii.
A co z nieruchomością, która nie jest wynajmowana?
Pytania o podwójne opodatkowanie najczęściej pojawiają się w przypadku dochodu z wynajmu, ponieważ istnieje rzeczywisty dochód do zgłoszenia.
Jednak nierezydentni właściciele powinni również być świadomi hiszpańskiego podatku od zryczałtowanego dochodu od nieruchomości dostępnych do użytku osobistego.
Możesz zatem mieć obowiązek Modelo 210, nawet jeśli:
Nigdy nie wynajmujesz swojej nieruchomości.
Używasz jej tylko na wakacje.
Nieruchomość pozostaje pusta przez większość roku.
Nie otrzymujesz dochodu z wynajmu w Hiszpanii.
To dziwi wielu zagranicznych właścicieli domów, którzy zakładają, że brak dochodu oznacza brak deklaracji podatkowej.
A co, jeśli wynajmuję nieruchomość tylko część roku?
Nieruchomość może być opodatkowana różnie w tym samym roku.
Na przykład, jeśli wynajmujesz swoje mieszkanie przez 100 dni i używasz go prywatnie lub pozostawiasz do dyspozycji na własny użytek przez resztę roku, okres wynajmu i okres niewynajmowany mogą wymagać oddzielnego traktowania do celów hiszpańskiego podatku dla nierezydentów.
To kolejny powód, dla którego utrzymywanie dokładnych zapisów dotyczących dat wynajmu, dochodu i odpowiednich informacji o nieruchomości jest ważne.
Czy mogę odliczyć hiszpański podatek w moim kraju?
W zależności od twojego kraju rezydencji i obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, możesz być w stanie żądać ulgi podatkowej na zagraniczny podatek lub innej formy ulgi na podwójne opodatkowanie dla kwalifikującego się hiszpańskiego podatku.
Jednak nie powinieneś zakładać, że każda kwota zapłacona poprzez Modelo 210 automatycznie kwalifikuje się do identycznego odliczenia za granicą.
Traktowanie może zależeć od:
Twojego kraju rezydencji podatkowej.
Rodzaju hiszpańskiego dochodu.
Rzeczywistego podatku zapłaconego w Hiszpanii.
Obowiązującej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Krajowych przepisów podatkowych twojego kraju.
Z tych powodów, jeśli nie jesteś pewien, jak hiszpański podatek powinien być zgłoszony w twoim kraju, skonsultuj się z doradcą podatkowym zaznajomionym z międzynarodowym prawem podatkowym.
Przechowuj dokumentację do Modelo 210
Po złożeniu Modelo 210, zachowaj kopie swojej deklaracji i dowodu zapłaty.
Te dokumenty mogą być przydatne, jeśli organy podatkowe w twoim kraju rezydencji poproszą cię o przedstawienie, ile podatku zostało zgłoszone lub zapłacone w Hiszpanii.
Warto również zachować informacje dotyczące twojej nieruchomości, w tym szczegóły katastralne, procenty własności, daty nabycia i zapisy wynajmu.
Złóż Modelo 210 online z EasySpanishTax.com
Hiszpański podatek dla nierezydentów od nieruchomości nie musi oznaczać drogich opłat prawnych lub księgowych.
EasySpanishTax.com oferuje proste rozwiązanie online dla nierezydentów właścicieli nieruchomości, którzy muszą przygotować i złożyć Modelo 210 w Hiszpanii.
Nasza usługa jest specjalnie zaprojektowana dla zagranicznych właścicieli hiszpańskich nieruchomości. Podajesz wymagane informacje o nieruchomości i podatku online, a proces kieruje cię przez potrzebne informacje do twojego Modelo 210.
Niezależnie od tego, czy twoja hiszpańska nieruchomość jest wykorzystywana jako dom wakacyjny, pozostaje pusta, czy generuje dochód z wynajmu, EasySpanishTax.com pomaga uprościć proces podatkowy dla nierezydentów w Hiszpanii, aby był łatwiejszy do zrozumienia i zarządzania.
Wažne: Hiszpański podatek i podwójne opodatkowanie to dwa oddzielne kroki
Pamiętaj o kluczowej zasadzie:
Płacenie lub zgłaszanie podatku w swoim kraju nie automatycznie unieważnia twoich hiszpańskich obowiązków podatkowych.
Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii jako nierezydent, najpierw ustal, czy musisz złożyć Modelo 210. Następnie określ, czy hiszpański podatek zapłacony może być uznany za kredyt lub w inny sposób ulżony w twoim kraju rezydencji podatkowej na podstawie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Złóż swój hiszpański podatek dla nierezydentów online
Jeśli posiadasz nieruchomość w Hiszpanii, ale mieszkasz za granicą, nie zwlekaj ze złożeniem Modelo 210 do ostatniej chwili.
Użyj EasySpanishTax.com, aby przygotować swój hiszpański podatek dla nierezydentów online poprzez prosty proces stworzony specjalnie dla właścicieli nieruchomości międzynarodowych.
Rozpocznij swoje Modelo 210 online już dzisiaj z EasySpanishTax.com