Hiszpania pozostaje jednym z najbardziej popularnych na świecie miejsc do zakupu domów wakacyjnych i nieruchomości inwestycyjnych. Co roku tysiące nabywców z Wielkiej Brytanii, Unii Europejskiej i Stanów Zjednoczonych kupują apartamenty, wille i domy szeregowe wzdłuż Costa del Sol, Costa Blanca, Wysp Balearskich i innych popularnych regionów.

Jednym z pytań, które często zadają w EasySpanishTax.com, jest:

"Czy obywatele Wielkiej Brytanii, UE i USA płacą różne podatki, posiadając nieruchomości w Hiszpanii?"

Prosta odpowiedź brzmi:

Tak – ale nie zawsze w sposób, w jaki większość ludzi się spodziewa.

Twoja narodowość sama w sobie nie określa twoich hiszpańskich podatków. Zamiast tego Hiszpania głównie zwraca uwagę na twoją rezydencję podatkową, kraj zamieszkania oraz to, czy Hiszpania ma umowę podatkową z tym krajem.

Ten przewodnik wyjaśnia najważniejsze różnice.

Złota zasada: Rezydencja podatkowa jest ważniejsza niż obywatelstwo

Hiszpańskie prawo podatkowe opiera się generalnie na tym, gdzie jesteś rezydentem podatkowym, a nie na posiadanym paszporcie.

Na przykład:

• Obywatel Wielkiej Brytanii mieszkający na stałe w Niemczech może być opodatkowany inaczej niż obywatel Wielkiej Brytanii mieszkający w Londynie.

• Amerykanin mieszkający we Francji może mieć inne obowiązki sprawozdawcze niż Amerykanin mieszkający w Teksasie.

• Dwaj obywatele Szwecji mogą płacić różne podatki, jeśli jeden mieszka w Hiszpanii, a drugi w Szwecji.

Dla właścicieli nieruchomości, którzy nie są rezydentami, kraj, w którym są rezydentami podatkowymi, jest często ważniejszy niż ich narodowość.

Podatki, które płaci każdy zagraniczny właściciel nieruchomości

Niezależnie od tego, czy pochodzisz z Wielkiej Brytanii, UE czy USA, właściciele nieruchomości w Hiszpanii mogą napotkać:

• IBI (roczny podatek od nieruchomości gminnej)

• Podatek dochodowy od osób niebędących rezydentami (Modelo 210)

• Podatek od zysków kapitałowych przy sprzedaży

• Podatek od majątku (w niektórych przypadkach)

• Podatek solidarnościowy od bardzo wysokiego światowego majątku (gdzie ma to zastosowanie)

Większość zagranicznych właścicieli głównie zajmuje się IBI i Modelo 210.

Obywatele UE

Rezydenci UE zazwyczaj otrzymują najbardziej korzystne traktowanie zgodnie z hiszpańskimi zasadami dotyczących podatku dochodowego od osób niebędących rezydentami (IRNR).

Jeśli mieszkasz w innym kraju UE i posiadasz nieruchomość w Hiszpanii:

Jeśli nie wynajmujesz swojej nieruchomości

Zazwyczaj składasz jeden Modelo 210 każdego roku na podstawie hiszpańskich zasad dotyczących domniemanych przychodów z wynajmu.

Jeśli wynajmujesz swoją nieruchomość

Jedną z głównych zalet jest to, że rezydenci UE mogą zazwyczaj odliczyć kwalifikowane wydatki przed obliczeniem opodatkowanego dochodu z wynajmu, takie jak:

• Opłaty wspólnotowe

• Odsetki hipoteczne (gdzie dozwolone)

• Ubezpieczenie

• Naprawy i konserwacja

• Opłaty za zarządzanie nieruchomościami

• Podatki lokalne

• Koszty mediów opłacane przez właściciela

Dochód jest generalnie opodatkowany w wysokości 19% dla kwalifikowanych rezydentów UE/EOG.

