Vlastnictví nemovitosti ve Španělsku při pobytu v zahraničí může vytvořit daňové povinnosti jak ve Španělsku, tak ve vaší zemi bydliště. To často vede vlastníky nemovitostí k tomu, že se ptají na stejnou otázku:
Budou mi muset dvakrát platit daň z mé španělské nemovitosti?
V mnoha případech je odpověď ne. Španělsko má dohodu o zamezení dvojího zdanění s mnoha zeměmi, jejímž cílem je zabránit tomu, aby se stejný příjem zdanil dvakrát bez úlevy.
Avšak dohoda o zamezení dvojího zdanění obvykle neznamená, že se můžete vyhnout podávání Modelo 210 ve Španělsku. Pokud vlastníte španělskou nemovitost jako nerezident, mohou se na vás stále vztahovat španělské daňové povinnosti.
Co je Modelo 210?
Modelo 210 je španělský daňový formulář používaný k deklaraci určitého příjmu získaného ve Španělsku osobami, které nejsou španělskými daňovými rezidenty.
Pro nerezidentní vlastníky nemovitostí jsou dvěma nejběžnějšími situacemi:
Nepodnájemné nemovitosti: Pokud vlastníte španělskou nemovitost, která je k dispozici pro vaše osobní použití, Španělsko obvykle uplatňuje daň z předpokládaného příjmu, známou jako renta imputada. To může platit i v případě, že nemovitost nevytváří žádný skutečný nájemní příjem.
Nájemní nemovitosti: Pokud pronajímáte svou španělskou nemovitost, nájemní příjem je obvykle zdanitelný ve Španělsku a musí být deklarován podle příslušných pravidel daně z příjmu pro nerezidenty.
Právní základ pro španělskou daň z příjmu nerezidentů je obsažen v legislativě o dani z příjmu nerezidentů ve Španělsku, která stanoví zdanění příjmu získaného na španělském území nerezidenty.
Co je dvojí zdanění?
Dvojí zdanění může nastat, když mají dvě země právo zdanit stejný příjem.
Například si představte, že jste daňovým rezidentem ve Švédsku, Norsku, Německu nebo ve Velké Británii, ale vlastníte byt ve Španělsku, který pronajímáte turistům.
Španělsko může zdanit nájemní příjem, protože nemovitost se nachází ve Španělsku. Současně může vaše země daňového bydliště požadovat, abyste deklarovali svůj celosvětový příjem, včetně příjmu z vaší španělské nemovitosti.
Bez mechanismu pro úlevu od dvojího zdanění by mohl být stejný nájemní příjem potenciálně zdaněn v obou zemích.
Jak fungují dohody o zamezení dvojího zdanění?
Španělsko podepsalo dohody o zamezení dvojího zdanění, často nazývané DTAs nebo Double Tax Treaties, s mnoha zeměmi.
Tato ujednání stanoví, která země má právo zdanit různé typy příjmů a jak by měla být poskytnuta úleva, když obě země zdaní stejný příjem.
Příjem z nemovitosti je obzvláště důležitý, protože zdanění je obvykle spojeno se zemí, kde se nemovitost nachází.
Proto, pokud vlastníte nemovitost ve Španělsku, zatímco jste daňovým rezidentem v zahraničí, Španělsko obvykle uchová zdanění příjmů z této španělské nemovitosti.
Vaše země bydliště může také požadovat, aby byl příjem hlášen, ale její vnitrostátní pravidla a příslušná daňová smlouva mohou poskytnout úlevu na dani již zaplacené ve Španělsku.
Známá dohoda o zamezení dvojího zdanění znamená, že nepotřebuji Modelo 210?
Ne.
Toto je jedno z nejběžnějších nedorozumění mezi zahraničními vlastníky nemovitostí.
Dohoda o zamezení dvojího zdanění obvykle neodstraní vaše španělské povinnosti podání jednoduše proto, že platíte daně v jiné zemi.
Pokud vaše španělská nemovitost vytváří povinnost podání Modelo 210, obvykle musíte nejprve deklarovat a zaplatit příslušnou španělskou daň.
Pak můžete určit, jak by měla být španělská daň v vaší zemi daňového bydliště zpracovávána.
Jednoduše řečeno:
Španělská nemovitost → Španělská daňová povinnost → Modelo 210 → možná úleva od dvojího zdanění ve vaší zemi bydliště.
Konkrétní zpracování závisí na dohodě o zamezení dvojího zdanění a na vnitrostátní daňové legislativě, která se na vás vztahuje.
Příklad: Švédský rezident s nemovitostí ve Španělsku
Představte si, že švédský daňový rezident vlastní byt na Costa del Sol a pronajímá ho během části roku.
Nájemní příjem generovaný španělskou nemovitostí může být zdanitelný ve Španělsku, a proto musí být správně deklarován pro účely daně z příjmu nerezidentů ve Španělsku.
Majitel může mít také povinnost hlásit příjem ve Švédsku.
