L'Espagne reste l'une des destinations les plus populaires au monde pour l'achat de résidences de vacances et de biens d'investissement. Chaque année, des milliers d'acheteurs du Royaume-Uni, de l'Union européenne et des États-Unis achètent des appartements, des villas et des maisons de ville à travers la Costa del Sol, la Costa Blanca, les îles Baléares et d'autres régions populaires.

Une question que nous posons fréquemment chez EasySpanishTax.com est :

"Les citoyens du Royaume-Uni, de l'UE et des États-Unis paient-ils des impôts différents en possédant un bien en Espagne ?"

La réponse simple est :

Oui—mais pas toujours de la manière dont la plupart des gens s'y attendent.

Votre nationalité à elle seule ne détermine pas vos impôts espagnols. En revanche, l'Espagne se base principalement sur votre résidence fiscale, votre pays de résidence et si l'Espagne a un traité fiscal avec ce pays.

Ce guide explique les différences les plus importantes.

La Règle d'Or : La résidence fiscale compte plus que la citoyenneté

La législation fiscale espagnole est généralement basée sur où vous êtes résident fiscal, et non sur le passeport que vous détenez.

Par exemple :

• Un citoyen britannique vivant en permanence en Allemagne peut être imposé différemment d'un citoyen britannique vivant à Londres.

• Un Américain vivant en France peut avoir des obligations de déclaration différentes d'un Américain vivant au Texas.

• Deux citoyens suédois peuvent payer des impôts différents si l'un vit en Espagne et l'autre vit en Suède.

Pour les propriétaires non-résidents, le pays où vous êtes résident fiscal est souvent plus important que votre nationalité.

Impôts que chaque propriétaire étranger paie

Quel que soit votre pays d'origine, les propriétaires en Espagne peuvent rencontrer :

• IBI (taxe foncière municipale annuelle)

• Impôt sur le revenu des non-résidents (Modelo 210)

• Impôt sur les plus-values lors de la vente

• Impôt sur la fortune (dans certains cas)

• Impôt de solidarité sur les très grandes fortunes mondiales (le cas échéant)

La plupart des propriétaires étrangers traitent principalement avec l'IBI et le Modelo 210.

Citoyens de l'UE

Les résidents de l'UE bénéficient généralement du traitement le plus favorable selon les règles de l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR) en Espagne.

Si vous vivez dans un autre pays de l'UE et possédez un bien espagnol :

Si vous ne louez pas votre bien

Vous devez normalement soumettre un Modelo 210 chaque année basé sur les règles de revenus locatifs considérés de l'Espagne.

Si vous louez votre bien

Un des principaux avantages est que les résidents de l'UE peuvent généralement déduire les dépenses admissibles avant de calculer le revenu locatif taxable, telles que :

• Frais communautaires

• Intérêts hypothécaires (lorsque cela est autorisé)

• Assurances

• Réparations et maintenance

• Frais de gestion immobilière

• Taxes locales

• Coûts des services publics payés par le propriétaire

Les revenus sont généralement imposés à 19% pour les résidents éligibles de l'UE/EEE.

Citoyens du Royaume-Uni après le Brexit

Le Brexit a modifié plusieurs règles fiscales importantes.

Bien que les citoyens britanniques puissent encore librement posséder des biens espagnols, le Royaume-Uni n'est plus considéré comme un État membre de l'UE pour de nombreux objectifs fiscaux espagnols.

Revenus locatifs

Contrairement à la plupart des résidents de l'UE, les résidents fiscaux britanniques ne peuvent généralement pas déduire la même gamme de dépenses immobilières lors du calcul des revenus locatifs non-résidents espagnols.

Au lieu de cela, l'imposition est généralement appliquée sur le revenu locatif brut imposable selon les règles applicables aux non-résidents non-UE.

Le taux d'imposition général pour les non-résidents est de 24% pour les contribuables en dehors du groupe éligible de l'UE/EEE.

Impôt sur les revenus imputés

Si le bien est uniquement utilisé à des fins privées et non loué, les propriétaires britanniques doivent généralement encore déposer le Modelo 210 chaque année.

La méthode de calcul est essentiellement la même que celle des autres non-résidents.

Citoyens des États-Unis

Les acheteurs américains supposent souvent que leurs impôts espagnols fonctionnent différemment en raison de leur citoyenneté américaine.

En réalité, l'Espagne les impose généralement selon les mêmes règles non-résidentes qui s'appliquent aux autres résidents non-UE.

Cependant, les citoyens américains font face à une complication supplémentaire :

Ils ont généralement des obligations fiscales tant en Espagne qu'aux États-Unis.

Contrairement à la plupart des pays, les États-Unis imposent leurs citoyens, peu importe où ils vivent.