Obywatele Zjednoczonego Królestwa po Brexicie

Brexit zmienił kilka ważnych zasad podatkowych.

Chociaż obywatele Wielkiej Brytanii nadal mogą swobodnie posiadać nieruchomości w Hiszpanii, Zjednoczone Królestwo nie jest już traktowane jako państwo członkowskie UE w wielu hiszpańskich celach podatkowych.

Dochód z wynajmu

W przeciwieństwie do większości rezydentów UE, rezydenci podatkowi Zjednoczonego Królestwa generalnie nie mogą odliczać tego samego zakresu wydatków na nieruchomości przy obliczaniu hiszpańskiego dochodu z wynajmu dla osób niebędących rezydentami.

Zamiast tego, opodatkowanie stosuje się generalnie do brutto opodatkowanego dochodu z wynajmu zgodnie z zasadami obowiązującymi dla osób spoza UE.

Ogólny stawka podatku dla osób niebędących rezydentami wynosi 24% dla podatników spoza kwalifikowanej grupy UE/EOG.

Podatek od dochodu domniemanego

Jeśli nieruchomość jest używana tylko prywatnie i nie jest wynajmowana, właściciele z Zjednoczonego Królestwa zazwyczaj nadal muszą składać Modelo 210 każdego roku.

Metoda obliczeń jest zasadniczo taka sama jak w przypadku innych osób niebędących rezydentami.

Obywatele USA

Amerykańscy nabywcy często zakładają, że ich hiszpańskie podatki działają inaczej z powodu ich obywatelstwa USA.

W rzeczywistości Hiszpania generalnie opodatkowuje ich na tych samych zasadach dotyczących osób niebędących rezydentami, które dotyczą innych osób spoza UE.

Jednak obywatele USA napotykają dodatkowy problem:

Zazwyczaj mają zobowiązania podatkowe zarówno w Hiszpanii, jak i w Stanach Zjednoczonych.

W przeciwieństwie do większości krajów, Stany Zjednoczone opodatkowują swoich obywateli niezależnie od miejsca, w którym mieszkają.

Oznacza to, że właściciele z USA mogą potrzebować:

• Sporządzić hiszpańskie deklaracje podatkowe

• Zgłosić pewne zagraniczne aktywa do IRS

• Zadeklarować hiszpański dochód z wynajmu w USA

• Ubiegać się o kredyty podatkowe z zagranicy, gdzie to możliwe

• Wziąć pod uwagę umowę podatkową pomiędzy Hiszpanią a USA, aby zredukować podwójne opodatkowanie

Profesjonalna porada jest często opłacalna dla obywateli USA, ponieważ interakcja między dwoma systemami podatkowymi może być złożona.

Podatek od zysków kapitałowych przy sprzedaży

Gdy osoby niebędące rezydentami sprzedają nieruchomości w Hiszpanii, Hiszpania opodatkowuje zysk kapitałowy.

Ogólnie:

• Obywatele UE

• Obywatele Zjednoczonego Królestwa

• Obywatele USA

są wszyscy objęci tymi samymi hiszpańskimi zasadami podatku od zysków kapitałowych dotyczących hiszpańskich nieruchomości.

Główna różnica zazwyczaj polega na tym, jak zysk jest później traktowany w kraju rezydencji podatkowej właściciela.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania często pomagają zapobiegać temu, aby ten sam zysk był opodatkowany dwukrotnie.

3% zaliczka

Jedną z zasad, która zaskakuje wielu zagranicznych sprzedawców, jest 3% zatrzymanie.

Kiedy osoba niebędąca rezydentem sprzedaje nieruchomość w Hiszpanii:

• Nabywca generalnie musi zatrzymać 3% ceny zakupu.

• Kwota jest płacona bezpośrednio do Hiszpańskiej Agencji Podatkowej.

• Działa to jako zaliczka na ostateczny podatek od zysków kapitałowych sprzedawcy.

Dotyczy to niezależnie od tego, czy sprzedawca jest z Wielkiej Brytanii, państwa UE czy USA.