To automaticky neznamená platit plnou daň dvakrát. Dohoda o zamezení dvojího zdanění mezi Španělskem a Švédskem a švédská daňová pravidla určují, jak lze zohlednit daň zaplacenou ve Španělsku.
Důležitý bod je, že podání daní ve Švédsku automaticky nezruší povinnost podávat Modelo 210 ve Španělsku.
A co nemovitost, která se nepronajímá?
Otázky ohledně dvojího zdanění se nejčastěji objevují u nájemního příjmu, protože je tu skutečný příjem, který je třeba hlásit.
Avšak nerezidentní majitelé by si měli být také vědomi španělské daně z předpokládaného příjmu z nemovitosti určené pro osobní použití.
Proto můžete mít povinnost Modelo 210, i když:
Nikdy svou nemovitost nepronajímáte.
Pouze ji používáte na dovolenou.
Nemovitost zůstává většinu roku prázdná.
Nezískáváte žádný nájemní příjem z Španělska.
To překvapuje mnoho zahraničních majitelů domů, kteří předpokládají, že žádný příjem znamená žádné daňové přiznání.
Co když nemovitost pronajímám pouze část roku?
Nebyt může mít v jednom roce různé daňové zpracování.
Například, pokud pronajímáte svůj byt po dobu 100 dní a během zbytku roku ho používáte soukromě nebo ho necháváte k dispozici pro vlastní použití, může být potřeba zpracovat pronajímané období a nepodnájemné období odděleně pro účely daně z příjmu nerezidentů ve Španělsku.
To je další důvod, proč je důležité udržovat přesné záznamy o datumech nájmu, příjmu a relevantních informacích o nemovitosti.
Mohu si odečíst španělskou daň ve své domovské zemi?
V závislosti na vaší zemi bydliště a platné dohodě o zamezení dvojího zdanění můžete mít možnost požádat o úvěr na zahraniční daň nebo o jinou formu úlevy od dvojího zdanění na způsobilou španělskou daň.
Neměli byste však předpokládat, že každá částka zaplacená prostřednictvím Modelo 210 automaticky kvalifikuje na identický odečet v zahraničí.
Zpracování může záviset na:
Vaší zemi daňového bydliště.
Druhu španělského příjmu.
Skutečné dani zaplacené ve Španělsku.
Platné dohodě o zamezení dvojího zdanění.
Vnitrostátní daňová pravidla vaší země.
Z toho důvodu, pokud si nejste jisti, jak by měla být španělská daň deklarována ve vaší domovské zemi, poraďte se s daňovým poradcem obeznámeným s mezinárodním zdaňováním.
Uchovejte si dokumentaci k Modelo 210
Po podání Modelo 210 si uchovejte kopie vašeho prohlášení a důkaz o platbě.
Tyto dokumenty mohou být užitečné, pokud vás daňové úřady ve vaší zemi bydliště požádají o prokázání, kolik daně bylo deklarováno nebo zaplaceno ve Španělsku.
Je také rozumné uchovat informace týkající se vaší nemovitosti, včetně katastrálních údajů, procentuálního podílu vlastnictví, dat pořízení a záznamů o nájmu.
Podání Modelo 210 online s EasySpanishTax.com
Daň z nemovitostí nerezidentů ve Španělsku nemusí znamenat vysoké právní nebo účetní poplatky.
EasySpanishTax.com poskytuje jednoduché online řešení pro nerezidentní vlastníky nemovitostí, kteří potřebují připravit a podat Modelo 210 ve Španělsku.
Naše služba je speciálně navržena pro zahraniční vlastníky španělských nemovitostí. Poskytujete požadované informace o nemovitosti a daních online a proces vás provede informacemi potřebnými pro vaše Modelo 210.
Ať už je vaše španělská nemovitost používána jako rekreační dům, zůstává prázdná nebo generuje nájemní příjem, EasySpanishTax.com pomáhá usnadnit proces daní nerezidentů ve Španělsku a učinit ho lépe srozumitelným a spravovatelným.
Důležité: Španělské daně a dvojí zdanění jsou dva samostatné kroky
Pamatujte na klíčový princip:
Placení nebo deklarace daně ve vaší domovské zemi automaticky nezruší vaše španělské daňové povinnosti.
Pokud vlastníte nemovitost ve Španělsku jako nerezident, nejprve zjistěte, zda musíte podat Modelo 210. Poté určete, zda může být daň zaplacená ve Španělsku použita jako úvěr nebo jinak ulevena ve vaší zemi daňového bydliště podle platné dohody o zamezení dvojího zdanění.
Podání daně z příjmu nerezidentů ve Španělsku online
Pokud vlastníte nemovitost ve Španělsku, ale žijete v zahraničí, nenechávejte podání Modelo 210 na poslední chvíli.
Využijte EasySpanishTax.com k přípravě vaší daně z nemovitosti nerezidentů ve Španělsku online prostřednictvím jednoduchého procesu vytvořeného speciálně pro mezinárodní vlastníky nemovitostí.
Začněte své Modelo 210 online ještě dnes s EasySpanishTax.com