Cela signifie que les propriétaires américains peuvent avoir besoin de :

• Déposer des déclarations fiscales espagnoles

• Déclarer certains actifs étrangers à l'IRS

• Déclarer les revenus locatifs espagnols aux États-Unis

• Revendiquer des crédits d'impôt étrangers le cas échéant

• Envisager le traité fiscal Espagne-États-Unis pour réduire la double imposition

Des conseils professionnels sont souvent utiles pour les citoyens américains car l'interaction entre les deux systèmes fiscaux peut être complexe.

Impôt sur les plus-values lors de la vente

Lorsque des non-résidents vendent un bien espagnol, l'Espagne impose la plus-value.

En général :

• Citoyens de l'UE

• Citoyens du Royaume-Uni

• Citoyens des États-Unis

sont tous soumis aux mêmes règles fiscales sur les plus-values en matière d'immobilier espagnol.

La principale différence réside généralement dans la manière dont la plus-value est ensuite traitée dans le pays de résidence fiscale du propriétaire.

Les accords de double imposition aident souvent à éviter que la même plus-value soit imposée deux fois.

La retenue de 3%

Une règle qui surprend de nombreux vendeurs étrangers est la retenue de 3%.

Lorsque un non-résident vend un bien espagnol :

• L'acheteur doit généralement retenir 3 % du prix d'achat.

• Le montant est versé directement à l'Agence fiscale espagnole.

• Il sert de paiement anticipé pour l'impôt sur les plus-values final du vendeur.

Cela s'applique, que le vendeur soit du Royaume-Uni, d'un pays de l'UE ou des États-Unis.

Impôt sur la fortune

L'impôt sur la fortune en Espagne dépend de :

• où vous êtes résident fiscal,

• où vos actifs sont situés,

• règles fiscales régionales,

• exemptions disponibles.

Certains propriétaires étrangers ne paient jamais d'impôt sur la fortune.

D'autres avec des actifs espagnols de grande valeur peuvent avoir besoin de soumettre des déclarations annuelles.

Cela dépend de la valeur totale de leurs actifs imposables plutôt que de leur nationalité.

Accords de double imposition

L'Espagne a signé des traités fiscaux avec :

• le Royaume-Uni,

• les États-Unis,

• la plupart des pays de l'UE,

• de nombreuses autres nations dans le monde.

Ces accords visent à empêcher que les revenus soient imposés deux fois.

Par exemple :

Un résident britannique payant un impôt espagnol sur des revenus locatifs peut recevoir un allégement au Royaume-Uni.

De même, les contribuables américains peuvent souvent utiliser des crédits d'impôt étrangers pour réduire la double imposition, bien que les exigences de déclaration aux États-Unis restent plus étendues que celles de la plupart des autres pays.

Comparaison rapide

Malentendus courants

"Le Brexit signifie que les citoyens britanniques ne peuvent pas acheter de biens en Espagne."

Faux. Les citoyens britanniques peuvent toujours acheter et posséder des biens espagnols.

"Les citoyens américains paient des impôts espagnols plus élevés."

Pas nécessairement. L'Espagne impose généralement les propriétaires américains selon les mêmes règles non-UE que les autres résidents non-UE.

"Les citoyens de l'UE ne paient jamais le Modelo 210."

Incorrect. La plupart des propriétaires non-résidents de l'UE doivent toujours déposer un Modelo 210 s'ils possèdent un bien espagnol.

"La nationalité détermine l'impôt espagnol."

Habituellement pas.

Votre résidence fiscale est généralement beaucoup plus importante que votre passeport.

Comment EasySpanishTax.com peut aider

La fiscalité des non-résidents en Espagne peut rapidement devenir déroutante, surtout si vous possédez une résidence de vacances, louez votre bien ou prévoyez de vendre à l'avenir.

Chez EasySpanishTax.com, nous aidons les propriétaires non-résidents du Royaume-Uni, de l'UE, des États-Unis et de nombreux autres pays :

• À préparer et soumettre le Modelo 210

• À calculer l'impôt foncier pour les non-résidents

• À déposer des déclarations de revenus locatifs

• À préparer les déclarations d'impôt sur les plus-values après vente

• À rester en conformité avec les délais fiscaux espagnols

Notre processus en ligne est conçu pour rendre les impôts sur les biens espagnols simples, transparents et sans stress.

Que vous soyez britannique, allemand, suédois, français, américain ou d'un autre pays, posséder un bien en Espagne comporte des obligations fiscales continues.

Les plus grandes différences ne sont généralement pas basées sur votre passeport mais sur :

• Votre résidence fiscale

• Si votre pays est à l'intérieur ou à l'extérieur de l'UE/EEE

• Si vous louez votre propriété

• Si l'Espagne a un traité fiscal avec votre pays d'origine

Comprendre ces différences dès le départ peut vous aider à éviter des erreurs coûteuses et à garantir que vous restiez pleinement conforme à la législation fiscale espagnole.