Podatek od majątku

Hiszpański podatek od majątku zależy od:

• gdzie jesteś rezydentem podatkowym,

• gdzie znajdują się twoje aktywa,

• regionalnych zasad podatkowych,

• dostępnych zwolnień.

Niektórzy zagraniczni właściciele nigdy nie płacą podatku od majątku.

Inni, posiadający hiszpańskie aktywa o wysokiej wartości, mogą potrzebować składania corocznych deklaracji.

To zależy od całkowitej wartości ich opodatkowanych aktywów, a nie od ich narodowości.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Hiszpania podpisała umowy podatkowe z:

• Zjednoczonym Królestwem,

• Stanami Zjednoczonymi,

• większością krajów UE,

• wieloma innymi narodami na całym świecie.

Te umowy mają na celu zapobieganie opodatkowaniu dochodu dwukrotnie.

Na przykład:

Rezydent Zjednoczonego Królestwa płacący hiszpański podatek od dochodu z wynajmu może otrzymać ulgi w Zjednoczonym Królestwie.

Podobnie, podatnicy amerykańscy mogą często wykorzystać kredyty podatkowe z zagranicy do zredukowania podwójnego opodatkowania, chociaż wymagania sprawozdawcze USA pozostają bardziej obszerne niż w większości innych krajów.

Szybkie porównanie

Typowe nieporozumienia

"Brexit oznacza, że obywatele Zjednoczonego Królestwa nie mogą kupować nieruchomości w Hiszpanii."

Fałsz. Obywatele Zjednoczonego Królestwa wciąż mogą kupować i posiadać nieruchomości w Hiszpanii.

"Obywatele USA płacą wyższe podatki w Hiszpanii."

Niekoniecznie. Hiszpania generalnie opodatkowuje właścicieli z USA na tych samych zasadach dotyczących osób niebędących rezydentami co innych właścicieli spoza UE.

"Obywatele UE nigdy nie płacą Modelo 210."

Nieprawda. Większość nie-rezydentów z UE wciąż musi składać Modelo 210, jeśli posiadają nieruchomość w Hiszpanii.

"Narodowość określa podatek w Hiszpanii."

Zazwyczaj nie.

Twoja rezydencja podatkowa jest zazwyczaj znacznie ważniejsza niż twój paszport.

Jak EasySpanishTax.com może pomóc

Hiszpańskie opodatkowanie osób niebędących rezydentami może szybko stać się mylące, szczególnie jeśli posiadasz dom wakacyjny, wynajmujesz swoją nieruchomość lub planujesz sprzedaż w przyszłości.

W EasySpanishTax.com pomagamy właścicielom nie-rezydentom z Wielkiej Brytanii, UE, USA i wielu innych krajów:

• Przygotować i złożyć Modelo 210

• Obliczyć podatek od nieruchomości dla osób niebędących rezydentami

• Składać deklaracje dochodowe z wynajmu

• Przygotować zeznania podatku od zysków kapitałowych po sprzedaży

• Utrzymać zgodność z hiszpańskimi terminami podatkowymi

Nasza internetowa procedura jest zaprojektowana tak, aby uczynić hiszpańskie podatki od nieruchomości prostymi, przejrzystymi i bezstresowymi.

Niezależnie od tego, czy jesteś Brytyjczykiem, Niemcem, Szwedem, Francuzem, Amerykaninem, czy z innego kraju, posiadanie nieruchomości w Hiszpanii wiąże się z ciągłymi obowiązkami podatkowymi.

Największe różnice nie są zazwyczaj oparte na twoim paszporcie, ale na:

• Twojej rezydencji podatkowej

• Czy twój kraj znajduje się w UE/EOG czy poza nią

• Czy wynajmujesz swoją nieruchomość

• Czy Hiszpania ma umowę podatkową z twoim krajem

Zrozumienie tych różnic na wczesnym etapie może pomóc uniknąć kosztownych błędów i zagwarantować, że pozostaniesz w pełni zgodny z hiszpańskim prawem podatkowym.